+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговые ставки по региональным налогам устанавливаются

Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание. Виды налоговых ставок. #egevarenyeva

Местные налоги

налоговые ставки по региональным налогам устанавливаются
Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами.

Согласно ст. Понятие размера сбора, несмотря на то, что данный термин указан в названии статьи 53 НК РФ, не получило своего определения в указанной статье. Положения ст. В то же время специальная налоговая база и налоговая ставка установлены по каждому конкретному налогу, а размеры сборов - по каждому сбору.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Иначе говоря, налоговая база и налоговая ставка определяются через объект налогообложения, который, согласно ст. При установлении налога налоговая база определяется для того, чтобы количественно выразить объект налогообложения, и устанавливается применительно к каждому конкретному налогу.

Например, по налогу на добавленную стоимость налоговая база при реализации товаров определяется в соответствии со ст. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации определение налоговой базы регулируется налоговым законодательством и таможенным законодательством Таможенного союза ЕврАзЭС.

В соответствии со ст. По налогу на добычу полезных ископаемых ст. Примером дифференцированного подхода законодателя к определению налоговой базы является транспортный налог. В отношении налога на игорный бизнес ст. Аналогичные нормы, касающиеся определения налоговой базы, содержатся и в законодательстве государств - участников таможенного союза ЕврАзЭС.

В Налоговом кодексе Республики Беларусь соответствующие нормы содержатся в ст. В Налоговом кодексе Республики Казахстан этому вопросу посвящена ст.

Налоговая ставка определяется через понятие налоговой базы. Иначе говоря, налоговая ставка - это размер налогового платежа на единицу налогообложения. Налоговые ставки в зависимости от характеристики единицы измерения налоговой базы подразделяются на: адвалорные - ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы; специфические - ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы по отношению к физической характеристике налоговой базы ; комбинированные - ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристик налоговой базы.

Налоговые ставки могут быть: пропорциональными, то есть имеющими постоянную величину независимо от изменения налоговой базы; прогрессивными, при которых налоговая ставка увеличивается с увеличением налоговой базы; регрессивными, при которых налоговая ставка уменьшается с увеличением налоговой базы.

По отдельным налогам налоговая ставка может быть установлена в нескольких формах одновременно. Примером может служить таможенная пошлина. Пунктом 2 ст. Распределение полномочий произведено в зависимости от вида налогов - федеральных, региональных и местных. В то же время по каждому региональному и местному налогу существует свой особый порядок определения налоговой базы. Например, по земельному налогу, который отнесен к местным налогам, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения ст.

Показатели кадастровой стоимости устанавливаются уже актом органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации ст. Судебная практика по статье 53 НК РФ:.

Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом.

Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Федерального закона от 27. Федерального закона от 02. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных районов , городских округов внутригородских районов о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений межселенных территориях , городских округов внутригородских районов , если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений межселенных территориях , городских округов внутригородских районов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных районов , городских округов внутригородских районов о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом.

Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

Федерального закона от 29.

Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговые ставки по.

Статья 53 НК РФ. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

Статья 53 НК РФ. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов Новая редакция Ст. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. Абзац второй утратил силу с 1 января 2007 г. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных настоящим Кодексом.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Стоимостная характеристика выражает денежную оценку, способность иметь определенную цену. Физическая характеристика может выражать собой параметры в виде объема, цвета, веса, площади, этажности, глубины, технических характеристик.

Иная характеристика объекта налогообложения - количественная характеристика возможность быть измеренным ; такие параметры объекта, как производительность, место расположения и т. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы например, на прибыль организации, на доход физического лица, на недвижимое имущество налогоплательщика и т.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам, а также по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговые же ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, устанавливаются: - по региональным налогам - законами иными нормативными правовыми актами , принимаемыми представительными законодательными органами власти субъектов РФ, например в Москве - законами, принятыми городской Думой и подписанными мэром г.

Москвы; - по местным налогам - нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Однако в г. Москве и Санкт-Петербурге налоговые ставки местных налогов устанавливаются законами этих субъектов РФ п. В нынешней редакции в п. Федеральным законом N 137-ФЗ.

Данный абзац гласит, что в некоторых случаях ставки федеральных законов могут устанавливаться Правительством РФ. Другой комментарий к Ст. Согласно п. Как следует из п. Соответственно, п. Налоговая ставка в свою очередь, как определено п. В соответствии с п. Пунктом 1 комментируемой статьи также предусмотрено, что в случаях, указанных в Кодексе, ставки федеральных налогов и размеры сборов могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных Кодексом.

В настоящее время такие случаи Кодексом не предусмотрены. Налоговые ставки согласно п. Положения п. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Кодексом п. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Кодексом п.

Статья 53 НК РФ. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов (действующая редакция)

Таким образом, на сегодня нормы НК РФ к местным налогам и сборам относят лишь два налога и один сбор, в части которых местные власти могут определять налоговые ставки, порядок уплаты, сроки перечисления в бюджет.

В компетенции муниципальных органов власти также установление налоговых льгот и порядка их применения. Характеристика местных налогов Из перечня статьи 15 НК очевидно, что объем местных налогов в общей налоговой системе РФ довольно невелик, по сравнению с федеральными.

Рассмотрим их более подробно. Его уплачивают юрлица и граждане, у которых в собственности имеются земельные участки. Участок земли, расположенный в границах муниципального образования, является налоговым объектом. Налоговая база определяется из кадастровой стоимости участка на 1 января отчетного года.

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются в пределах, принятых нормами НК РФ. Порядок уплаты местных налогов устанавливается муниципальными органами власти, они же устанавливают сроки уплаты для организаций-налогоплательщиков. При этом, по земельному налогу местные органы вправе сами определять отчетные периоды и необходимость уплаты авансовых платежей, но могут этого и не делать ст. Муниципальными властями, устанавливающими местные налоги и сборы, вводятся и льготы по этим налогам.

По налогу на землю НК РФ перечисляет категории организаций и физлиц, которые налог не платят ст. Налог на имущество физлиц Местные налоги, перечень которых приведен выше, включают также налог на имущество физлиц глава 32 НК РФ. Налогоплательщики - граждане, имеющие в собственности недвижимость: жилые дома и помещения, гаражи, незавершенные строительством объекты и прочие здания, строения и сооружения ст.

База по налогу определяется из кадастровой, а в некоторых случаях из инвентаризационной стоимости имущества. Налог на имущество физлиц, как и прочие местные налоги и сборы, вводится муниципальными нормативными актами. Органы власти сами могут установить порядок определения налоговой базы и конкретные налоговые ставки. Предельные ставки по местным налогам и сборам устанавливает НК РФ, для налога на имущество физлиц они следующие ст. Поскольку льготы на местные налоги устанавливаются не только НК РФ, но и муниципальными актами, по налогу на имущество каждый регион может определить их сам в дополнение к уже указанным в кодексе.

Торговый сбор Наряду с перечисленными, к местным налогам и сборам относится торговый сбор глава 33 НК РФ. Сегодня он уплачивается только фирмами и предпринимателями, торгующими на территории города Москвы закон г. Сбором облагается торговый объект, который хоть единожды за квартал использовался для торговли.

Ставка ежеквартального сбора устанавливается местными нормативными актами в пределах, указанных в ст. Местным законом, как и сроки уплаты местных налогов, устанавливаются сроки для перечисления торгового сбора. Льготы для плательщиков торгового сбора, также устанавливаются местным законодательством.

Иные элементы налогообложения по местным налогам и Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий