+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налога на единицу налоговой базы

Понятия налоговой базы, налоговой ставки являются ключевыми в бухучете. Под налоговой ставкой принято понимать размер налога на единицу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налоговой базы по НДС. Момент определения базы НДС.

Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

налога на единицу налоговой базы
элементом налога и представляет собой налоговые начисления определенной величины, высчитываемые на единицу налогооблагаемой базы.

Она является основой для вычисления суммы налога. К фактической базе применяется налоговая ставка. Сумма налога или оклад определяется как сумма, вносимая налогоплательщиком в госказну по одному виду сбора. Исчисления в налоговой базе Налоговая база отражает следующие характеристики объекта налогообложения: стоимостные показатели стоимость имущества при вычислении налога на него для юридических и физических лиц ; физические показатели объект добытого сырья. Налоговую базу налогоплательщики — юридические лица предприятия, организации различных форм собственности — исчисляют по итогам налогового периода.

Основой вычислений служат данные регистров бухгалтерского учета , иные документально подтвержденные данные о плательщике взносов. Индивидуальными предпринимателями используются данные учета расходов , доходов, хозяйственных операций.

Физическими лицами налоговая база исчисляется по полученным от организаций сведениям об облагаемых доходах, данным собственного учета доходов. Формирование налоговой базы Формироваться налоговая база может одним из двух методов.

Кассовый определяет доход как совокупность всех реально полученных налогоплательщиком в отчетном периоде сумм, расход — суммы, реально выплаченные.

По накопительному методу доходом являются суммы, право на получение которых возникло у налогоплательщика в отчетном периоде факт получения средств значения не имеет. Налоговая ставка Под налоговой ставкой принято понимать размер налога на единицу налогообложения. Ставки по способу определения суммы сбора выделяют: равные предполагают установление для каждого налогоплательщика равной суммы налога, например, на благоустройство территории ; твердые для единицы налогообложения определяется фиксированный размер налога, например, определенная сумма в рублях за квадратный метр используемой площади ; процентные предусматривают определенный процент налогового обязательства с денежной единицы.

По степени изменяемости ставки делятся на общие, экономические и повышенные. По содержанию они бывают маргинальными определяются нормативным актом о соответствующем налоге , фактическими выражаются в отношении уплаченного налога к актуальной налоговой базе , экономическими определяют сумму уплаченного налога по отношению к суммарному полученному доходу.

Отличие последних состоит в том, что их динамикой адекватно характеризуются последствия для налогоплательщика. Категории физических и юридических лиц, обязанных уплачивать сборы и взносы , определены законодательно. Расчет налога за соответствующий период для налогоплательщика может быть осуществлен налоговым органом, третьим лицом по соответствующей договоренности или им самим. Способы и сроки оплаты взносов определяются действующим законодательством. То же самое касается налоговой отчетности.

Тематические статьи по услугам:.

Налоговая ставка

Налоговый период —это элемент налогообложения, определяющий отрезок времени, в течение которого формируется состав объектов обложения у конкретного налогоплательщика, формируется, изменяется их налоговая база по НДФЛ — 1 календарный год, по НДС — 1 квартал Налоговая ставка —это величина налога на единицу налоговой базы на единицу налогообложения.

Твердые ставки 100 р. Сочетает в себе твердую часть и процентную Порядок исчисления налога —это элемент налогообложения, который определяет, кто и каким образом подсчитывает налог, подлежащий уплате. В РФ законодательство может возлагать обязанность по исчислению налога на одного из трех субъектов.

В большинстве случаев — это сам налогоплательщик. Налоговый агент — это лица, на которых в соответствие с законом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов. Налоговые органы — по некоторым налогам, применяемым к физическим лицам транспортный налог, налог на имущество ФЛ обязанность по исчислению налога возлагается на налоговые органы. Подсчитав налог, налоговые органы направляют в адрес налогоплательщика налоговое уведомление, в котором указывается сумма налога, подлежащего уплате.

На основании данного документа налогоплательщик вносит в бюджет сумму. При установлении порядка исчисления налога в законе закрепляется последовательность применения налоговой ставки к налоговой базе. Помимо закрепления субъекта, этот элемент закрепляет последовательность применения ставки к базе.

Порядок и сроки уплаты —это элемент, регламентирующий, когда и каким образом налог фактически должен быть внесен в бюджет. Три основных порядка уплаты налога: уплата налога по декларации. Плательщик получает доход, декларирует его и вносит налог в бюджет. Уплата налога следует за получением объекта налогообложения. Уплата налога совпадает с моментом появления объекта налогообложения. Обязанность декларирования отсутствует кадастровый способ уплаты.

Суть данного варианта уплаты сводится к тому, что по ряду налогов обложение производится в отношении строго установленных, закрепленных в кадастре характеристик объекта, как правило, не подлежащих изменению. Применительно к данному способу уплаты, в законе устанавливаются четкие, строгие, фиксированный сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога должен предусматривать конкретный бюджет, в который поступает налог, вариант его внесения налично, безналично , валюту платежа.

В настоящее время в РФ все налоговые обязанности исполняются только в национальной валюте. Налоговые льготы —это установленные законодательством о налогах и сборах преимущества одного налогоплательщика по сравнению с другими, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать его в меньшем размере. Виды льгот: изъятие — предполагает выведение из-под налогообложения некоторых объектов.

Например, ст.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка является одним из.

Налоговая база, налоговая ставка: определение, виды, особенности

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице.

Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким образом, под субъектом налога подразумевается лицо, которое формально обязано платить налог.

Носитель налога — лицо, которое фактически его уплачивает. Это разграничение играет большую роль в теории налогообложения. Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков субъекта налогообложения признаются: юридические лица; физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению. Действующим законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения: прибыль; стоимость реализованных товаров работ, услуг ; совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др. Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог. Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой — физическая характеристика транспортного средства мощность двигателя в лошадиных силах ; при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — стоимостное выражение прибыли прибыль, полученная в рублях или валюте ; при уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой — стоимостная и иная характеристика доходов доходы, полученные в денежной или натуральной форме и т.

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки. Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть: пропорциональными; прогрессивными; регрессивными. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки нашли широкое применение при обложении акцизным налогом.

Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы на 1 лошадиную силу. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе.

Примером пропорциональной ставки могут служить определенные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость.

Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы. При этом прогрессия ставок налогообложения может быть простой или сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы.

Если применяется сложная ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и каждая последующая часть облагается по повышенной ставке. В данный момент российским налоговым законодательством прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены. Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы.

За налоговый период принимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Для каждого налога установлен свой налоговый период, это может быть один год, один квартал или один месяц. По одному налогу возможно установление одного или нескольких налоговых периодов. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.

Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот: необлагаемый минимум; освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога.

Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество. Граждане, имеющие на своем попечении несовершенны детей или осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др.

Существует несколько способов уплаты налогов. Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам. С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения. Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, то есть налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога. Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения.

Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием. Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом. Для каждого налога существует свой порядок уплаты. Единовременный платеж в течение определенного времени после окончания отчетного периода. Например, по единому налогу на вмененный доход отчетным периодом установлен квартал.

Декларацию нужно подавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а уплачивать налог по декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней. Авансовые платежи в течение всего налогового периода и соответствующая доплата или возмещение в течение определенного времени после окончания налогового периода Под сроком уплаты налога подразумевается конкретная дата, в течение которой налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет соответствующего уровня.

Сроки уплаты налогов подразделяются на декадные, ежемесячные, квартальные, годовые. Перечисленные элементы представляют собой объединяющее начало для всех налогов. С помощью этих элементов в законах о налогах, собственно, и устанавливается вся налоговая процедура, предусматривающая порядок и условия расчета налога. Важно, что само понятие каждого элемента налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами.

Эти элементы налога использовались уже в древних государствах с момента его зарождения. Глава 1. Теоретические основы налогообложения.

Будем считать, что нам повезло, если нужды в этом не возникнет, - согласился Элвин. - Мы получим всю необходимую информацию, если сможем установить контакт хотя бы в одном месте. Можно было бы направиться к самой крупной планете Центрального Солнца. - Если она не окажется слишком большой. Некоторые планеты, как мне приходилось слышать, так велики, что гуманоидная жизнь на них не может существовать - люди сломались бы под собственной тяжестью.

Вместе с понятием налоговой базы активно используется понятие масштаб налога и единица налогообложения. Масштаб налога характеризует.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Часть 3/3. Расчет налога на прибыль в 1С 8.3 в случае уменьшения налоговой базы


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий