+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая база по налогам и сборам

Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов. 2. по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 41. Налоговая база и налоговая ставка (ставки)

налоговая база по налогам и сборам
Особые налоговые льготы действуют в шести свободных экономических зонах и более чем малых и «О развитии цифровой экономики», созданная правовая база исчисления и уплаты налогов и сборов.

Должность консультанта по налогам и сборам характерна для организаций, оказывающих консультационные услуги по вопросам налогообложения. Это могут быть организации, осуществляющие только налоговое консультирование, а также организации, осуществляющие консультирование по различным вопросам, в том числе по налоговым. Так, например, отделы налогового консультирования, в штат которых входят налоговые консультанты, создаются в аудиторских и юридических конторах, консалтинговых компаниях, специализированных издательствах, пр.

На ряде предприятий практикуется введение должности налогового консультанта в финансовых отделах. В перспективе намечается проводить аттестацию консультантов по налогам и сборам. Аттестация налоговых консультантов представляет собой форму признания соответствия установленным требованиям указанных субъектов. Она вводится как способ обеспечения качества выполнения налоговыми консультантами профессиональных обязанностей по консультированию.

Подготовкой налоговых консультантов в настоящее время занимается ряд вузов и учебных центров. Для работодателей нелишним будет знать, что Центральная комиссия по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам намерена уполномочить Московский социально-экономический университет в качестве учебного центра по подготовке налоговых консультантов.

Этот университет является разработчиком программ, учебно-тематических планов, инструктивно-методических материалов по подготовке налоговых консультантов. Аттестованные налоговые консультанты оказывают консультационные услуги по применению налогового законодательства, разрабатывают различные варианты налогообложения применительно к специфике юридического и физического лица, участвуют в рассмотрении исков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам, вытекающим из налоговых правоотношений, а также по делам о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Должностная инструкция для консультанта по налогам и сборам налогового консультанта разрабатывается в том случае, если с ним заключен трудовой договор контракт. Если консультант выполняет работы на основании гражданско-правового договора, то основным источником его прав и обязанностей является договор оказания услуг, пр.

Общие положения 1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное экономическое или юридическое образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное экономическое или юридическое образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

Консультант по налогам и сборам должен знать: 3. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.

Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Основы правового регулирования имущественных отношений.

Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов. Методы оптимизации налогообложения. Принципы организации предпринимательской деятельности. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.

Правовые основы деятельности по налоговому консультированию. Современные информационные технологии. Методы компьютерной обработки информации. Этику делового общения. Основы трудового законодательства.

Правила и нормы охраны труда. Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.

Должностные обязанности Консультант по налогам и сборам: 1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства. Дает необходимые рекомендации: — по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; — по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; — по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; — по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.

Консультирует: — по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности; — по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков; — по порядку оформления хозяйственных операций; — по вопросам налогового планирования предстоящих сделок; — по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц; — по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.

Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.

Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.

Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Права Консультант по налогам и сборам имеет право: 1.

Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций.

Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав. Ответственность Консультант по налогам и сборам несет ответственность: 1.

За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

Данные по формам статистической налоговой отчётности

Справка База для исчисления налогов — это один из важнейших показателей, используемых для исчисления размера фискального обременения. Основной порядок определения налоговой базы должен быть определен на законодательном уровне, причем для каждого фискального обязательства отдельно. Иначе налогоплательщики вправе отказаться уплачивать данные налоги в бюджет.

В статье расскажем, как определить налоговую базу в 2019 году. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Что говорит закон В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговая база определяется как характеристика налогооблагаемого объекта по его ключевым элементам: количественным, физическим, стоимостным, имущественным и прочим. Следовательно, объект налогообложения и налоговая база тесно связаны между собой.

Так как объект определяет то, что подлежит обложению, а НБ определяется, как конкретный признак объекта. Иными словами, для каждого фискального обязательства вопрос объекта обложения должен иметь конкретную характеристику. Например, НДФЛ или налог на прибыль организаций, определяемый по стоимостному признаку. То есть НБ признается стоимостное денежное выражение полученного физлицом дохода или прибыли компании за отчетный период.

По региональным и местным фискальным обязательствам особенности формирования налоговой базы устанавливают законодательные органы власти соответствующего субъекта и или муниципального образования. Методы определения НК РФ предусматривает всего два метода формирования налогооблагаемой базы: Кассовый метод, при котором НБ исчисляется на основании проведенных кассовых операций.

Например, сумма дохода исчисляется на основании проведенных кассовых поступлений на расчетный счет компании за отгруженный товар, выполнение работ, услуг. Расходами признаются только те траты, которые были фактически оплачены в отчетном периоде.

Иными словами, данный метод отражает реальные фактические операции налогоплательщика. Метод начисления или накопительный, при котором дата фактического получения дохода или осуществления расходной операции значения не имеет.

К расчету принимают те операции, которые были начислены, накоплены в отчетном периоде. Например, учитываются начисленные суммы дохода без учета фактов оплаты. Расходами в данном случае признаются все принятые обязательства, вне зависимости от произведенной оплаты. Отметим, что налогоплательщик имеет право определять собственный метод исчисления НБ.

Исключением является только НДФЛ. Для исчисления подоходного налога применяется только кассовый метод, то есть НДФЛ считают по дате выплаты, получения дохода. Способы исчисления Чиновники закрепили следующие виды определения налоговой базы: Прямой способ, самый простой и распространенный. Заключается в том, что НБ исчисляется на основании данных первичной документации, учетных регистров и отчетности бухгалтерского и налогового учетов. Косвенный, или расчет по аналогии. Применяется, когда исчислить сумму фискального обязательства в текущем периоде прямым способом невозможно.

В таком случае исчисление проводится на основании данных НУ и БУ аналогичных предприятий. Условный, или презумптивный способ, при котором исчисление НБ производится исходя из условных характеристик объекта обложения. Паушальный — это способ исчисления, при котором размер фискального обязательства определяется исходя из вторичных признаков. В большинстве случаев НБ определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Например, прибыль суммируется помесячно с начала календарного года. Аналогично суммируются доходы физического лица или предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения. Но есть и исключения: не определяется нарастающим итогом налоговая база для имущественных обязательств. Например, налог на имущество физлиц НБ определяется как стоимость объекта недвижимости на конкретное число.

По транспортным сборам НБ исчисляется исходя из мощности транспортного средства. Аналогично рассчитывается и земельное обременение. Теперь определим порядок формирования налоговой базы на конкретном примере. Налоговая база, пример для НДФЛ Как известно, налоговая база юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исчисляется в особом порядке по каждому фискальному обязательству. Определим ключевые особенности расчета НБ для подоходного налога. Следовательно, облагаемая сумма дохода — это налоговая база для исчисления подоходного налога.

Отметим, что обложению подлежат не все доходные поступления российского или иностранного гражданина. Чиновники определили перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Помимо перечня исключаемых доходов, законодатели предусмотрели и ряд фискальных льгот и послаблений. Например, для НДФЛ — это налоговые вычеты имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и профессиональные. Пример для налога на прибыль организаций Аналогичным методом исчисляется и НБ для налога на прибыль.

К учеты принимаются все доходы компании, полученные за отчетный период. Причем сумма определяется методом, который выбрала компания самостоятельно и закрепила в учетной политике. Например, при кассовом методе считается вся выручка, фактически зачисленная на расчетные счета, и полученная наличность. Отметим, что для налога на прибыль законодатели также определили перечень необлагаемых доходов. Так, при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, поименованные в ст.

Их нужно исключить из расчета. Затем общая сумма облагаемой выручки уменьшается на расходы, оплаченные фактически либо по объему принятых обязательств. Полученный результат и есть НБ для налога на прибыль организаций. УСН Упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который в большинстве случаев применяют предприниматели и некоторые организации. Для перехода на упрощенку придется соблюсти конкретные требования.

При выявлении НБ для добычи полезных ископаемых учитывают вид ископаемого: для нефти и газа — объем в натуральном выражении, для других — стоимость ископаемых. Для подакцизных товаров в соответствии со ст. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным.

Как рассчитывается земельный налог

Налоговым периодом земельного налога для физических лиц признается календарный год. Годовая сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога. Земельный налог исчисляется - начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок, в том числе открытия наследства; - заканчивая последним числом месяца, в котором прекращено право на земельный участок. Налоговая база земельного налога определяется в зависимости от функционального использования земельных участков.

Функциональное использование земельных участков виды оценочных зон зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 4 к Налоговому кодексу Республики Беларусь можно посмотреть ТУТ. При отсутствии балла кадастровой оценки земель для расчета налога применяется средняя ставка земельного налога в зависимости от места нахождения земельного участка — смотреть ТУТ.

По указанным видам использования земель ставка земельного налога устанавливается в фиксированной сумме в белорусских рублях за гектар. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель. Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются ежегодно в налоговые органы структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству в установленном порядке.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Поиск необходимо осуществлять во вкладке "Налоговая база земельного налога".

Возможно несколько вариантов поиска запрашиваемой информации - по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов. Налоговая база земельного налога определяется в белорусских рублях на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога.

Примеры определения налоговой базы по земельному налогу в частных случаях представлены ниже.

Олвин только вздохнул, удрученный тем, что пройдет, должно быть, еще немало часов, прежде чем ему снова доведется расслабиться в комфортабельном чреве их экипажа. Тем не менее идти все вверх и вверх, ощущать, как солнце мягко пригревает спину, любоваться новыми и новыми пейзажами, разворачивающимися перед глазами,-- все это оказалось весьма приятным. Они двигались по почти заросшей тропинке, которая время от времени пропадала совсем, но Хилвар благодаря какому -- то чутью не сбивался с нее даже тогда, когда Олвин совершенно ) терял ее в зарослях.

Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов. 2. по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансовая грамотность. Налог и виды налогов


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий