+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая запросила книгу учета доходов и расходов

(КУДИР) утвержден приказом № н Министерства финансов РФ от 31 декабря («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Книга доходов и расходов ИП на УСН доходы

Имеет ли право налоговая запрашивать у ООО на УСН КУДиР?

налоговая запросила книгу учета доходов и расходов
ИФНС пыталась истребовать книги учета и расклад по разным у ИП книги доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы Кроме того, налоговая запросила документы у контрагента ИП.

Вопрос: В силу пп. Вместе с тем в налоговом законодательстве не указано, в каких случаях и в какой срок представляется указанная книга. В каких случаях налоговый орган вправе запросить у индивидуального предпринимателя как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?

В какой срок индивидуальный предприниматель обязан ее представить? Какова ответственность за нарушение этого срока? Ответ: Налоговый орган вправе истребовать у индивидуального предпринимателя книгу доходов и расходов и хозяйственных операций в рамках выездной проверки по НДФЛ. В этом случае книгу следует представить в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. За непредставление книги предприниматель может быть привлечен к налоговой ответственности по п.

Если налоговый орган запрашивает книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций в рамках камеральной проверки декларации по НДС или в рамках выездной проверки по этому налогу, то предприниматель вправе не представлять книгу проверяющим. Однако в этом случае налоговая инспекция может не только оштрафовать предпринимателя по п.

Оспаривать действия налогового органа придется, скорее всего, в суде. Судебные решения, принятые в пользу налогоплательщика, существуют. Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения п.

НК РФ обязывает индивидуальных предпринимателей представлять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций налоговому органу по его запросу пп. Истребовать у налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждающие правильность их исчисления и своевременность уплаты, налоговая инспекция вправе только в рамках проводимой в отношении него камеральной или выездной налоговой проверки пп. При этом перечень случаев истребования документов в рамках камеральной проверки строго ограничен п.

Так, проверяющие вправе в том числе истребовать документы: - подтверждающие налоговые льготы п. Оснований для истребования книги в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ ни ст.

Следовательно, истребовать ее налоговый орган вправе только при проведении выездной проверки по этому налогу. При этом истребование производится по правилам ст. По общему правилу истребуемые документы представляются в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования п. За непредставление документов в указанный срок индивидуальный предприниматель может быть привлечен к налоговой ответственности по п.

Административная ответственность, установленная ч. Об этом прямо говорится в примечании к ст. НДС Прежде всего налогоплательщики-предприниматели могут столкнуться с истребованием книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций при камеральной проверке декларации по НДС. Отметим, что вопрос о правомерности такого истребования в настоящее время является спорным.

Так, контролирующие органы считают, что данная книга подтверждает факт принятия к учету товаров работ, услуг в целях применения налогового вычета. Например, Минфин России в Письме от 23. На этом основании налоговые органы делают вывод, что книга учета является одним из документов, подтверждающих право на вычет "входного" НДС, и может быть истребована у налогоплательщика в том числе при камеральной проверке декларации по НДС на основании п.

При этом в случае непредставления книги учета в рамках проверок по НДС контролеры могут не только оштрафовать предпринимателя на 200 руб. Есть примеры судебных решений, которыми такой отказ в вычете признан правомерным см. Однако большинство арбитров такую точку зрения не разделяют и указывают, что наличие у предпринимателя книги учета доходов и расходов не является условием применения вычета по НДС, поскольку право на вычет обусловлено наличием у налогоплательщика документов, определенных ст. Это означает, что истребовать книгу в качестве документа, подтверждающего налоговый вычет, в рамках камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган не вправе.

Кроме того, запросить книгу учета инспекция может в рамках выездной проверки правильности исчисления и уплаты НДС. Полномочия налоговых органов по истребованию документов при выездных проверках по НДС несколько шире. Так, из п. Согласно п. Письмо ФНС России от 25. При этом в перечне рекомендуемых к проверке документов поименована в том числе книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Однако, на наш взгляд, в рамках выездной проверки по НДС оснований для истребования книги также нет. Ведь согласно п. В целях применения НДС предприниматель ведет другие налоговые регистры, в частности книгу покупок и книгу продаж. Резюмируя вышесказанное, можно сделать вывод о том, что вероятность истребования у предпринимателя книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций в рамках проверок по НДС, как выездных, так и камеральных, достаточно высока.

При этом следует иметь в виду, что в случае неисполнения требования налогового органа предпринимателю в суде придется оспаривать штраф за непредставление книги, а также отстаивать право на налоговый вычет. Проверки контрагентов В определенных случаях налоговый орган вправе истребовать у предпринимателя документы, касающиеся деятельности его контрагентов. В силу п. Также у налоговых органов есть право в случае обоснованной необходимости истребовать документы относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих такими документами п.

В указанных случаях требование о представлении документов предприниматель должен исполнить в течение пяти рабочих дней со дня его получения или в тот же срок сообщить, что не располагает истребуемыми документами п. За отказ или непредставление документов в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 000 руб.

В книге учета доходов и расходов отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты его предпринимательской деятельности за налоговый период, а ее данные используются для исчисления налоговой базы по НДФЛ п. Книга не содержит информации о деятельности контрагентов предпринимателя или о сделках индивидуального предпринимателя с конкретными контрагентами.

Следовательно, она не относится к документам, которые могут быть истребованы в порядке ст. С уважением к вашему бизнесу,.

Суды считают, что не имеют. К такому выводу пришли арбитры в постановлении АС Уральского округа от 08. Суть дела Индивидуальный предприниматель подал в налоговую инспекцию декларацию по УСН. По результатам ее камеральной проверки налоговики пришли к выводу о занижении предпринимателем налоговой базы. Проверяющих смутило расхождение между суммой выручки, поступившей в течение года на расчетный счет предпринимателя 63 млн руб. Запросили у предпринимателя книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам предприниматель применял также ЕНВД.

Кроме того, они запросили документы у контрагентов предпринимателя и провели осмотр помещений. В результате из расходов предпринимателя, уменьшающих налоговую базу, были исключены затраты по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений. Налоговики не увидели связи этих расходов с деятельностью на УСН.

Как результат — вынесение решения о привлечении к ответственности в виде штрафа по п. Предприниматель обратился в суд. Позиция арбитров Суд первой инстанции поддержал налоговиков, но в апелляции это решение было отменено. Как установил апелляционный суд, инспекция не доказала, что: — сумма денежных средств, находящихся на расчетном счете предпринимателя, поступила от деятельности по УСН и является его доходом; — в налоговой декларации по УСН обнаружены ошибки и противоречия в сведениях.

А при этих обстоятельствах такое основание для выставления требования, как расхождение между суммой выручки, поступившей на расчетный счет, и доходами, отраженными в декларации, может быть предметом исследования только в рамках выездной налоговой проверки. АС Уральского округа коллег из апелляции поддержал. Итак, что же нарушили налоговики? Истребование документов При проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе был истребовать у заявителя книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам.

Запрет на подобные действия содержится в п. Кроме того, глава 26. Суд указал, что действия инспекции по истребованию данных документов не соответствуют положениям НК РФ, регулирующим порядок проведения камеральной проверки по настоящему предмету.

Проверка контрагентов В соответствии с п. Суд указал, что толкование положений ст. В данном случае законодательно установленная обязанность по представлению дополнительных документов с декларацией по УСН у предпринимателя отсутствовала, наличие в декларации ошибок неточностей, противоречий инспекцией не доказано, поэтому суд пришел к выводу об отсутствии у инспекции законных оснований для истребования дополнительных сведений и документов как у предпринимателя, так и у его контрагентов.

Осмотр помещений Что касается спорных расходов по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений, то суд пришел к выводу об их подтверждении и обоснованности. Налоговики, отказывая во включении спорных затрат в расходы, исходили из того, что эти расходы предпринимателя не связаны с деятельностью по УСН, поскольку это подтверждается протоколами осмотра территорий, приложенными к ним фотоматериалами, а также ответом контрагента налогоплательщика.

Однако суд указал, что правовых оснований для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в виде направления запроса субарендатору, а также совершения осмотров арендованных территорий и помещений после принятия оспариваемого решения у инспекции не имелось, поэтому письмо субарендатора на запрос инспекции и протоколы осмотра не отвечают критерию допустимости доказательств, так как добыты с нарушением порядка.

К сведению В статье 88 НК РФ установлено право истребования документов налоговыми органами в рамках камеральной налоговой проверки в случаях: — подтверждения налоговых льгот п. Книги нашего издательства: серия История.

(КУДИР) утвержден приказом № н Министерства финансов РФ от 31 декабря («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов.

Вправе ли проверяющие запрашивать пояснения в рамках камеральной проверки

Новосибирск 55 баллов Добавить баллы Добавить баллы Добрый день. Цитата Аманат :На основании вышеизложенного налоговая просит предоставить пояснения причины несоответствия расходов за 2017 г. Скажите пожалуйста вправе ли они запрашивать КУДиР?

Предоставить КУДиР в рамках камеральной проверки - это ваше право, а не обязанность Требовать документы в рамках камеральной проверки могут только при подаче уточнённой декларации с уменьшением налога к уплате, для подтверждения льгот и вычетов п.

Камеральная налоговая проверка :4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации расчете , противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации расчете , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию расчет.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией расчетом не предусмотрено настоящим Кодексом.

Только постарайтесь, чтобы это было максимально подробно: с указанием сумм расходов, произведённых из кассы, с указанием источников этих сумм. Если это была выручка, то укажите, что в доходы её включили. Если деньги в кассу снимались с расчётного счёта, тоже укажите. Чтобы ваши слова можно было проверить исходя из имеющихся в распоряжении ИФНС документов. Потому что, если ваши пояснения их не удовлетворят, получите требование о предоставлении КУДиР уже со ссылкой на другую статью НК.

Суды указали налоговикам, чего нельзя делать при камералке декларации по УСН

Правила ведения книги учета доходов и расходов по УСН 136 Смотреть видеоролик Правила ведения книги учета доходов и расходов по УСН Закон обязывает ИП на упрощенной системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов. Сокращенное название этой книги — КУДиР. И именно на данные этой книги участвуют в расчете налогов и в заполнении годовой налоговой декларации.

Что считать доходом? В КУДиР учитываются как доходы от реализации товаров и услуг, так и внереализационные денежные поступления.

Полный список таких доходов указан в статье 250 НКРФ. К доходу не относятся личные деньги, которые вы сами переводили на свой расчетный счет, и возврат ошибочных сумм. Эти суммы не включаются в КУДиР и, естественно, с них не рассчитывается налог.

Не возбраняется вести ее сразу в бумажном виде. Все записи, естественно, делаются на русском языке. С началом нового года необходимо начать вести новую книгу. В конце же года ее пронумеровывают, распечатывают и прошивают. На последней странице вы должны поставить дату, свою подпись и указать количество прошитых страниц. Сегодня КУДиР не заверяется в налоговой инспекции и не сдается на проверку.

Однако ИП обязан хранить ее в течение четырех лет, так как налоговая имеет право на ее проверку. КУДиР имеет титульный лист и четыре раздела. При заполнении титульного листа указываете расчетный год, ФИО, ИНН, объект налогообложения, адрес своей постоянной регистрации, наименование банка и номер расчетного счета. В раздел I вы записываете информацию о расходах и доходах.

В этом разделе нумеруется каждая операция нумерация сквозная по всей таблице за год , указывается дата и номер документа о поступлении или списании денег, содержание операции и сумма.

За первый квартал указывается результаты первого квартала. После второго квартала — результаты полугодия. После третьего — общие результаты 9 месяцев. После четвертого — результаты года.

Справка к данному разделу не заполняется. В разделе II вы показываете свои расходы, связанные с покупкой или созданием нематериальных активов и основных средств. В разделе III отражаются убытки по итогам прошлых налоговых периодов. В разделе IV отражаются страховые взносы , выплаченные в течение года. По сути, здесь ведется отчет по выплатам, на которые потом можно уменьшить налоговую базу.

Если вы находитесь именно на этой системе налогообложения, то обязаны вести этот раздел. Запись ведется в хронологическом порядке.

Каждый платеж записывается в отдельной строке. Вы должны указать исчерпывающие данные по каждому платежу: порядковый номер операции, дата и номер ПП квитанции , год, за который уплачивался взнос, сумма взносы в ПФР и ФФОМС указываются в разных графах, первые отражаются в 4 графе, вторые в 6. Итог подводится и по каждой строке и по отчетным периодам. В принципе, алгоритм ведения такой же, как и алгоритм в разделеI. Стоит знать, что этот штраф начинается от 40 тысяч р. Ведение КУДиР освобождает вас от ведения бухгалтерского учета!

Книгу вести намного проще. Если налоговая запросила у вас книгу, то предоставить ее вы обязаны в течение пяти дней. Дальше применяются штрафные санкции. Когда КУДиР может понадобиться Кроме того, что данная книга облегчает вам расчет налогов, она, как уже было сказано, может быть запрошена налоговой инспекцией.

И этот запрос игнорировать нельзя.

(КУДИР) утвержден приказом № н Министерства финансов РФ от 31 декабря («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение книги учета доходов предпринимателей 1-3 группы не плательщиков НДС


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий