+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговый учет расходов в торговле

Аннотация: В бухгалтерском учете для отражения расходов на В статье рассмотрен налоговый учет расходов на мерчандайзинг со . на продвижение товаров и торговых марок на региональном рынке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт расходов за услуги

Налоговый учет расходов на разгрузку товаров покупателем

налоговый учет расходов в торговле
Как вести налоговый учет прямых и косвенных расходов — сайт о и косвенных расходов отличается для производственных и торговых организаций.

Стоимость проданных товаров списывают одним из четырех методов: по стоимости каждой единицы товаров; по средней стоимости; по стоимости первых по времени приобретений ФИФО ; по стоимости последних по времени приобретений ЛИФО.

Конкретный порядок списания товаров закрепляют в качестве элемента бухгалтерской и налоговой учетной политики фирмы.

Списание по стоимости каждой единицы товаров Этим методом списывают товары, которые учитывают в особом порядке. К таким товарам относят драгоценные металлы и камни, ювелирные изделия, предметы искусства и т. Единица этих товаров, как правило, уникальна, то есть существует в единственном экземпляре. Как применять этот способ на практике, покажет пример.

В этом же месяце фирма продала: - 10 обручальных колец; - 3 золотые цепочки. Х 800 руб. Х 1200 руб. Списание по средней стоимости Отключить рекламу При использовании этого метода нужно определить среднюю стоимость единицы товаров. Ее рассчитывают отдельно по каждому наименованию товаров например, столы, стулья, шкафы и т.

Обратите внимание: инспекторы рекомендуют определять среднюю стоимость товаров после каждой продажи. Первую партию 50 штук приобрели 4 января. Общая стоимость шкафов — 155 000 руб. Вторую 20 штук — 15 января. Общая стоимость шкафов — 64 000 руб. Средняя стоимость одного шкафа составит: 240 000 руб. Стоимость проданных шкафов будет равна: 3060 руб. Х 130 шт. Например, если товары были куплены партиями, то сначала списывают первую партию, затем вторую и т. Если товаров в первой партии недостаточно, то списывают часть товаров из второй.

По методу ЛИФО, наоборот, товары, поступившие первыми, списывают последними. Если товары были куплены партиями, то сначала списывают последнюю партию товаров, затем предпоследнюю и т. Если товаров в последней партии недостаточно, то списывают часть товаров из предыдущей. Обратите внимание: инспекторы рекомендуют определять стоимость товаров, которая должна быть списана, после каждой продажи. Шкафы покупали тремя партиями по 100 штук в каждой. Первую партию приобрели 1 января по цене 300 000 руб.

Вторую — 8 января по цене 310 000 руб. Третью — 19 января по цене 320 000 руб. Х 50 шт. В налоговом учете расходы на доставку товаров до склада вашей компании транспортные расходы включают в их стоимость, если эти расходы включены в цену приобретения товаров по условиям договора. В противном случае транспортные расходы отражают в налоговом учете в составе прочих расходов. Стоимость компьютеров — 2 360 000 руб.

Стоимость доставки — 35 400 руб. В этой ситуации первоначальная стоимость товаров составит: в бухгалтерском учете — 2 030 000 руб. Затраты по транспортировке товаров в сумме 30 000 руб. Порядок учета транспортных расходов вы должны зафиксировать в налоговой и бухгалтерской учетной политике фирмы. Отключить рекламу Налогооблагаемую прибыль уменьшает только та часть транспортных расходов, которая относится к реализованному товару. Значит, в налоговом учете затраты по доставке товаров до склада вашей фирмы нужно распределить между реализованными и нереализованными товарами.

Чтобы это сделать, определяют средний процент прямых транспортных расходов за текущий месяц. Алгоритм действий описан в статье 320 Налогового кодекса РФ. К расходам по доставке товаров, которые фирма понесла в текущем месяце, прибавляют транспортные затраты, приходящиеся на остаток товаров на начало месяца. К покупной стоимости всех проданных за месяц товаров прибавляют покупную стоимость остатка нереализованных товаров на конец месяца.

Рассчитывают средний процент прямых расходов. Для этого сумму транспортных расходов показатель п. Средний процент прямых расходов умножают на стоимость остатка товаров на конец месяца. Так определяют, какая часть транспортных затрат приходится на непроданные товары. При налогообложении прибыли можно учесть только ту часть транспортных расходов, которая относится к проданным товарам. Для того чтобы ее вычислить, нужно из общей суммы прямых расходов показатель п.

Обратите внимание: это правило применяют, если транспортные расходы не включены продавцом товаров в их продажную цену. В противном случае транспортные расходы учитывают в фактической себестоимости товаров.

Бухгалтерский учет в торговле 2018-2019: инструкция для начинающих

Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы? Прямые и косвенные затраты в торговле Любая организация имеет дело с определенными финансовыми потоками — доходами и расходами.

Доходы — это то, что предприятие получает или зарабатывает. Определение 1 Расходы — это то, что организация тратит на те или иные функции или на организацию работоспособности предприятия. К доходам можно отнести полученную прибыль от продажи продукции, а примером расходов являются затраты на приобретение материалов, инструментов для производства, оплату труда и так далее. В свою очередь, расходы можно условно разделить на два типа: прямые затраты и косвенные затраты.

Давайте разберем более детально, что это такое и чем они отличаются. Любая организация должна вести учет прямых и косвенных расходов. Однако точного определения всех возможных вариантов не дано. Придется самим решать, какие и куда следует отнести.

Налоговый кодекс дает следующее определение косвенным расходам. Определение 2 Расходы, которые используются при подсчете налога на прибыль и не являются прямыми, следует считать косвенными затратами, что связаны с производством или реализацией продукции организации. Ничего непонятно? Попробуй обратиться за помощью к преподавателям Разделение затрат на такие виды является необходимым для подсчета налогов на прибыль организации. Прямые расходы распределяются между продукцией организации на конец месяца, а косвенные являются расходами отчетного периода и учитываются при налогообложении заработка.

Разные способы их учета требуют четкого их разделения и следования этому при подсчете налогов предприятия. Косвенные расходы Что включают в себя косвенные расходы: Использование основных средств собственного капитала.

Затраты на оплату труда работников организации. При этом, не учитываются расходы на оплату работы занятых в процессе производства сотрудников. Оплата страхования организации, здоровья и имущества. Расходы на реализацию и производственные затраты. Оплата аренды, сертификация продукции, реклама, спецодежда для сотрудников, топливо, материалы, упаковка товаров — всё это относится к косвенным расходам. Замечание 1 При этом к косвенным расходам не относятся расходы на приобретение товаров, если они были реализованы в данном отчетном периоде, а также транспортные расходы по поставке товаров со склада в случае, если это не входит в стоимость приобретения товаров.

В случае, если организация не учитывает расходы доставки товаров на склад как расходы на приобретение товаров, то есть не включает их в себестоимость товаров, данные расходы нужно разделить между реализованными и нереализованными товарами.

Стоимость услуг доставки на склад клиента всегда учитывается как косвенный расход текущего месяца. Прямые расходы Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для учета прямых расходов. Сюда относят: стоимость продукции или услуг; транспортные расходы предприятия по перевозке товара на склад торговой организации при условии, если это не было включено в себестоимость товаров. Прочие расходы, за исключением внереализационных являются косвенными и списываются с прибыли предприятия.

Например, расходы по подготовке товаров или услуг к продаже, которые не входят в себестоимость товара к примеру, рекламные расходы. В случае если предприятие будет расширять свои прямые расходы не включать их в себестоимость товаров, а учитывать как прямые , то показатель прибыли конкретного текущего периода существенно снизится.

В случае с нетранспортными расходами, которые связаны с покупкой товаров или услуг, всё немного проще. Здесь есть право выбора: Учесть их как самостоятельный косвенный расход для текущего периода. Учесть как прямой расход в себестоимости товаров, при этом уменьшится прибыльная база, но только после продажи данного продукта. Второй вариант имеет некоторые преимущества и более часто используется. Причиной этому — приближенность к необходимым целям бухгалтерского учета.

То есть не придется выполнять одну и ту же работу дважды, для налогового учета и для бухгалтерского. Для определения транспортных прямых расходов, которые используются при формировании налога на прибыль, необходимо производить особый расчет.

Каждый месяц по методу среднего процента необходимо вычислять сумму прямых транспортных затрат. Данная сумма будет учитываться к текущем периоде для формирования прибыли. Правильный расчет данных показателей является крайне важным и необходимым и происходит согласно следующему алгоритму: Алгоритм вычисления транспортных затрат за месяц: Рисунок 1.

Алгоритм вычисления транспортных затрат за месяц. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ Алгоритм вычисления стоимости товаров за месяц: Рисунок 2.

Алгоритм вычисления стоимости товаров за месяц. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ Алгоритм вычисления транспортных расходов, которые относятся к реализованным и нереализованным продуктам: Рисунок 3. Алгоритм вычисления транспортных расходов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ Ведение налоговой и бухгалтерской отчетности является крайне важным для любой организации.

Это позволяет провести анализ и понять, как обстоят дела в конкретной организации за конкретный период времени. Бухгалтерский учет необходим для более детального разбора всех финансовых потоков организации, определения наиболее важных и нецелесообразных для их последующего устранения.

Без бухгалтерского учета невозможно определить невыгодные или нерентабельные расходы. Именно благодаря ему можно найти деятельность организации, которая приносит больше всего прибыли, и устранить ту, которая дает больше всего расходов. Без этого будет трудно добиться хорошего финансового положения организации. Соблюдение налогового кодекса при подсчете налоговых издержек организации очень важно учитывать все необходимые детали и правила.

В противном случае можно получить большое количество проблем, вплоть до штрафов и судебных разбирательств за их нарушение. Согласно налоговому кодексу, к фактическим затратам на приобретение товаров реальной стоимостью товара , относят: Суммы, которые оплачивают согласно договору с поставщиком. Суммы, которые идут в счет оплаты информационных и консультационных услуг при покупке товаров.

Таможенные расходы при ввозе товаров из других стран. Налоги, которые оплачиваются при приобретении товаров. Другие затраты, которые относят только к затратам на покупку товара. Транспортные расходы для конкретного товара могут учитываться как в его себестоимости, так и отдельно от нее. Согласно налоговому кодексу выбор способа учета данных расходов остается за организацией. Состав прямых расходов для торговой организации является фиксированным и не может изменяться самой организацией.

Для лучшего понимания разницы между прямыми и косвенными расходами нужно просто усвоить саму их суть. Прямые расходы — это те, которые связаны с покупкой материалов и инструментов для создания готового продукта. То есть те расходы, без которых конечный продукт не может быть создан. Всё остальное можно смело относить к косвенным расходам. При этом, за производителем сохраняется право самому решать, относить ли какие-то конкретные виды расходов к затратам на создание продукции, или нет.

Безусловно, рекламу товара, консультационные услуги, оплата доставки товара до склада, оплата рабочих для изготовления конечного продукта — всё это можно учитывать как составляющие себестоимости товара. Однако это не всегда будет наиболее выгодным вариантом. В этом случае увеличивается расход организации при продаже данных товаров. Расходы учитываются не сразу, а только после реализации конкретного товара. Чтобы корректно распределять затраты, нужно дать им верное определение.

Прямые затраты Прямые затраты формируют себестоимость только одного вида продукции. Косвенные затраты Косвенные затраты формируют себестоимость нескольких видов продукции одновременно. Эти понятия являются условными. Прямые расходы можно единовременно списать только организациям, оказывающим услуги. Елизавета Кобрина Использование облачного сервиса Контур.

Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом распоряжением руководителя. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, то расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного или налогового периода, подразделяются на прямые и косвенные в соответствии с требованиями статей 318 и 320 Налогового кодекса.

Прямыми расходами в общепринятом понимании признаются затраты на сырье и материалы, из которого непосредственно изготавливается конкретная продукция, а также те расходы организации, которые можно совершенно четко отнести к какому-либо виду товаров, работ или услуг.

В статье 318 Налогового кодекса к прямым затратам отнесены материальные затраты, расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, а также суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ или услуг.

Однако большинство организаций несут и такие расходы, которые нельзя прямо соотнести с выпуском одного конкретного вида товаров, оказанием одного вида услуг или выполнением конкретного вида работ. Поэтому подобные затраты распределяются между всеми видами продукции. Такие расходы называются косвенными.

Несомненно, для организации выгодно как можно больше затрат включить в состав косвенных расходов, поскольку они уменьшают базу по налогу на прибыль в том периоде, когда были произведены п. Прямые же расходы, относящиеся к незавершенному производству, готовой продукции на складе, а также к отгруженной, но не реализованной продукции, в текущем периоде не списываются ст. Перечень расходов, которые статья 318 Налогового кодекса относит к прямым, носит рекомендательный характер.

Актуальность данного вопроса заключается в том, что в бухгалтерском учете и налоговом учете существовало и существует разное понимание прямых и косвенных расходов, и раскрытие данной темы поможет избежать ошибок в ведении как бухгалтерского, так и налогового учета. Вступление из бухгалтерского учета: прямые и косвенные расходы, распределение их по видам продукции Группировать затраты можно по разным признакам: по видам расходов, по месту возникновения, по экономической роли в процессе производства и т.

Рассмотрим классификацию затрат по способу их включения в себестоимость продукции работ, услуг. По этому признаку расходы подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы — это затраты, связанные с производством отдельного вида продукции выполнением определенных работ, оказанием отдельных услуг , которые могут быть непосредственно включены в себестоимость этой продукции работ, услуг. К ним, в частности, относятся затраты: на сырье и основные материалы; покупные изделия и полуфабрикаты; оплату труда основных производственных рабочих с отчислениями ; амортизацию производственного оборудования.

Косвенные расходы — это затраты, которые связаны с производством нескольких видов продукции работ, услуг. Напрямую они не могут быть отнесены на конкретный вид продукции.

Поэтому они распределяются по видам продукции косвенно условно согласно предусмотренным в учетной политике организации показателям, с помощью заранее рассчитанных коэффициентов. К косвенным относятся общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Напомним, что разделение затрат на прямые и косвенные зависит от отраслевых особенностей, организации производства и принятого метода учета затрат калькулирования себестоимости.

На первый взгляд может показаться, что распределить прямые расходы по видам продукции совсем несложно. Главное — установить соответствие между произведенной продукцией и понесенными прямыми расходами.

Особенности налогового учета прямых и косвенных расходов в торговых организациях К прямым расходам торговой организации относятся (ст. НК.

Торговля: налоговый учет прямых расходов

Особенности налогового учета в торговых организациях Доходы от продажи товаров должны учитываться в составе выручки от реализации. Для целей налогообложения товаром считается любое реализованное или предназначенное для реализации имущество, то есть основные средства и НМА, готовая продукция ит. Расходы торговых фирм делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся: стоимость товаров реализованных в отчетном году, транспортные расходы по доставке товаров, если такие расходы не включены в цену. Остальные расходы, кроме внереализационных относятся к косвенным. Облагаемая прибыль уменьшает только те прямые расходы, которые относятся к реализованным товарам. Косвенные и внереализационные расходы учитываются при налогообложении полностью и не зависимо от того Относились они к проданным товарам или нет.

В НУ товар отражают по фактической себестоимости. На практике могут использовать следующие регистры: регистры учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав; регистр расчета формирование стоимости обьекта учета. Если материалы списывают по средней себестоимости, то заполняется регистр информации от движения товаров, учитываемых по методу средней себестоимости.

Если товары вносятся в счет вклада у уставный капитал другой фирмы или передаются безвлзмездно, то записываются регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг и прав. В НУ сумма транспортныйх расходов связанных с доставкой товаров должна распределяться между реализованным и нереализованным товаром. Налогооблагаемая прибыль уменьшается только на сумму транспортных расходов, которая относится к раелизованному товару. Порядок расчета прописан ст.

Согласно статье определяется средний процент в транспортных расходах за текущий месяц с учетом переходящего остатка налога месяца. При отражении транспортных расходов заполняют следующие регистры:регистр расчета формирование стоимости объекта учета, регистр учета остатка транспортных расходов. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения Налоговый учет прочих расходов. Перечень прочих расходов содержится в ст. К прочим относятся расходы, не связанные с обычными видами деятельности в т.

Структура и порядок использования счета 91 "Прочие доходы и расходы" аналогичны структуре и порядку использования счета 90. К счету 91 открываются три субсчета: 91-1 "Прочие доходы"; 91-2 "Прочие расходы"; 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов". По окончании каждого месяца сопоставляются дебетовый оборот по субсчету 91-2 с кредитовым оборотом по субсчету 91-1.

Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток за месяц. Финансовый результат списывается в конце отчетного месяца на счет 99: Д 91-9 К 99 - отражена сумма прибыли за месяц Д 99 К 91-9 - отражена сумма убытка, полученного за месяц. По окончании каждого месяца счет 91 сальдо не имеет, но на субсчетах этого счета остается дебетовый или кредитовый остаток. После списания финансового результата за декабрь субсчета счета 91 закрываются.

Для этого на субсчет 91-9 списываются остатки с других субсчетов: Д 91-1, К 91-9 - списано сальдо субсчета "Прочие доходы"; Д 91-9 К 91-2- списано сальдо субсчета "Прочие расходы".

26. Особенности налогового учета в торговых организациях

Студент 1 курса Факультет корпоративной экономики и предпринимательства Новосибирский государственный университет экономики и управления Россия, г.

Новосибирск 2. Senior Lecturer of the Department of information and analytical support and accounting Novosibirsk State University of Economics and Management Аннотация: В бухгалтерском учете для отражения расходов на продажу используется счет 44. Но в главе 25 НК РФ, регулирующей правила исчисления налога на прибыль, не выделены расходы на продажу на сбыт.

В связи с чем возникает неопределенность по отражению расходов в налоговом учете и их идентификации. Кроме того, расходы на рекламу как элемент расходов на продажу в некоторых случаях являются нормируемыми.

В статье рассмотрен налоговый учет расходов на мерчандайзинг со ссылками на постановления арбитражных судов. Abstract: In accounting, 44 is used to reflect sales costs. But Chapter 25 of the Tax Code of the Russian Federation, which regulates the rules for calculating the profit tax, does not allocate costs for sales. In this connection, there is an uncertainty about the reflection of expenses in the tax accounting and their identification. In addition, advertising costs as an element of selling costs in some cases are standardized.

The article considers the tax accounting of expenses for merchandising with references to the decisions of arbitration courts. Ключевые слова: Расходы на продажу, мерчандайзинг, расходы на рекламу, нормируемые расходы, налоговый учет.

Keywords: Sales costs, merchandising, advertising costs, standardized costs, tax accounting. В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 могут быть отражены расходы: — на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; — по доставке продукции на станцию пристань отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; — на комиссионные сборы, уплачиваемые сбытовым и посредническим организациям; — на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; — на рекламу; — аналогичные по назначению.

В перечне представлены основные расходы на продажу, которые возникают у промышленных предприятий при сбыте продукции. Однако в 25 главе Налогового кодекса РФ расходы на продажу сбыт не выделены, в связи с чем возникает проблема их классификации. К первой группе относятся п. Может показаться, что наиболее близки к сбытовым затраты, указанные первыми в списке. Трудность в том, что они разбиты, в свою очередь, на несколько составляющих: материальные расходы, оплату труда, суммы начисленной амортизации.

В материальных затратах поименована и стоимость приобретения материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и или реализуемых товаров включая предпродажную подготовку. А это один из видов сбытовых расходов. Причем он квалифицируется как косвенные материальные затраты п.

Как же тогда классифицируются остальные затраты на продажу в налоговом учете? Оказывается, они включены в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Выделим наиболее близкие к расходам на продажу прочие налоговые затраты, связанные с производством и реализацией: — суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними сбытовыми организациями работы предоставленные услуги пп. Все названные расходы — косвенные, отражаемые в налоговом учете в момент осуществления и признания.

В отдельных пунктах ст. На них остановимся подробнее. Список рекламных затрат, нормируемых и ненормируемых согласно в п. Открыт список нормируемых расходов. Чтобы учитывать по указанным правилам рекламные расходы, нужно знать, что не любые близкие к ним затраты таковыми являются. Под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке ст.

Затраты, связанные с информированием о деятельности предприятия, следует рассматривать как иные прочие затраты, связанные с производством и реализацией. Нормы пп.

Сюда можно отнести и размещение информации о юридическом лице, осуществляемой им деятельности и других важных идентификационных данных. Причем на эти сведения не распространяются требования Закона о рекламе, ограничивающие рекламу в отдельных ситуациях.

Также соответствующие расходы не подпадают под налоговое нормирование отдельных рекламных затрат. Поэтому возникает ряд проблем с классификаций расходов на продажу как нормируемых, так и ненормируемых , прочих затрат.

Например, на сегодняшний день стали очень популярны услуги мерчандайзинга. Услуга по мерчандайзингу — это комплексный вид деятельности, включающий подготовку к продаже товаров в розничной торговой сети; оформление торговый прилавков, витрин, размещение самого товара в торговом зале, представление сведений о товаре. Именно комплексный характер деятельности обеспечивает затруднение при идентификации данной услуги в налоговом учете.

Согласно ст. Право налогоплательщика на уменьшение полученных доходов в целях обложения налогом на прибыль на величину произведенных расходов непосредственно зависит от наличия соответствующих документов, подтверждающих затраты. В то же время в зависимости от вида расходов на продажу и от того, кто считается исполнителем сторонняя организация или сама организация , к документам, подтверждающим произведенные расходы, могут относиться: — договор на оказание рекламных услуг; — акт об оказании услуг; — акт приемки-передачи выполненных работ; — накладная на передачу упаковки для продукции или других материальных ценностей для использования в целях ее реализации.

Если налогоплательщик не в состоянии представить налоговикам названные документы, у них есть шансы доказать в суде отсутствие должного документального подтверждения расходов на продажу. Например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 09. Бухгалтеру прежде всего нужно обратить внимание на документы, предоставляемые контрагентами, помогающими в сбыте продукции. Аналогичная ситуация содержится в Постановлении Арбитражного суда г. Москвы от 19. Однако в нем рассмотрена ситуация, когда суд наоборот не согласился с решением налоговой инспекции о неправильном документальном оформлении услуги и постановил решение в пользу налогоплательщика, аннулировав штрафные санкции и доначисление налога.

Детального перечня услуг данная услуга в себя включать не может, поскольку на практике данная услуга представляет из себя совокупность вышеуказанных действий, выполняемых сотрудником в месте нахождения товаров на территории розничной торговой точки по мере необходимости, определяемой непосредственно сотрудником.

В силу ст. Под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Письма Минфина России от 26. Кроме того, мероприятия по специальной выкладке товаров способствуют привлечению внимания потребителей и соответственно, увеличивают объем продаж товаров, что напрямую влияет на финансовый результат деятельности общества.

Таким образом, качественная выкладка товара является необходимым мероприятием как с точки зрения требования законодательства, так и с точки зрения финансовой эффективности торговой деятельности, и напрямую влияет на интерес потребителей к товарам и объемы реализации.

Исходя из вышеперечисленного, проблем с налоговой оправданностью возникнуть не должно. Однако они все же возникают. Постановлением Арбитражного суда Московской области от 25. Главное, что произведенные в ходе рекламной акции расходы документально подтверждены и являются экономически оправданными и сопряженными с деятельностью, направленной на получение прибыли.

В связи с этим включение названных расходов в состав налоговых затрат отвечает нормам НК РФ. Также Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08. Суд постановил, что расходы на рекламу не обязаны быть эффективными, и потому классифицировал мерчандайзинг как ненормируемые рекламные расходы причислив их к оформлению витрин.

Таким образом, расходы на мерчандайзинг могут быть учтены налогоплательщиком как в составе нормируемых рекламных расходов, так и в полном объеме в составе прочих затрат, связанных с производством и или реализацией.

Однако, принимая решение о признании данных расходов в качестве прочих, не стоит исключать риск возникновения претензий со стороны налоговых инспекторов. Библиографический список 1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05. Федеральный закон от 13. Приказ Минфина России от 29.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31. Навигация по записям.

Как вести налоговый учет прямых и косвенных расходов — сайт о и косвенных расходов отличается для производственных и торговых организаций.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы - Затраты предприятия - Бухучет для начинающих - Бухгалтерский учет - Налоговый кодекс - ФНС


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий