+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Проверка отчета налога на прибыль

Как проверить декларацию по налогу на прибыль используя что вы верно определили убыток, уменьшающий налог на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

1. Подача налоговой декларации и уплата налогов на доходы от предпринимательской деятельности

проверка отчета налога на прибыль
По результатам налоговой проверки за — гг. у предприятия «П» , исправить показатели налоговой отчетности по налогу на прибыль;.

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами.

Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф 5000 руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку. Но если причина нестыковок обоснована, то достаточно письменно сообщить причины расхождений инспектору.

Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Дзен Разный размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы.

А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Но это не так. Далеко не все доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, попадают в состав выручки для исчисления НДС. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится.

Пример тому — проценты по займу п. Их сумму относят на внереализационные доходы. Но при этом на базу по НДС они никак не влияют. Бывает и наоборот - есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. Образец пояснений о разных доходах в декларации по налогу на прибыль и НДС Учет большей части расходов по налогу на прибыль в составе косвенных Проверяющим может показаться, что вы намеренно завысили долю косвенных расходов.

И уменьшили тем самым налог на прибыль, не дожидаясь продажи товаров или оказания услуг. Подробный справочник прямых и косвенных расходов составили эксперты Системы Главбух. На самом деле закон позволяет компаниям самостоятельно определять состав прямых и косвенных расходов, закрепив его в учетной политике. Такое право, в частности, дает пункт 1 статьи 318 кодекса.

В пояснениях к декларации по налогу на прибыль сообщите об этом инспекторам. Дополнительно, приложите к письму копию учетной политики вашей компании и расшифровку прямых и косвенных расходов. Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль о высоких косвенных расходах Убыток в декларации по налогу на прибыль По итогам налогового или отчетного периода компания может получить не только прибыль, но и убыток.

Ведь не всегда доходы организации превышают ее расходы. Ситуация на первый взгляд обычная. Однако как только в декларации вы покажете убыток, налоговики потребуют пояснения к декларации. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса. Ведь отрицательная налоговая база может поставить под сомнение благонадежность компании в глазах контролеров.

А регулярные убытки и вовсе могут навлечь выездную проверку. Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль. Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Скажем, ваша компания расширяет ассортимент товара, а это требует закупки нового оборудования и вложений в рекламные акции. Или же у вас на предприятии сезонный характер работ. Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль по поводу убытка Показатели в декларации по налогу на прибыль расходятся с бухучетом Часто контролеры сопоставляют суммы доходов и расходов в данных бухотчетности с аналогичными показателями декларации по налогу на прибыль за год.

И если они не совпадают, то просят пояснения к декларации по налогу на прибыль. В большинстве случаев вы можете отвечать уверенно, что такие расхождения оправданны. Ведь правила, по которым признают доходы и расходы при исчислении налога на прибыль, нередко отличаются от тех, что работают в бухучете.

Это и есть основной довод, который вы приведете в письме. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Камеральная проверка по налогу на прибыль: как подготовиться?

Контрольные соотношения Контрольные соотношения, для проверки декларации по налогу на прибыль, можно найти в письме ФНС России от 3 июля 2012 г.

Если, сверяясь с этим документом, вы обнаружите противоречия или ошибки, то сможете вовремя их исправить. Впрочем, такие нестыковки могут быть и вполне обоснованными. Тогда проще составить пояснительную записку и приложить ее к декларации сразу. В письме как можно более подробно опишите причину несовпадения данных. Так вы убедите контролеров в том, что ошибки в вашей декларации нет.

В них отражают, соответственно, доходы и расходы организации. Но в этих приложениях инспекторы если и отыщут нарушение взаимосвязи между показателями, то воспримут это как арифметическую ошибку. Поэтому просто будьте внимательны в расчетах, и тогда повода для пеней и штрафа не возникнет. Но есть такие графы, в которых ошибки могут появиться не только из-за неточных расчетов, но и из-за того, что вы неверно истолковали нормы Налогового кодекса.

На этих графах остановимся подробнее. В нем показывают убытки, уменьшающие налоговую базу. Напомним, что вы вправе учесть полученный по итогам года убыток в следующем налоговом периоде. То есть перенести его на будущее. Причем сумму убытка можно вычесть из налоговой базы полностью или частично.

В зависимости от ее величины. Предположим, по итогам 2013 года ваша компания получила отрицательный финансовый результат. И допустим, отчет вы сдаете ежеквартально. Тогда уже в I квартале 2014 года вы вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму прошлогоднего убытка.

Конечно, при условии, что величина отрицательного результата не превысит размер самой базы. Если же налоговая база окажется меньше полученного ранее убытка, то часть его можно перенести на следующий период. И так в течение 10 лет. Но вернемся к отчету. Ведь в нем нужно показать все эти операции, если таковые у вас были. Да так, чтобы у контролеров не возникло дополнительных вопросов. И тут все зависит от того, какова величина неперенесенного убытка на начало отчетного года.

Значение этой строки больше, чем налоговая база в декларации? Тогда проверьте, чтобы показатель строки 150 не превышал сумму, обозначенную в строке 140. Вы же не можете уменьшить налоговую базу на сумму, превышающую ее значение. Если же убыток на начало года меньше базы по налогу на прибыль, то показатель по строке 150 не может быть больше, чем по строке 010. Все потому, что базу нельзя уменьшить более чем на величину неперенесенного убытка прошлых лет. В случае отрицательной базы по итогам отчетного периода или года сумма убытка останется прежней.

Проще говоря, значение строки 160 должно быть равно сумме, указанной по строке 010. Это соотношение и нужно проверить в декларации по налогу на прибыль. Проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму налога Данные из всех заполненных вами приложений вы затем перенесете в лист 02. Тут тоже нарушить правильность показателей можно лишь в результате арифметической погрешности. Но, рассчитывая сам налог на прибыль и в особенности авансовые платежи, ошибиться недолго. Хотя правила эти и прописаны в статье 286 Налогового кодекса РФ.

Проверьте показатели строк листа 02 по формулам, приведенным в таблице. Проверка листа 02 декларации Когда это равенство должно выполняться Для всех компаний Только в декларации за I квартал Стр.

Сравните показатели декларации с данными бухгалтерской отчетности Бухгалтерская финансовая отчетность предоставляется раз в год. Поэтому провести такое сравнение при подготовке декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев врятли получится.

Однако, в любом случае, оно возможно по итогам 2014 года при формировании годовой декларации. Некоторые суммы, указанные в годовой декларации, должны совпадать с показателями годовой бухгалтерской отчетности. А именно с данными отчета о движении денежных средств по форме 0710004. Если вы продали основное средство, не забудьте показать доход Денежные поступления от реализации основных средств и нематериальных активов вы отражаете по строке 4211 отчета о движении денежных средств.

И если у вас в учете такие операции в отчетном периоде были, то значение в данной строке будет больше нуля. Аналогичные показатели предусмотрены и в декларации по налогу на прибыль. А по строке 030 — сумму дохода от реализации основных средств и нематериальных активов.

Соответственно, оба эти показателя тоже должны превышать нулевое значение. И на это непременно обратят внимание налоговики. Соотношение не выполняется? Скорее всего в одном из отчетов — либо в бухгалтерском, либо в налоговом — вы забыли отразить выручку от таких операций.

Перепроверьте свои записи в учете. Удержав налог с дивидендов, отразите его в отчетности Еще стоит проверить данные о расчетах с учредителями. То есть суммы выплаченных дивидендов и налогов, которые были с них удержаны. Так и налог на прибыль. Это в том случае, когда участником вашей компании выступает другая организация. Предположим, ваша компания делала такие выплаты участникам общества.

Значит, вам нужно было сумму дивидендов отразить по строке 4322 того же отчета о движении денежных средств. А раз значение в этой графе больше нуля, то проверьте, чтобы и сумма строк 110 и 120 листа 03 вашей декларации не была нулевой или вовсе отрицательной. Ведь в них вы должны были указать сведения о начисленных налогах с дивидендов. Статьи по теме:.

Как проверить декларацию по налогу на прибыль используя что вы верно определили убыток, уменьшающий налог на прибыль.

Результаты проверок в отчетности

Идентификационные номера Identification Numbers В этом разделе обсуждаются три типа идентификационных номеров налогоплательщика, кому они нужны, в каких случаях ими пользоваться и как их получить. Номер социального обеспечения SSN. SSN обычно используется в качестве идентификационного номера налогоплательщика. Вы должны указывать этот номер в каждой из ваших форм индивидуального подоходного налога, в частности, в Форме 1040 и прилагаемых к ней формах.

Ее также можно приобрести на веб-сайте SSA по адресу [www. Исключения подробно описаны в инструкциях к Форме W-7. Если при заполнении вашей налоговой декларации от вас требуется указать SSN другого лица, которое не имеет и не может его получить. Заявление также имеется на испанском языке. Эту форму можно приобрести на веб-сайте IRS. ITIN применяется исключительно в целях налогообложения. Он не дает владельцу права ни на льготы социального обеспечения, ни на изменение его трудового или иммиграционного статуса.

Вы подаете декларацию пенсионного фонда или декларацию по акцизам. Зарубежные заявители могут подавать заявления на присвоение им идентификационных номеров работодателей EIN по телефону, набрав платный номер 267 941-1099, с 6:00 до 23:00 по восточному поясному времени с понедельника по пятницу включительно. В каких случаях вам нужно знать идентификационные номера других лиц When you need identification numbers of other persons - Управляя своим предприятием, вы, вероятно, производите подлежащие декларации платежи.

Вы должны выдать получателю таких платежей справку с указанием полной суммы выплат за год. Идентификационный номер этого получателя указывается в ваших налоговых декларациях и справках. Работник по найму Employee - Если у вас есть работники по найму, вы должны затребовать SSN у каждого из них.

Зарегистрируйте имя, фамилию и SSN каждого работника в том виде, в каком они указаны в его карточке социального обеспечения. Если в карточке работника указано неправильное имя или фамилия, он должен запросить у SSA новую карточку. Это может произойти из-за перемены имени вследствие брака или развода.

Другой получатель платежей Other payee - Если вы производите платежи какому-либо лицу, не являющемуся вашим работником по найму, и вы должны указать эти платежи в информационной декларации, затребуйте у этого лица его SSN. Если от вас требуется декларировать суммы, выплаченные какой-либо организации, в частности корпорации или товариществу, вы должны затребовать ее EIN.

Получатель платежей, отказывающийся предоставить вам свой идентификационный номер, может подлежать дополнительному удержанию. Также разъясняется, каким образом уплачивать этот налог. Должен ли я подавать декларацию о подоходном налоге? Вы должны подать декларацию о подоходном налоге за 2016 год в том случае, если ваши чистые поступления от работы на себя составили 400 долларов или выше.

Вы также должны подать декларацию если вы удовлетворяете требованиям, перечисленным в инструкциях к Форме 1040, даже в том случае если ваши чистые поступления составили менее 400 долларов. Как подавать налоговую декларацию? How Do I File? Пользуйтесь Формой С для расчета прибылей или убытков от деятельности вашего предприятия. Если вы управляли несколькими предприятиями в качестве единоличного владельца, вы должны приложить отдельную Форму С для каждого предприятия.

Вы можете использовать более простую Форму C-EZ в том случае, если в качестве единоличного владельца вы управляли лишь одним предприятием, не понесли чистых убытков и удовлетворяете всем другим требованиям, перечисленным в Части 1 этой формы. Подача налоговой декларации в электронном виде IRS e-file Вы можете подавать свои налоговые декларации в электронном виде с помощью программы IRS e-file. Программа IRS e-file позволяет автоматизировать большинство операций по обработке бумажных деклараций, которые в противном случае приходится осуществлять вручную.

Благодаря этому обработка электронных деклараций проходит быстрее и с меньшим количеством ошибок. Как и в случае бумажной декларации, вы несете ответственность за точность информации, содержащейся в электронной декларации, и за своевременность ее подачи. Большинство налоговых форм для частных предприятий может подаваться в электронном виде. Дополнительная информация приводится на веб-сайте IRS.

Электронные подписи Electronic signatures - Безбумажная подача налоговых деклараций проще, чем вы предполагаете, и разрешена большинству налогоплательщиков, , включая лиц в возрасте 16 лет или старше на конец 2016 года, которые впервые имеют дело с налогами. Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, пользуясь программным обеспечением для расчета налогов или услугами специалиста, вам придется самостоятельно выбрать персональный идентификационный номер PIN.

Если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно с супругой супругом , каждый из вас должен будет создать свой собственный PIN и указать его в качестве своей электронной подписи. Для того, чтобы создать свой собственный PIN, вы должны знать сумму своего скорректированного валового дохода AGI , указанную в исходной декларации о подоходном налоге за 2015 год но не в декларации с внесенными поправками - Форма 1040Х - или в каком-либо уведомлении о математической ошибке, присланной Налоговым управлением США IRS.

Вы также должны указать дату своего рождения DOB. Прежде чем подавать декларацию в электронном виде, проверьте, правильна ли в ней указан DOB и совпадает ли она с информацией, зарегистрированной Управлением социального обеспечения США SSA.

Для этого сверьтесь со своей ежегодной справкой о социальном обеспечении. Имея самостоятельно выбранный PIN, нет необходимости что-либо подписывать или посылать по почте. Дополнительная информация о программе самостоятельного выбора персонального идентификационного номера приводится на веб-сайте IRS. Декларации о налогах штата State return - В большинстве штатов декларацию о налогах штата можно подавать в электронном виде вместе с декларацией о федеральных налогах.

Возвраты Refunds - Вы можете потребовать, чтобы чек возврата переплаченных налогов был прислан вам по почте или депонирован прямо на ваш расчетный или сберегательный счет в банке.

Если вы подали налоговую декларацию в электронном виде, вы получите возврат переплаченных налогов в два раза быстрее, чем при подаче бумажной декларации. Большинство возвратов оформляется в течение трех недель. Если вы выбрали вариант прямого депонирования, вы можете получить возврат в течение 10 дней. Зачет переплаты в счет погашения задолженности Offset against debts - Как и в случае бумажной декларации, вы не получите полной суммы переплаты, если за вами числится просроченная задолженность по определенным статьям, в частности по федеральному налогу, налогу штата, студенческой ссуде или алиментам.

Вас уведомят, если возврат переплаченных налогов, на который вы претендуете, был частично зачтен в счет погашения вашей задолженности. Наведение справок о возврате переплаченных налогов Refund inquiries - Вы можете узнать о статусе вашего возврата переплаченных налогов по прошествии не менее 24 часов четырех недель в случае, если вы подали печатную декларацию с даты подачи налоговой декларации.

Имейте под рукой копию вашей налоговой декларации, поскольку вы должны будете указать свой статус налогоплательщика, первый номер социального обеспечения, указанный в декларации, и точную сумму возврата, округленную до одного доллара. Чтобы навести справки о возврате переплаченных вами налогов, необходимо: Выйти на веб-сайт IRS. Вы можете произвести оплату в электронном виде, оформив поручение на электронное дебетование вашего расчетного или сберегательного счета, или же заплатив по кредитной карточке.

Пользование услугами организации, уполномоченной составлять, подавать и обрабатывать электронные формы для Налогового управления США IRS Using an Authorized IRS-e-file Provider Многие специалисты по оформлению и заполнению налоговых деклараций могут подавать декларации от имени своих клиентов в электронном виде.

Вам предоставлен выбор из двух вариантов. Вы можете заполнить свою декларацию, передать ее организации, уполномоченной составлять, подавать и обрабатывать электронные формы для Налогового управления США IRS и поручить ей подать вашу декларацию в IRS.

Вы можете поручить этой организации подготовить вашу декларацию и от вашего имени подать ее в электронном виде в IRS. В зависимости от выбранной вами организации и характера требуемых от нее услуг, вам придется платить за услуги.

Пользование своим персональным компьютером Using Your Personal Computer Компьютер с доступом в интернет — это все, что вам нужно для подачи своей налоговой декларации в электронном виде. Если вы пользуетесь своим персональным компьютером, вы можете подать свою налоговую декларацию из дома в любое время дня и ночи. По завершению процесса подпишите налоговую декларацию посредством своего PIN.

Для этого не требуется подавать ни особой формы для подписи, ни Форм W-2. Бесплатные варианты подачи налоговой декларации в интернете Free Internet filing options - У большинства налогоплательщиков имеется возможность бесплатно подготовить и подать декларацию о подоходном налоге, пользуясь коммерческими программами обработки налоговой документации, доступ к которым можно получить на веб-сайтах IRS.

Налоговое управление США IRS вступило в партнерство с индустрией программного обеспечения для обработки налоговой документации. Программы обеспечения безопасности и защиты котфиденциальности обеспечивают безопасность и сохранность налоговых данных. Если у вас нет доступа к бесплатному сервису, вы можете приобрести программное обеспечение для обработки налоговой документации во многих магазинах бытовой электроники или магазинах компьютерных и канцелярских товаров.

Вы также можете скачать соответствующие программные средства с интернета или полностью подготовить и подать свою декларацию в режиме онлайн. Подача налоговых деклараций через посредство работодателей и финансовых учреждений Filing Through Employers and Financial Institutions Некоторые частные предприятия предлагают своим работникам по найму, пайщикам и клиентам безвозмездно подготовить и подать налоговые декларации в электронном виде.

Другие предлагают такие услуги за деньги. Спросите своего работодателя или финансовое учреждение, предлагают ли они услуги по подготовке и подаче налоговых деклараций в электронном виде.

Безвозмездная помощь в подготовке и подаче налоговой декларации Free Help With Your Return Добровольцы, подготовленные Налоговой службой США IRS , в масштабах всей страны предлагают безвозмездную помощь в подготовке и подаче налоговых деклараций. Некоторые офисы также предлагают услуги по подготовке и подаче налоговых деклараций в электронном виде. Таблица 1-1.

Безопасность Обеспечена ваша приватность и безопасность. Электронные подписи Создайте свой собственный персональный идентификационный номер PIN и с помощью налогового программного обеспечения или прибегнув к услугам специалиста, подавайте полностью безбумажные декларации.

По почте ничего посылать не надо. Подтверждение получения Вы получаете электронное подтверждение получения в течение 48 часов после того, как IRS приняло вашу декларацию к обработке.

Быстрый возврат При прямом вкладе вы получаете возврат переплаченных налогов быстрее. Возможность бесплатно подавать декларации в интернете Через веб-сайт IRS. Несколько возможных вариантов уплаты в электронном виде К вашим услугам удобные, надежные и безопасные варианты уплаты налогов в электронном виде.

Подготовьте, подайте свою декларацию и уплатите причитающийся с вас налог за один прием. Выдайте своему банку поручение дебетовать ваш расчетный или сберегательный счет вплоть до 18 апреля 2016 года включительно или уплатите по кредитной карточке Подача федеральных и штатных налоговых деклараций Подготовьте и подайте одновременно федеральную и штатную налоговые декларации, удвоив преимущества пользования программой IRS e-file.

К какому сроку нужно подать налоговую декларацию? Форму 1040 за 2016 календарный год необходимо подать к 18 апреля 2017 года. Если ваш учетный период совпадает с финансовым годом разъясняется в главе 2 , вы должны подать декларацию к 15 дню 4-го месяца после окончания вашего финансового года.

Если вы подадите декларацию позже этого срока, на вас может быть наложен штраф и начислены проценты на сумму заддолженности. Если вы не можете подать декларацию в срок, подайте ходатайство об автоматическом продлении этого срока на шесть месяцев, заполнив Форму 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Для налогоплательщиков, чей учетный период совпадает с календарным годом, продление позволяет отсрочить дату подачи налоговой декларации до 15 октября.

Подача такого ходатайства означает продление лишь срока подачи налоговой декларации, но не срока уплаты вашей задолженности по налогам. Как уплатить подоходный налог? Федеральный подоходный налог уплачивается из текущих доходов. Вы должны платить его по мере поступления заработков или доходов в течение года. У работающего по найму подоходный налог обычно удерживается из заработной платы.

Если вы не платите налог путем удержания из заработной платы или если вы платите таким образом не полную сумму налога, вам, вероятно, следует платить расчетный налог.

Как убедиться, что налог на прибыль в учете начислен правильно? Поговорим об этом в нашем материале. Если у организации отсутствуют постоянные и временные разницы, то налог на прибыль в Декларации должен быть равен величине условного расхода по нему в бухучете п. Как учесть налог на прибыль в Отчете о финансовых результатах В строках 2410—2400 Отчета отражают расчеты по налогу на прибыль за отчетный период.

Сумму доначисленного налога на прибыль по ошибкам прошлых лет отразите по отдельной статье отчета о финансовых результатах, сразу после строки 2410. Если оборот по кредиту больше, чем по дебету, разница вычитается из прибыли убытка до налогообложения. Если оборот по кредиту меньше оборота по дебету, то разница прибавляется. Если оборот по дебету больше, чем по кредиту, разница прибавляется к прибыли убытку до налогообложения. Если оборот по дебету меньше, чем по кредиту, то разница вычитается.

Во-первых, малые предприятия. Во-вторых, некоммерческие организации. К третьей категории относятся организации, которые не платят налог на прибыль по законодательству, но должны вести бухучет п. Например, это плательщики налога на игорный бизнес п. Такие организации при заполнении строк 2421, 2430, 2450 Отчета могут поставить прочерки п. При этом детализацию данной строки организация вправе определить самостоятельно.

Такими же правилами следует руководствоваться организациям, которые совмещают ОСН с уплатой налога на игорный бизнес п. Если они не совпадают, то Отчет составлен неправильно. Данное равенство должно выполняться и когда вы платите торговый сбор. Если же данная сумма несущественна, сведения об уплаченном торговом сборе отразите в пояснительной записке. Налоговая инспекция может запросить пояснения, почему есть расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом.

Составьте их в произвольной форме. Вход в программы.

Налоговики разработали специальные рекомендации по проведению камеральных проверок налога на прибыль. Этот документ недавно появился в.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий