+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Величина налога на единицу измерения налоговой базы

Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения. собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Что следует понимать под налоговой ставкой?

величина налога на единицу измерения налоговой базы
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее.

Только наличие всех предусмотренных законодательством элементов налога влечет за собой обязанность налогоплательщика по уплате налога. Выделяют следующие десять основных элементов налога. Налоговая норма — общее правило поведения в налоговой сфере, установленное в определенном порядке компетентным государственным органом. Зачастую налоговая норма представлена налоговым законом. Субъекты налогообложения, к которым относятся налогоплательщик и налоговый агент.

Под налогоплательщиками понимаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать налоги. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов. Объектами налогообложения могут являться доходы, товары, услуги, различные формы накопленного богатства или имущества.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Налоговая база представляет собой количественное выражение объекта налогообложения. Под ней понимается стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения. Для установления налоговой базы необходимо знать единицу измерения налоговой базы, под которой понимается условная единица, используемая для количественного выражения налоговой базы.

Единица измерения налоговой базы зависит от объекта налогообложения и может выступать как в денежной, так и в натуральной форме. Например, при исчислении налога на владельцев автотранспортных средств единицей измерения может являться лошадиная сила характеризующая мощность автомобиля , тогда как при приобретении автотранспортных средств единица обложения будет определена в рублях.

Для получения показателей налоговой базы необходимо ведение субъектами бухгалтерского учета, а также налогового учета, если его принципы отличаются от принципов ведения бухгалтерского учета как это имеет место в некоторых странах, в том числе и в РФ.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки могут быть твердыми и процентными. Твердые ставки представлены в виде абсолютных сумм, взимаемых с объекта обложения. Процентные ставки налога означают взимание в форме налога определенной доли стоимости объекта обложения. Процентные ставки подразделяются, в свою очередь, на прогрессивные и пропорциональные ставки. Прогрессивные ставки построены по признаку роста процентов по мере роста объекта обложения и образуют шкалу ставок с простой и сложной прогрессией.

Простая прогрессия означает рост налоговой ставки по отношению ко всему объекту налогообложения, а сложная прогрессия предполагает деление объекта на части, каждая последующая из которых облагается повышенной ставкой. Прогрессивные ставки со сложной прогрессией применяются в основном при подоходном налогообложении физических лиц, а в некоторых налоговых системах и при обложении прибыли компаний.

Пропорциональные ставки построены по принципу единого процента, взимаемого с предмета обложения. Примером применения пропорциональных ставок могут служить ставки налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин в большинстве промышленно развитых стран.

Налоговый период устанавливается для того, чтобы обеспечить временною определенность существования налога. Налоговым периодом может быть календарный год, квартал, месяц, декада, иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговые льготы устанавливаются с целью уменьшения налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Система налоговых льгот имеет разнообразные формы и строится с учетом приоритетов национальной фискальной политики. В налоговых системах различных стран предусмотрены следующие основные виды налоговых льгот: необлагаемый минимум объекта, изъятие из обложения определенных объектов, освобождение от уплаты налогов определенных лиц или категорий плательщиков, понижение налоговых ставок, вычет из налогового оклада налогового платежа за расчетный период , налоговые кредиты отсрочка взимания платежа.

Налоговый оклад — это подлежащая взиманию сумма налога. Для каждого налога устанавливаются срок и порядок уплаты налога. Срок уплаты налога — это срок, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. Порядок уплаты налога представляет собой нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет.

Под источником налога подразумевается тот экономический показатель, за счет которого производится уплата налога. К источникам налога относятся надбавка сверх цены продукции, себестоимость продукции работ, услуг , финансовый результат деятельности, чистая прибыль.

Элементы налога

Налоговая ставка является одним из основных элементов налогообложения, без определения которого налог не может считаться установленным. Налоговая ставка определяет налоговое бремя, возлагаемое на лицо. В соответствии с п.

Практически это означает, что для определения суммы налога налогоплательщик умножает величину налоговой базы по конкретному налогу на соответствующую налоговую ставку. Наиболее распространенными в настоящее время являются налоговые ставки, определяемые в процентах от единицы обложения например, ставки по налогу на прибыль организаций. Также налоговые ставки могут устанавливаться в твердой денежной сумме: на каждую единицу обложения определяется фиксированный размер налога - такие ставки называются специфическими налог на игорный бизнес.

Либо могут сочетать в себе два элемента процентных и твердых ставок - комбинированные налоговые ставки. В зависимости от отношения к налоговой базе налоговые ставки различают на: пропорциональные - не зависят от величины налоговой базы, прогрессивные - чем больше налоговая база, тем больше ставка налога и регрессивные - чем больше налоговая база, тем меньше ставка налога.

В отличие от налоговой базы, которая может быть установлена только на федеральном уровне, налоговые ставки по региональным налогам устанавливаются законами субъектов РФ, а по местным налогам - нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Однако и на региональном, и на местном уровнях налоговая ставка может устанавливаться лишь в пределах, предусмотренных НК РФ.

Что следует понимать под налоговым периодом? Налоговый период является одним из существенных элементов налогообложения, без определения которого в соответствующей главе части второй НК РФ или ином акте законодательства о налогах и сборах налог не считается установленным. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Чаще всего налоговый период устанавливается сроком в один календарный год, который начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Однако встречаются и другие налоговые периоды один месяц, один квартал. В тех случаях, когда фактический период налогооблагаемой деятельности организации не совпадает с продолжительностью налогового периода, установленной НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах, действуют особые правила исчисления налогового периода.

Так, если налоговый период равняется календарному году, действуют следующие правила: 1 если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени с ее создания до конца данного года.

Важно отметить, что указанные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал.

В таких случаях при создании, ликвидации или реорганизации юридического лица изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Что следует понимать под льготами по налогам и сборам? Льготы по налогам и сборам - это преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков или плательщиков сборов по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов. Применение льгот является не обязанностью налогоплательщика, а правом, которым он может и не воспользоваться и исчислять налоги на общих основаниях.

Если же налогоплательщик желает воспользоваться предоставляемыми ему законодательством о налогах и сборах льготами, ему необходимо выполнить все условия, которые установлены законодательством для их применения. Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие общие принципы предоставления налоговых льгот: 1 не допускается установление налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала; 2 нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения налоговых льгот, не могут носить индивидуального характера.

Реализация данного принципа призвана способствовать формированию равных условий для всех налогоплательщиков и препятствовать искусственному созданию "индивидуально облегченных" условий хозяйствования для конкретных налогоплательщиков; 3 налогоплательщик вправе отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; 4 законодательные представительные органы субъектов РФ вправе предусматривать налоговые льготы, основания и порядок их применения при установлении региональных налогов; 5 представительные органы муниципальных образований вправе предусматривать налоговые льготы, основания и порядок их применения при установлении местных налогов; 6 налоговые льготы могут быть предоставлены только и исключительно актами законодательства о налогах и сборах.

На практике это означает, что налоговые льготы не могут быть предоставлены, например, законодательством об иностранных инвестициях, образовании, культуре и т. Основными целями предоставления льгот по налогам и сборам могут являться: реализация федеральных, региональных и местных программ и социально-экономических задач, отнесенных к числу приоритетных; стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест; повышение уровня социальной защиты населения; обеспечение полноты и своевременности поступлений сумм налогов и сборов в бюджеты соответствующих уровней.

В каких формах могут предоставляться налоговые льготы? Налогоплательщикам и плательщикам сборов могут предоставляться льготы по налогам и сборам в следующих формах: необлагаемый минимум объекта налога сбора ; изъятие из обложения определенных объектов налога сбора ; освобождение от уплаты налога сбора ; понижение налоговых ставок; вычет из суммы налога сбора , подлежащей к уплате; иные предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики плательщики сборов вправе: 1 использовать льготы по налогам и сборам на основании и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 2 отказаться от использования льгот по налогам и сборам либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При использовании права на налоговые льготы налогоплательщик представляет в налоговый или финансовый орган сведения о сумме, на которую уменьшена величина платежа в результате использования льгот.

Налоговая ставка, согласно ст. 53 НК РФ, представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. По поводу.

Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

Линии выходили расплывчатыми и робкими, оттенки получались грязноваты и скучны. Когда художнику неведома цель, отыскать ее для него не в состоянии даже самые чудесные инструменты. Олвин оставил свое никуда не годное малеванье и угрюмо вперился в пустой на три четверти прямоугольник, который ему так хотелось заполнить Прекрасным.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Ровно никаких,-- ответил Олвин, решивший еще больше усугубить их замешательство. И понял, что своего добился. -- Я вернулся, -- продолжал он, -- по своей доброй воле и в связи с тем, что у меня есть для вас кое-какие важные новости. Тем не менее, помня о наших былых расхождениях, я в настоящий момент нахожусь вне досягаемости.

Налоговая ставка (НС) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, она является элементом.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий