+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Взыскание задолженности налогов по исполнительному производству

Взыскание задолженности по решению суда в Украине в порядке искового производства и исполнительного производства. по погашению налогового долга путем взыскания соответствующих денежных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности с физлиц, часть 1. Выпуск 10.

Прокуратура Белгородской области

взыскание задолженности налогов по исполнительному производству
Налоговые органы могут взыскать задолженность по уплате налогов с физлиц, обратив взыскание на их зарплату. отвечает: Елена Чурсина 9 Закона об исполнительном производстве. Как это должно работать.

Претензия — требование кредитора к должнику о добровольном урегулировании спора, связанного с нарушением его имущественных прав и законных интересов. Она составляется в свободной форме в соответствии с требованиями, указанными в законе или договоре.

Порядок составления претензии установлен ст. В претензии указываются: полное наименование и почтовые реквизиты заявителя претензии и предприятия, организации, которым претензия предъявляется; дата предъявления и номер претензии; обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия; доказательства, подтверждающие эти обстоятельства; ссылка на соответствующие нормативные акты; требования заявителя очень важно, чтобы текст претензии содержал перечень конкретных нарушений, которые допустил партнер, со ссылками на условия договора и нормы закона, на которых основываются требования, четко сформулировав их в виде конкретной суммы ; сумма претензии и ее расчет, если претензия подлежит денежной оценке; платежные реквизиты заявителя претензии претензия должна содержать расчет предъявляемых требований, также в претензии следует оговорить негативные для должника последствия; перечень документов, прилагаемых к претензии, а также другие доказательства.

Документы, подтверждающие требования заявителя, прилагаются в оригиналах или надлежащим образом заверенных копиях. Документы, имеющиеся у второй стороны, могут не прилагаться к претензии с указанием об этом в претензии. К претензии об уплате денежных средств может прилагаться платежное требование-поручение на сумму претензии. Согласно ст. К претензии необходимо приложить копии документов, на которые заявитель ссылается. Письмо с претензией направляется заказным письмом с уведомлением о вручении.

Направление претензий имеет немаловажное значение: даже если должник не погасит сумму задолженности, сам факт направления ему претензии может помочь кредитору впоследствии доказать в суде наличие такого долга, ведь ответы должника на претензии могут содержать формулировки, свидетельствующие о признании им факта существования задолженности, факта надлежащего исполнения заявителем своих договорных обязательств или другие обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела в суде.

После того, как претензия направлена и есть все основания утверждать, что должник с ней ознакомлен, но в положенный срок обязательств все же не выполняет, необходимо начинать подготовку искового заявления.

Исковое заявление подается в хозяйственный суд в случае возникновения споров между юридическими лицами, предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без регистрации юридического лица и лицами, имеющими статус частного предпринимателя. Судам общей юрисдикции подведомственны дела по спорам, возникающим из гражданских, семейных и трудовых правоотношений, если хотя бы одной из сторон в споре является гражданин. Часто в договорах в качестве меры по обеспечению исполнения обязательств предусматривается неустойка пеня или штраф ст.

Если предметом неустойки является денежная сумма, ее размер устанавливается либо договором, либо актом гражданского законодательства ч.

Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства или при наличии иных обстоятельств, имеющих существенное значение, суд, учитывая положения ч. Исходя из этого, размер неустойки не должен превышать размеры самого долга.

Судебный порядок Судебная практика по рассмотрению дел о взыскании задолженности в большинстве случаев является положительной. При достаточном наличии доказательной базы со стороны истца добиться признания долга должником в судебном порядке не сложно. Основные трудности возникают при процедуре взыскания с участием исполнительной службы, но и в этом случае не стоит отчаиваться. Предъявление претензии должнику, если договором или законом предусмотрен претензионный порядок.

Подготовка искового заявления о взыскании долга и подача его на рассмотрение в суд. Участие в судебных заседаниях. Вынесение решения суда в пользу Банка. Таким образом, суть судебного этапа взыскания долга сводится к тому, чтобы подтвердить обязательства должника по возврату долга и добиться его формального закрепления в виде решения суда.

На судебном этапе взыскания долга, помимо инструментов, используемых в ходе рассмотрения дела, у Банка появляется возможность ходатайствовать перед судом об обеспечении иска. Это можно сделать как в ходе рассмотрения дела в суде, так и после передачи дела на стадию исполнительного производства.

Самый распространенный и действенный способ обеспечения иска — наложение судом ареста на имущество должника, который выражается в виде временного лишения должника права распоряжаться своим имуществом. Решение об аресте имущества должника при наличии законных оснований принимается судом по результатам рассмотрения заявления кредитора об обеспечении иска, в котором должны быть изложены обстоятельства, которыми заявитель обосновывает необходимость наложения такого ареста.

Заявление также должно соответствовать другим требованиям, предусмотренным для него процессуальным законодательством. Степень оправданности и соразмерности долга наложению ареста на имущество должника в каждом конкретном случае определяет суд. Исполнение решений судов как в части применения средств обеспечения иска путем наложения ареста, так и в обеспечении выполнения решений судов находится в компетенции Государственной исполнительной службы, входящей в структуру органов юстиции Украины.

Получите совет юриста за 15 минут!

Взыскание задолженности по решению суда в Украине

Верховный суд РФ ответил на вопросы по работе с должниками Узнал из СМИ, что налоговые органы намерены взыскивать задолженность по налоговым платежам физических лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями через работодателя. Это действительно так? Что делать компании, если она получила такой документ от налоговой о взыскании задолженности из заработной платы сотрудника?

Это вообще законно — удерживать суммы из зарплаты? И что будет компании, если она проигнорирует требование налоговой? Такой механизм действительно существует. ФНС России разработала для нижестоящих налоговых органов порядок действий, направленных на снижение существующей задолженности налогоплательщиков-физлиц, а также на предотвращение ее дальнейшего роста.

Свои рекомендации нижестоящим налоговым органам ФНС России изложила в письмах от 21. Все изложенные рекомендации не противоречат нормам существующего законодательства и не выходят за рамки предоставленных налоговым органам полномочий, но на практике ранее не применялись.

К наиболее значимым рекомендациям можно отнести следующие: налоговые органы вправе информировать налогоплательщика посредством телефонной связи о наличии у него непогашенной задолженности по налоговым платежам, а также о его правах и обязанностях в соответствии с налоговым законодательством. Причем в данном случае речь идет о том, что налоговые органы сами будут звонить должнику в рабочие дни в период с 8 до 20 часов по местному времени , если общая сумма задолженности в бюджетную систему РФ составляет более 10 000 руб.

Номер телефона физического лица налоговый орган может получить из любых доступных источников; налоговые органы также вправе информировать работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей в бюджетную систему РФ.

В списке сотрудников будут указаны лишь фамилия и инициалы имя и отчество полностью не указывается физических лиц, информация о наличии задолженности без указания наименования объекта налогообложения , а также контактные данные налогового органа; налоговые органы могут направлять полученные в судебном порядке исполнительные документы о взыскании денежных средств исполнительный лист, судебный приказ в организацию, компанию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи в случае если задолженность не превышает 25 000 руб.

Также ФНС России уделила особое внимание необходимости контроля за ходом исполнительного производства, возбужденного ФССП России на основании направленных налоговым органом исполнительных документов для взыскания налоговой задолженности. Например, если сумма задолженности превышает 3000 руб. А если сумма задолженности превышает 10 000 руб. Когда сумма задолженности гражданина-должника более 50 000 руб.

Также в указанных письмах налоговым органам рекомендовано совместно со службой судебных приставов и Госавтоинспекцией МВД России участвовать в рейдовых мероприятиях по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах аэропорты, крупные торговые точки и т.

Обо всех проведенных мероприятиях налоговые органы будут ежеквартально отчитываться в ФНС России. Что касается механизма взыскания налоговым органом задолженности по налоговым платежам из заработной платы должника через его работодателя, то тут следует отметить, что право взыскателя в данном случае налогового органа обратиться к работодателю должника предусмотрено ст.

Как это должно работать на практике? Взыскать задолженность по налоговым платежам за счет имущества физических лиц, не исполнивших добровольно обязанность по уплате налога сбора, пеней, штрафа , возможно лишь на основании судебного акта, вступившего в законную силу.

Этот механизм прописан в ст. Иными словами, налоговый орган должен обратиться с заявлением о взыскании сумм неоплаченных налоговых платежей в суд общей юрисдикции, который по результатам рассмотрения дела вынесет судебный акт и после его вступления в законную силу выдаст исполнительный документ исполнительный лист, судебный приказ.

Получив исполнительный документ, налоговый орган самостоятельно, минуя службу судебных приставов, если размер взыскания денежных средств не превышает в сумме 25 000 руб. Такое право закреплено положениями ч. Неисполнение работодателем требований исполнительного документа, полученного от налогового органа, в соответствии с ч. Что делать работодателю, получившему исполнительный документ от налогового органа? Во-первых, работодатель должен проверить, соответствует ли исполнительный документ требованиям ст.

В частности, обратить внимание на сведения о должнике, взыскателе и размере взыскиваемой суммы не более 25 000 руб. Одновременно с исполнительным документом взыскатель представляет работодателю заявление с указанием реквизитов для перевода денежных средств и сведений о взыскателе ст. Если какие-либо сведения, указанные в ст. Если с исполнительным документом все в порядке, то в соответствии с положениями ст.

Причем перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Особое внимание работодателю необходимо обратить на положения ст. Удержание производится до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований то есть денежные средства могут удерживаться в пределах максимально возможного размера несколько раз до погашения всей суммы, подлежащей взысканию.

Также работодателю необходимо учесть положения ст. Получать согласие работника на взыскание из заработной платы сумм по исполнительному документу не требуется, однако работника стоит уведомить о получении исполнительного документа. Если работник не согласен с требованиями, которые на него возлагаются судебным актом и исполнительным документом например, в расчете допущена ошибка , ему необходимо обратиться в налоговый орган, направивший работодателю исполнительный документ, причем лучше всего оформить обращение в письменной форме в виде жалобы на действия налогового органа и на втором экземпляре жалобы получить отметку налогового органа о подаче документа либо направить жалобу по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

Если налоговый орган не произведет перерасчет и не отзовет исполнительный документ, налогоплательщику необходимо обращаться в суд. Книги нашего издательства: серия История.

Функции по взысканию задолженности за счет имущества в налогового органа в ходе исполнительного производства, Отдел при.

Взыскание налогов через судебных приставов 2019 год

В каких случаях и какой порядок взыскания недоимки по налогам и сборам через службу судебных приставов? Вопрос-ответ по теме Вопрос В каких случаях и какой порядок взыскания недоимки по налогам и сборам через службу судебных приставов? Если недоимка образовалась по итогам 6 месяцев этого года, сразу отправляют приставам? Сама ИФНС не взыскала с расчетного счета. Мы получили Требование об уплате частично погасили.

Затем получили Решение о взыскании и тут же приставы сняли в течении 3 дней остаток недоимки. Без уведомления нас об этом. Ответ Отвечает Виктория Рыбалкина, эксперт по налогам и сборам. Приставы взыскивают, когда инспекции не удалось взыскать недоимку за счет денежных средств. Если у вас на счетах есть средства, но инспекция не взыскала недоимку за счет этих средств, то это неправомерно. Действия инспекции можно обжаловать. Решение о взыскании недоимки должно быть доведено до организации в течение шести рабочих дней после его принятия.

Если решение направлено по почте, оно считается полученным через шесть рабочих дней после отправки заказного письма. Решение о принудительном взыскании недоимки исполняется через банк, в котором у организации открыт счет.

Инспекция должна направить в этот банк поручение на перечисление налога страхового взноса, штрафа, пеней в бюджет. Банк обязан исполнить это поручение не позднее следующего операционного дня. Взыскание недоимки за счет имущества производится судебным приставом-исполнителем по решению и на основании постановления налоговой инспекции.

Перечень имущества, которое может быть взыскано в счет погашения недоимки, приведен в пункте 5 статьи 47 Налогового кодекса РФ. Организация вправе указать на имущество, которое следует взыскать в первую очередь, однако окончательное решение об очередности взыскания принимает судебный пристав.

Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук Как ИФНС взыскивает недоимку по налогам и страховым взносам Решение о взыскании Когда налоговая инспекция выносит решение о взыскании налога страхового взноса, штрафа, пеней Если в установленный срок недоимка не погашена, инспекция выносит решение о взыскании налога страхового взноса, штрафа, пеней во внесудебном порядке. На его подготовку инспекции дается два месяца со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога страхового взноса.

Если двухмесячный срок пропущен, инспекция может взыскать недоимку только через суд. Срок, отпущенный законодательством для подачи искового заявления, составляет шесть месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога страхового взноса, штрафа, пеней. Однако суд может продлить этот срок, если налоговая инспекция пропустила его по уважительной причине.

Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 3, пунктом 10статьи 46 Налогового кодекса РФ. Как исполняется решение о взыскании налога страхового взноса, штрафа, пеней за счет средств на банковском счете Решение о принудительном взыскании недоимки исполняется через банк, в котором у организации открыт счет.

Инспекция должна направить в этот банк поручение на перечисление налога страхового взноса, штрафа, пеней в бюджет п. Если для полного погашения недоимки денег на счете организации недостаточно, поручение будет помещено в картотеку неоплаченных расчетных документов. В этом случае недоимка будет погашаться постепенно, по мере поступления денег на счет организации. Такие правила установлены пунктами 6, 10 статьи 46 Налогового кодекса РФ и пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Как налоговая инспекция взыскивает недоимку по налогу страховому взносу, штрафу, пеням за счет имущества организации Если недоимка не погашена за счет денежных средств в т. Решение о взыскании за счет прочего имущества может быть принято в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога страхового взноса, штрафа, пеней. Решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Однако в этом случае налоговая инспекция вправе обратиться в суд с иском о взыскании причитающейся к уплате суммы налога страхового взноса.

Срок, отпущенный налоговой инспекции для подачи искового заявления, составляет два года со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога страхового взноса, сбора, штрафа, пеней. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 9 статьи 47 Налогового кодекса РФ. Взыскание недоимки за счет прочего имущества производится судебным приставом-исполнителем по решению и на основании постановления налоговой инспекции абз.

Организация вправе указать на имущество, которое следует взыскать в первую очередь, однако окончательное решение об очередности взыскания принимает судебный пристав п. На бухгалтерских форумах нередко встречаются подобные вопросы. А на самом деле все совсем не так. Инспекция вправе сама взыскать с гражданина его недоимку Начнем по порядку. В нем должны быть указаны номер судебного дела, дата вынесения приказа, закон, на основании которого удовлетворено требование, наименование суда, ф.

При этом лучше вернуть полученные документы в налоговую инспекцию, оставив себе копию и указав в сопроводительном письме причину их неисполнения. Правила удержания и перечисления долга При удержании с работника и перечислении налоговой задолженности нужно помнить следующее.

Недоимка удерживается из зарплаты и иных доходов работника, включая выплаты по больничному и отпускные. Отметим, что бухгалтерия не обязана уведомлять работника о том, что на него пришел исполнительный документ и с его зарплаты будут удерживаться какие-то суммы.

Налоговая недоимка удерживается с работника, только есл отсутствуют непогашенные требования по исполнительным документам: — о взыскании алиментов; — о возмещении вреда, причиненного здоровью, либо о возмещении вреда в связи со смертью кормильца; — о возмещении ущерба, причиненного преступлением; — о компенсации морального вреда; удержания по перечисленным выше исполнительным документам составили меньше половины заработка этого работника. При этом комиссия банка за перечисление денег, если таковая будет, также удерживается с работник Кстати, после того как вся сумма недоимки будет удержана, вам не нужно возвращать в инспекцию судебный приказ.

Если до полного погашения задолженности работник-должник вдруг уволится, работодатель должен незамедлительно сообщить об этом факте взыскателю, то есть инспекции, и в самый кратчайший срок вернуть ей судебный приказ с отметкой о датах и суммах произведенных удержаний недоимк Такую отметку можно сделать от руки на оборотной стороне приказа, заверив ее печатью организации.

Если пренебречь этой обязанностью, то инспекция может пожаловаться в службу судебных приставов на то, что работодатель должника нарушил требование о своевременной отправке взыскателю исполнительного документа.

А у приставов, в свою очередь, есть год на то, чтобы оштрафоват организацию — на 100 тыс. Кстати, аналогичная ответственность предусмотрена и за утрату работодателем полученного судебного приказа.

А в заключение отметим такой любопытный момент. Если ваша компания проигнорирует заявление ИФНС и не станет удерживать с работника-должника недоимку, то никакие санкции за это не грозят.

А все потому, что штраф предусмотрен лишь за неисполнение требований судебных приставов-исполнителей, а не взыскателе Взыскание налогов через службу судебных приставов Как показывает практика, львиная доля судебных решений не исполняется должниками на добровольных началах. Именно это выступает причиной того, что принудительное исполнение принятого решения становится самым длительным во всем процессе разбирательства.

Правовые нормы регулирования Принудительные меры по соблюдению положения из решения суда реализуются путём привлечения к процессу судебных приставов. Полномочия представителей данной ветви власти регулируются ФЗ и исполняются ими в рамках определенного регламента, который можно описать следующим образом: Проблематика задач Особенно остро стоит для судебных приставов вопрос об исполнении исполнительных документов социального значения, фискальных и административных штрафов.

Эта проблема обусловлена тем, что в РФ на сегодняшний день нет единой системы, позволяющей оказывать на граждан и юридических лиц мотивирующее влияние. Действующим законом РФ не предусмотрена градация мер, применяемых к действующим должникам относительно размера их задолженности, уровня социальной значимости судебного процесса, очерёдности реализации мер по факту удовлетворения требований лиц, представляющих взыскивающую сторону.

Статья написана по материалам сайтов: www.

Настоящий Рекомендуемый порядок действий территориальных налоговых органов в условиях централизации функций по применению положений статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Рекомендуемый порядок определяет общие условия взаимодействия отдела, функциональной обязанностью которого является реализация положений статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , при осуществлении в установленном порядке функций по взысканию задолженности за счет имущества в отношении налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории субъекта Российской Федерации.

Правовыми основаниями действий отдела, функциональной обязанностью которого является реализация положений статьи 47 Кодекса по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества налогоплательщика и взаимодействию со структурными подразделениями ФССП России далее - Отдел , являются: Кодекс; Федеральный закон от 02.

Отдел осуществляет исполнение функциональных обязанностей с использованием удаленного доступа к базам данных территориальных налоговых органов соответствующего субъекта Российской Федерации. Функции по взысканию задолженности за счет имущества в соответствии со статьей 47 Кодекса в отношении налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории субъекта Российской Федерации, осуществляются сотрудниками Отдела путем формирования решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка и направления соответствующего постановления в территориальный отдел службы судебных приставов с приложением сведений, предусмотренных Соглашением.

В случаях необходимости участия сотрудника налогового органа в ходе исполнительного производства, Отдел при необходимости привлекает сотрудников Инспекций по месту налогового учета налогоплательщика. Отделом проводится мониторинг неисполненных решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка в банках, а также электронных денежных средств и при недостаточности или отсутствии денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика для исполнения решения о взыскании, после поступления в соответствии со статьями 76 и 86 Кодекса информации от банка о наличии денежных средств на расчетных счетах или корпоративных электронных средствах платежа налогоплательщика, обеспечивает вынесение постановлений о взыскании задолженности за счет имущества должников.

В случае, если территориальными налоговыми органами в отношении налогоплательщиков применены обеспечительные меры в соответствии со статьей 77 Кодекса, Отделом запрашиваются копии решений о принятии обеспечительных мер и протоколов об аресте имущества. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства электронные денежные средства налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках, Отделом данная информация доводится до сведения территориального налогового органа в целях принятия и направления в банк решения о приостановлении действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме того, при поступлении от судебных приставов-исполнителей постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа с актом о невозможности взыскания, данная информация доводится до территориального налогового органа для возобновления действия поручений налогового органа.

Отделом осуществляется контроль за ходом исполнительного производства и обеспечивается в случае изменения срока уплаты части суммы задолженности, подлежащей взысканию, направление судебному приставу-исполнителю уведомления об уточнении взыскиваемой суммы.

В случае предоставления должнику права на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам, сборам и задолженности по начисленным пеням, а также в иных случаях изменения срока уплаты отсрочка, рассрочка налога сбора , а также пени на всю сумму задолженности, подлежащей взысканию, Отделом направляется отзыв исполнительного документа. При поступлении от судебного пристава - исполнителя сведений, направление которых предусмотрено Соглашением, информация о них направляется в соответствующий налоговый орган для принятия последующих мер.

Отделом обеспечивается своевременное и достоверное заполнение информационных ресурсов территориальных налоговых органов субъекта Российской Федерации в части информации о реализации статьи 47 Кодекса. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации осуществляют координацию взаимодействия территориальных налоговых органов по месту налогового учета налогоплательщиков и Отделом, а также контроль за соблюдением подведомственными налоговыми органами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Обзор документа Подготовлен рекомендуемый порядок действий территориальных налоговых органов при осуществлении функций по взысканию задолженности за счет имущества в отношении налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории субъекта Федерации. В частности, затронуты вопросы взаимодействия с судебными приставами-исполнителями, применения обеспечительных мер, проведения мониторинга неисполненных решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и пр.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.

Иван Краснов, адвокат, партнер, управляющий практики налогового права, Адвокатского Взыскание задолженности в исполнительном производстве: .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ВЗЫСКАТЬ ДОЛГ? Исполнительное производство: Взыскание долга


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий