+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение налога на прибыль нко

Какую отчетность должны сдавать некоммерческие организации — сайт НКО заполняют баланс по-особому (см. общую инструкцию по заполнению Бухгалтерского баланса). Расчет налога на прибыль организаций (лист 02 );.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Освобождение НКО от налогов

Налог на прибыль Должна ли НКО представлять декларацию

заполнение налога на прибыль нко
Согласно статье Налогового Кодекса российской пункте порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.

Будет следовать этому порядку. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 году При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов.

Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

Для нашего случая — 1 квартал или за три месяца период с января по март. Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом налоговой инспекции.

Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации.

Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией. Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, например, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено реорганизовано. Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии. Строки 011—014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация.

Данные этой строки попадают так же в строку 040. Строки 101—106 предназначены для отражения внереализационных доходов.

В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике. Так, например, по строкам 010—030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040—041 отражаются расходы косвенные. Именно поэтому заполнение декларации начинается указанного выше вспомогательного раздела.

По строкам 200—206 отражаются внереализационные расходы. Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400—403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Заполнение листов 03-04-05-06-07-08-09 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 году Заполнение листов 03-09 определяется теми операциями, которые в них обозначены. Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях. Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства.

Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления целевое финансирование Организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразит коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам. И наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании КИК. После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены следует перейти к заполнению самого листа 02.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему. По строкам 010—050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.

Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02. По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле: стр. Фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 указывается показатель с отрицательным значением. По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации.

Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120. Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить. Образец заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года. Фрагмент заполнения данных по ставке Далее необходимо рассчитать сам налог. Для этого предназначены строки 120 и показатели строк 150 и 160.

По строке 190 следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке 200 — в региональный. Фрагмент заполнения данных по расчет налога Автор не зря в начале статьи заострил внимание читателя на том, что порядок заполнение декларации в конечном итоге предопределяет способ уплаты авансовых платежей. Так, по строкам 210—230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является: 1 квартал 2018 года; январь—март 2018 года.

По строкам 210—230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала в этих cтроках за I квартал указываются суммы авансовых платежей каждого месяца последнего IV квартала 2017 года.

То есть, например, в строке 210 следует указать показатель строки 320 листа 02 декларации за 9 месяцев 2017 года. Строки 240—260 лита 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265—267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуально для представителей бизнеса из столицы. По строкам 270—281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи. По строкам 290—340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Окончательная сумма налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации. Ответственность за непредставление декларации по налогу на прибыль По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением ст.

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя.

Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф в по статье 126 НК РФ.

Налог на прибыль некоммерческой организации

Согласно ст. Статьей 15 Закона о бухгалтерском учете установлены сроки представления бухгалтерской отчетности: квартальная — в течение 30 дней по окончании квартала; годовая — в течение 90 дней по окончании года. При этом квартальная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Таким образом, некоммерческие организации, обязаны представлять следующие формы бухгалтерской отчетности: - бухгалтерский баланс квартальные и годовой ; - отчет о прибылях и убытках квартальный и годовой ; - отчет об изменении капитала годовой ; - отчет о движении денежных средств годовой.

ВАЖНО: Для таких некоммерческих организаций, как общественные организации объединения и их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров работ, услуг , ст. Обращаем внимание, что законодательство о налогах и сборах не содержит каких-либо оснований для непредставления бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями, даже в случаях неосуществления некоммерческой организацией предпринимательской деятельности.

Обязанность некоммерческих организаций по представлению налоговой отчетности: Некоммерческая организация должна предоставлять налоговые декларации расчеты по следующим налогам: - НДС — налоговым периодом является квартал, срок представления декларации — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом п. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи п.

А в случае создания реорганизации юридического лица - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором оно было создано или реорганизовано абз. ВАЖНО: на основании абз. Статьей 146 Налогового кодекса определены операции, совершение которых не является объектом налогообложения как для коммерческих, так и для некоммерческих организаций, в статье 149 Налогового кодекса поименованы операции, при совершении которых как коммерческие, так и некоммерческие организации освобождаются от налогообложения.

Приказом Минфина России от 15. При осуществлении некоммерческой организацией операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость не поименованных в ст. Налоговым периодом является квартал, срок представления декларации — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль организаций. ВАЖНО: Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, могут представлять налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода п. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Таким образом, декларация по упрощенной форме предоставляется один раз в год - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. В соответствии с п. Основной принцип налогообложения некоммерческих организаций налогом на прибыль основан на учете целевых средств и расходов, произведенных за счет этих средств, а также наличия ведения предпринимательской деятельности.

При налогообложении некоммерческих организаций налоговое законодательство закрепляет различные нормы и правила налогообложения средств, полученных некоммерческой организацией на ведение уставной деятельности, и доходов, полученных ими от предпринимательской деятельности.

Каких-либо льгот или исключений для некоммерческих организаций, получающих доходы от ведения предпринимательской деятельности гл. Вместе с тем, ст. Перечень указанных доходов является закрытым. ВАЖНО: При использовании целевых поступлений и средств целевого финансирования не по целевому назначению указанные средства и поступления признаются внереализационным доходом некоммерческой организации и включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль п.

При этом включение средств целевого финансирования, использованных не по назначению, в состав доходов некоммерческой организации осуществляется в момент фактического использования целевых средств не по целевому назначению либо в момент нарушения условий, на которых они предоставлялись пп.

Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, либо доходы в виде целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования целевых поступлений и доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению. В соответствии со ст.

В связи с этим некоммерческая организация должна разработать методику организации раздельного налогового учета целевых поступлений и целевых расходов.

Налог на доходы физических лиц. Обратите внимание: расчет обязаны сдавать все без исключения организации - налоговые агенты независимо от основания, по которому они были признаны таковыми Письма Минфина России от 07.

Срок предоставления данного Расчета за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Справочно: Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, установлены различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 разд.

В случае отсутствия работников расчет по форме 6-НДФЛ не предоставляется. Налог на имущество организаций. Налог на имущество организаций исчисляется и уплачивается организациями, имеющими в собственности движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке , установленном для ведения бухгалтерского учета ежеквартально.

Справочно: В случае если организация находится на специальном налоговом режиме ЕНВД то она освобождается от уплаты налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс , а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. Приказ ФНС России от 24.

Налоговые расчеты по авансовым платежам предоставляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Транспортный налог. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента. Авансовые платежи по налогу — исчисляются и уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сумма налога не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации по транспортному налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Приказом ФНС России от 20. Земельный налог: Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Срок уплаты не может быть установлен ранее срока подачи декларации. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Справочно: В случае отсутствия объектов налогообложения налоговые декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам не предоставляются.

Применение некоммерческими организациями упрощенной системы налогообложения: Глава 26. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности: - по уплате налога на прибыль организаций за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.

Организации и предприниматели не могут работать на УСН, если средняя численность их работников за налоговый или любой отчетный период превысит 100 человек пп.

Организация может применять "упрощенку", только если остаточная стоимость ее основных средств ОС не превышает 100 млн руб. Этот показатель определяется по правилам бухгалтерского учета пп.

По общему правилу организации переходят на УСН с начала календарного года п. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию по месту своего нахождения в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого будет применяться УСН п. Вновь созданные организации вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе абз. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию по месту своего нахождения в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве.

Такой порядок установлен п. Упрощенная система налогообложения предусматривает два варианта объекта налогообложения, из которых налогоплательщик вправе сам выбрать для себя один из них п. При переходе на УСН с другого налогового режима нужно выбрать объект налогообложения еще до начала налогового периода календарного года , в котором будет применяться УСН абз. Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении о переходе на УСН.

Если применяется УСН с объектом налогообложения "доходы", сумма исчисленного налога авансовых платежей уменьшается на расходы по уплате п. Для отражения уплаченных сумм в декларации по УСН предусмотрены специальные строки код стр. Налоговый орган может проверить наличие у вас платежных поручений при необходимости например, в случае разногласий по сумме и т.

ВАЖНО: при этом уплата указанных расходов должна быть произведена до срока предоставления декларации уплаты авансового платежа. Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то для определения налоговой базы полученная выручка уменьшается на произведенные затраты, которые указаны в п.

Чтобы учесть расходы, они должны соответствовать требованиям п. Для целей исчисления налога доходы считаются полученными на дату, когда фактически поступили денежные средства на банковский счет или в кассу , иное имущество, работы, услуги, имущественные права.

Именно на эту дату отражается полученный доход в графе 4 разд. I Книги учета доходов и расходов. Данный метод признания доходов называется кассовым и означает, в частности, что в доходах должны отражаться все полученные авансы независимо от того, когда исполнены обязательства по договору. Аналогично признаются в расходах затраты - после их фактической оплаты п.

По итогам налогового периода календарного года расходы налогоплательщика могут превысить полученные доходы. Сумма убытка, полученного в налоговом периоде, а также за отчетные периоды, подлежит отражению в налоговой декларации по УСН.

Можно переносить убытки на будущие налоговые периоды в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток абз. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года ст.

По окончании налогового периода определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет п. А по результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом абз. Налог подлежит уплате в сроки, предусмотренные для представления декларации, то есть не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п.

При прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась п.

1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от

Особенности составления декларации налога на прибыль для кредитных потребительских кооперативов?

Некоммерческие организации имеют некоторые отличия от остальных правовых форм. Однако НК РФ определяет их статус как плательщиков налога на прибыль. Сегодня мы расскажем, как правильно рассчитать налог на прибыль некоммерческой организации, какие существуют нюансы формирования налоговой базы для налогоплательщиков этой категории.

Федеральное законодательство признает эти организации плательщиками налога на прибыль, при этом некоторые поступления в организацию не учитываются при определении налоговой базы.

Организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, так же, как и любые другие, могут применять для ведения своей деятельности УСН или ЕНВД. Ответственность по уплате налога на прибыль с них, естественно, снимается. В этом случае руководство должно тщательно следить за доходами предприятия. Если они превысят 60 миллионов рублей, компания переходит на общий режим налогообложения и обязана уплачивать все налоги. Причем при определении дохода в расчет не принимается целевое финансирование.

Если доходы превысят 60 миллионов рублей, компания переходит на общий режим налогообложения и обязана уплачивать все налоги. Определение налоговой базы Доходы , которые учитываются при расчете налога на прибыль, определены гл. Например, к предпринимательской деятельности НКО можно отнести: Оказание платных услуг.

Размещение свободных финансовых средств на депозитных счетах кредитной организации. Реализация имущества. В налоговую базу, согласно НК РФ, для некоммерческих организаций не входят: Безвозмездные поступления на ведение деятельности организации.

Целевое финансирование или гранты. Финансы, поступившие на предприятие для формирования целевого капитала. Если НКО использует средства не по целевому назначению, то эти доходы автоматически переходят в облагаемую базу в качестве внереализационных доходов.

При исчислении налога на прибыль предприятия, осуществляющие некоммерческую деятельность, вправе уменьшить доходы на сумму подтвержденных расходов. Причем все они должны быть экономически оправданы. Все виды расходов учтены в ст. Законодательство требует от НКО ведения раздельного учета доходов и расходов. Целевое финансирование учитывается отдельно от коммерческой деятельности.

Если на предприятии отсутствует ведение раздельного учета, все средства подлежат обложению налогом на прибыль. Ведение раздельного учета на предприятии необходимо закрепить учетной политикой.

Оформляя ее, не забудьте определиться с методом признания доходов. Для НКО доступны кассовый метод и метод начисления. В первом случае доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они были реально оплачены. Во втором случае учет доходов и расходов осуществляется на момент их исчисления. Заполнение декларации производится по завершении отчетного периода, каждый квартал, нарастающим итогом. Если предприятие оплачивает авансовые платежи каждый месяц, то отчетным периодом в этом случае будет месяц.

Некоммерческие организации, которые в процессе своей деятельности не уплачивают налог на прибыль, обязаны представлять декларацию в налоговые органы один раз в год, по завершении налогового периода. В этом случае допускается упрощенная форма декларации. Помимо декларации на прибыль, организации этой формы собственности представляют в налоговые органы отчет об использовании целевого финансирования.

Похожие статьи.

Декларация по налогу на прибыль организации. Как правильно заполнить

Наряду с разделами, обязательными к заполнению всеми налогоплательщиками титул, подраздел 1. К таковым относится и Лист 07 налоговой декларации, в котором раскрывается целевое использование определенных поступлений. В этом материале мы расскажем, кто должен представлять данный лист, и как его заполнить.

В конце статьи можно найти образец заполнения Листа 07. Кому необходимо заполнять Лист 07 Декларации Лист 07 является отчетом о целевом использовании поступивших налогоплательщику средств, имущества, работ, услуг в рамках благотворительности, а также при целевом финансировании и поступлениях. Напомним, что крайний срок подачи Декларации включая Лист 07 за 2018 год — 28 марта 2019 г. Подробно вышеприведенные категории доходов раскрываются в пп.

Целевые поступления включают поступления из бюджета, а также безвозмездные поступления от юрлиц и граждан на содержание и ведение уставной деятельности НКО некоммерческих организаций. Они не включаются в базу по налогу за исключением подакцизных товаров.

К средствам целевого финансирования относят имущество, которое было получено и использовано только по тому назначению, которое определил сам источник финансирования. Если использовать данные средства в иных целях, они будут признаны внереализационным доходом.

При нецелевом использовании средств бюджета применяются нормы бюджетного законодательства. Источник поступлений может устанавливать сроки использования целевых средств и иные условия. В Листе 07 не отражаются субсидии бюджетным и автономным учреждениям, а также, доведенные до казенных учреждений лимиты бюджетных ассигнований. Читайте также: Заполнение раздела 3 декларации УСН Как заполнить Лист 07 налог на прибыль Целевые средства с установленным сроком использования отражаются отдельно по каждому договору контрагенту.

Если сроки не установлены, полученные средства можно сгруппировать по каждому их виду. В случае, когда в отчете предыдущего налогового периода есть данные о неизрасходованных целевых средствах, по которым отсутствует или не истек срок использования, их нужно перенести в текущий отчет. Данные в эти графы вносят благотворительные организации, НКО и коммерческие компании,получившие целевые средства согласно п. Использованные по назначению!

Суммы, указанные в этой графе, включаются в состав внереализационных доходов в момент их нецелевого использования нарушения условий получения. Пример Листа 07 налога на прибыль декларация Некоммерческая организация получила в 2018 году два гранта: первый 550 тыс.

Средства использовались по назначению, сроки не нарушены. Отразим поступления в Декларации на прибыль Лист 07. По итоговым суммам Листа 07 прибыль заполнение будет следующим: 1150000 руб.

Какую отчетность должны сдавать некоммерческие организации — сайт НКО заполняют баланс по-особому (см. общую инструкцию по заполнению Бухгалтерского баланса). Расчет налога на прибыль организаций (лист 02 );.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. Консалтинговая компания Консенсус Москва


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий