+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Зарплата бухгалтерский и налоговый учет

Какой порядок учёта заработной платы в бухгалтерском учёте, какие для того, чтобы подтвердить расходы на оплату труда и рассчитать налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Примеры расчета и начисления заработной платы
зарплата бухгалтерский и налоговый учет
Какой порядок учёта заработной платы в бухгалтерском учёте, какие для того, чтобы подтвердить расходы на оплату труда и рассчитать налог.

Рассмотрим несколько примеров. Отражение зарплаты производственных рабочих Пример: На предприятии имеется производство, при этом зарплата производственных рабочих должна быть отнесена на счет 20, с соответствующей аналитикой. Действия в программе: 1. Для отражения зарплаты на счете 20 создадим новый способ отражения, указываем счет дебета: 20, и аналитику для этого счета. Счет кредита: 70. Создадим новое начисление, можно воспользоваться копированием.

Указываем созданный способ отражения начислений на счет 20. Далее важно правильно заполнить следующие реквизиты: вид дохода НДФЛ: 2000 Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей... Отключить рекламу 3. При автоматическом заполнении подставляются виды расчета, указанные для сотрудников: 5.

Сформированы проводки в Дт счета 20, в соответствии с настройками на рисунке видны данные не по всем сотрудникам : 6. Взносы на зарплату производственных рабочих тоже будут отнесены на 20 счет.

Действия в программе. Конечно, можно отразить штраф ручной операцией. Но если такое начисление придется делать неоднократно, то имеет смысл занести в программу сведения для его отражения. Поскольку это удержание, оно будет проводиться по дебету счета 70 и кредиту 73. Вид начислений не указываем. Отключить рекламу 2. Указываем созданный способ отражения: 3.

Штраф отражен проводкой Дт 70 Кт 73. Первые два дня болезни оплачены за счет работодателя, затраты отнесены на счет 26. Последующие дни болезни оплачены за счет средств ФСС. Для отражения пособия за счет средств ФСС создаем новый способ отражения зарплаты.

Счет дебета: 69. Счет кредита: 70, вид начислений не заполняем. Создаем новый вид расчета начисление для пособия за счет средств ФСС. Указываем созданный способ отражения. Вид начисления по ст. Поэтому суммы пособий рассчитываем вне программы. Также для этого сотрудника изменяем сумму начисленного оклада, поскольку за время болезни оклад не выплачивается.

В карточке, кроме базы для начисления взносов и самих взносов, отражена не подлежащая налогообложению сумма пособия за счет работодателю, а также сумма начисленного пособия за счет ФСС. Источник: Источник: 1CStyle.

Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Налог на доходы физических лиц Учет труда и заработной платы Расчеты по оплате труда — начисление на счетах заработной платы и других видов оплаты труда персоналу предприятия, удержаний налогов и других для выявления сумм к выплате отдельным работникам. Депонент — неполученная сумма оплаты труда, принятая на хранение предприятием. Начисления оплаты труда — отражение на счетах суммы причитающегося заработка каждому работнику предприятия.

Учет личного состава и рабочего времени В общем случае при поступлении на работу гражданин обязан предъявить документ, удостоверяющий его личность, трудовую книжку. Если должность требует определенной квалификации, предоставляет соответствующий документ: диплом, удостоверение, водительские права и т. Документом по учету личного состава организации является личная карточка, которая заполняется в одном экземпляре.

На основании приказа о приеме на работу заводится личное дело. В состав личного дела работника включают следующие документы: анкету или личный листок по учету кадров, автобиографию или резюме, характеристику или рекомендательные письма, трудовой договор, копии приказов о назначении, перемещении, увольнении, справки и другие документы, относящиеся к данному работнику, внутреннюю опись документов, имеющихся в личном деле.

Для учета рабочего времени используется табель, в котором ежедневно фиксируется время прихода и ухода работников с работы, опоздания и неявки, а также часы простоя и сверхурочной работы. Количество часов, отработанных работником в день, обозначается цифрой 8.

Заполненный табель в последний день месяца сдается в бухгалтерию для начисления заработной платы. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда Синтетический учет расчетов с персоналом, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе организации по всем видам оплаты труда, ведется на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Счет пассивный. По кредиту счета отражаются все начисленные зарплаты, отпускные по временной нетрудоспособности, премии и т. Кредитовое сальдо счета 70 показывает задолженность организации перед работниками по начислению не выданной заработной плате.

При начислении заработной платы делается следующая проводка: дебет счета 20 "Основное производство" 08, 10, 23, 25, 26, 44 , кредит счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых на каждого работника.

К документам аналитического учета относятся: налоговая карточка учета совокупного дохода физического лица, расчетные, расчетно-платежные и платежные ведомости. Депонированная заработная плата Не полученная работниками в срок заработная плата депонируется.

Депонированная заработная плата переносится со счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" на счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами", на котором для этих целей открывается субсчет "Депоненты" дебет счета 70, кредит счета 76.

Депонированные суммы сдаются в банк по объявлению на взнос наличными. На сданные суммы составляется один расходный кассовый ордер. Невостребованная депонированная заработная плата хранится на расчетном счете в банке в течение трех лет. По истечении этого срока неполученные суммы относятся на финансовые результаты организации.

Удержания из заработной платы Виды доходов, подлежащие налогообложению К доходам, подлежащим налогообложению, относятся: заработная плата, премии и другие вознаграждения всех видов, связанные с выполнением трудовых обязанностей в том числе и по совместительству , доход от выполнения работ по гражданско-правовым договорам и другим основаниям; суммы, начисленные в виде дивидендов по акциям, и другие доходы, полученные в результате распределения прибыли организации, доходы в виде предоставленных организацией своим работникам материальных и социальных благ, стоимость подарков и оказанной материальной помощи.

В облагаемый доход включаются также компенсационные выплаты организации работникам сверх установленных законодательством норм суточных и квартирных во время командировок; за использование личного автомобиля для служебных поездок; за использование собственного инструмента; документально не подтвержденные суммы расходов, списанные с подотчетных лиц.

Подлежит включению в облагаемый доход материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работниками заемных средств. Пример: работник получил от организации взаймы 5000 руб. При беспроцентном займе размер материальной выгоды составит 1000 руб. Размер материальной выгоды рассчитывается ежемесячно в течение всего срока пользования заемными средствами. При изменении ставки рефинансирования с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения, применяется вновь установленная ставка.

Не облагаются налогом заемные средства, полученные на льготных условиях на строительство или приобретение жилого дома или квартиры в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и решениями органов местного самоуправления. В остальных случаях, включая строительство приобретение жилого дома или квартиры, по полученным заемным средствам рассчитывается материальная выгода и присоединяется к налогооблагаемому доходу.

Выплаты из чистой прибыли, подлежащие включению в совокупный доход Перечень таких выплат обширен. Одни выплаты в полном размере включаются в совокупный доход, а по другим — законодательством предоставляются льготы. К выплатам, включаемым в полном размере в налогооблагаемый доход, в частности, относятся материальные и социальные блага: оплата жилищно-коммунальных и бытовых услуг; абонементная плата за телефон; индивидуальная подписка на периодические издания газеты, журналы и книги; бесплатные или льготные талоны на питание, приобретение проездных билетов, персональных абонементов для посещения спортивных сооружений; выдача работникам бесплатно или со скидкой туристических и экскурсионных путевок; единовременные пособия в связи с уходом на пенсию; внесение платы на содержание детей в дошкольных учреждениях, а также оплаты за обучение в учебных заведениях; отчисления в негосударственные пенсионные фонды и др.

К льготируемым выплатам относятся, в частности, суммы материальной помощи и стоимость подарков и призов, по которым предусмотрена льгота в размере 12-кратной величины месячной оплаты труда. При этом такие льготы, как освобождение сумм материальной помощи, стоимость подарков и призов в пределах 12-кратного размера минимальной оплаты труда предоставляются отдельно по каждой позиции: по материальной помощи — 12; по стоимости подарков — 12; по стоимости призов — 12. Таким образом, совокупный доход работника, получившего в 1998 г.

Налог на доходы физических лиц Удержание налога на доходы физических лиц НДФЛ осуществляется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ. В законодательстве по налогообложению физических лиц налоговые льготы представлены в виде: доходов, освобождаемых от обложения налогом; налоговых вычетов; зачета налога.

Доходы, освобождаемые от обложения налогом ст. Для отдельных видов доходов установлен необлагаемый налогом минимум в размере 2000 руб. К таким доходам относятся стоимость подарков, призов в денежной форме, суммы материальной помощи и т.

В их число входят: стандартные налоговые вычеты; имущественные налоговые вычеты; профессиональные налоговые вычеты. При определении размера налоговой базы доходы налогоплательщиков уменьшаются на стандартные налоговые вычеты в размере 500 или 400 и 300 руб.

К числу социальных налоговых вычетов относятся благотворительные расходы, образовательные расходы, медицинские расходы. К имущественным налоговым вычетам относятся вычеты к доходам от продажи имущества и вычеты в связи с новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры. Профессиональные налоговые вычеты применяются к доходам, полученным в связи с осуществлением профессиональной деятельности налогоплательщика, в размере фактически произведенных им расходов либо в пределах установленных нормативов.

Целью зачета налога является устранение двойного налогообложения доходов налогоплательщиков независимо от того, где эти доходы были получены, а налоги уплачены.

Для НДФЛ установлено три ставки, которые применяются к различным налоговым базам. Удержанный НДФЛ подлежит перечислению в бюджет не позднее фактического получения в банке наличных средств на оплату труда.

В бюджет перечисляются удержанные суммы с физических лиц. Уплата подоходного налога за счет средств организации не допускается. В случае несвоевременного привлечения физических лиц к уплате налога или исчисления налога с их доходов с нарушением действующего законодательства взыскание либо возврат им налоговой суммы осуществляется не более чем за 3 года, предшествующего обнаружению факта неправильного удержания.

При этом проводка будет дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредит счета 68. Расчет подоходного налога с дохода от выполнения трудовых обязанностей Объектом налогообложения по месту основной работы является полученный работником в данной организации с начала календарного года совокупный доход в денежной и натуральной форме, включая материальную выгоду, уменьшенный на установленный законом минимальный размер оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд, и сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, с зачетом удержанной в предыдущий период суммы налога.

При совокупном годовом доходе до 20000 руб. Пример: работник получил в январе: заработную плату — 5000 руб.

Налоговые вычеты предоставляются только доходам, при . Планом счетов бухгалтерского учета для расчетов по руб., начислена заработная плата руб.

Учет заработной платы

В организациях, имеющих в штате сотрудников, всегда ведется бухгалтерский учет труда и заработной платы, ведь сотрудникам полагается выплата вознаграждения за работу, которое складывается в соответствии с Трудовым кодексом ст. Учет расчетов с персоналом по оплате труда Зарплату работник за месяц получает два раза, за первую половину месяца в виде аванса и за вторую.

Выплачивается аванс не позднее последнего дня текущего месяца, конкретная дата устанавливается внутренними документами организации, и рассчитывается по количеству отработанных дней.

По окончании каждого месяца рассчитывается зарплата за полный месяц. Она складывается из количества отработанного времени, которое фиксируется в организации в табеле учета рабочего времени по форме Т-12 или Т-13.

Если рассчитывается зарплата сдельщику, то в расчет берутся данные из первичных документов — нарядов, ведомостей, актов о выполненных работах и путевых листов. В бухгалтерском учете начисление заработной платы фиксируется проводкой Д20 08, 23, 26, 44 и К70, а выплаты — Д70 и К51 50. Выбор счета, по дебету которого происходит учет расчетов с персоналом, зависит от того, где трудится работник, например, когда выбираем счет 20, то идет расчет по зарплате на основном производстве, если по дебету стоит счет 26, значит расчет административно-управленческого персонала секретарь, бухгалтер, юрист и т.

Когда в дебете стоит 44 счет, то оплата производится работникам, занимающимся реализацией продукции. Данное разделение требуется для корректного формирования себестоимости продаж, а также формирования других расходов компании, не по основной деятельности. Если есть какие-либо другие удержания, то их надо тоже провести. Работник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ, полученного аванса и других удержаний , если имеются алиментов, к примеру.

Учет расчетов с персоналом: пример Основания для удержания из зарплаты строго прописаны в Трудовом кодексе РФ, могут удерживаться суммы задолженности перед работодателем, к примеру, когда ранее выдавался аванс и не был отработан, при возмещении ущерба, полученного работодателем по вине работника, при невозврате подотчетных сумм или при получении займа от работодателя.

Работник не должен оспаривать сумму удержаний, а также должен пройти месячный срок для добровольной выплаты задолженности. Есть обязательные удержания, когда работник имеет задолженность перед государством, например, по налогам, а также перед третьими лицами по алиментам. Бухгалтерский учет заработной платы на предприятии после выплаты денежных средств работникам будет отражаться следующей проводкой: по дебету 70 и кредиту 50 51.

После произведенных выплат нужно обязательно начислить страховые взносы на всю сумму зарплаты включая НДФЛ и удержания. Начисление страховых взносов отражается следующими проводками: Д 20 23, 25, 26, 44 - К 69.

Вся начисленная зарплата включая НДФЛ и другие удержания учитывается в расходах при обычной системе налогообложения в последний день месяца.

Бухгалтерский учет заработной платы

Зарплата и кадры Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8. В данном справочнике задается порядок отражения зарплаты по счетам бухгалтерского учета. При создании нового способа вводим название, обязательно счет учета и статью затрат. Если нет дополнительно созданных способов учета, то будет отражаться настройка по умолчанию. В начислениях сотруднику по документам при приеме или при переводе должен также отражаться способ учета заработной платы, в противном случае используется значение по умолчанию.

В программе 1С предусмотрено создание новых способ учета зарплаты и начислений как комплексно, так и персонально по конкретному сотруднику. Разберем на примере принятие на работу двух сотрудников с ежемесячным окладом, но в разные сферы деятельности: менеджер по продажам и фрезеровщик. При этом, учет зарплаты по бухгалтерии будет проходить по разным счетам.

Формируем способ учета зарплаты для фрезеровщика. Для каждого указываем подразделение, должность, ФИО, дату приема и обозначаем вид занятости. Введем все необходимые данные, проведем и посмотрим сформировавшиеся проводки: по менеджеру начисление отразилось по дебетовому счету 26; по фрезеровщику - по дебетовому 20.

Все данные заполнились по указанным параметрам. Вам может быть интересно:.

Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом". Как показывает практика, у бухгалтеров государственных и эту сумму между физическими лицами в регистрах налогового учета по НДФЛ.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий