+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Авансы бухгалтерский и налоговый учет

в) ранее начисленные в связи с получением аванса налоговые что авансы полученные и авансы выданные в бухгалтерском учете (и новые П(С)БУ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Методология учета налогового обязательства НДС в 1С и проводках

Регистрация авансов в налоговом учете

авансы бухгалтерский и налоговый учет
Особенности бухгалтерского и налогового учета расходов будущих периодов и выданных авансов Среди отдельных объектов бухгалтерского учета.

ОСВ по счету 60: как читать Согласно ст. Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным. Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст.

Авансы полученные — проводки Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62. АВ К 68. Вывод — при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации.

Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку. Авансы выданные — проводки Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты. При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров.

Оправдательные основания перечислены в ст. Это следующие документы: Авансовый счет-фактура, переданный поставщиком. Документ, подтверждающий уплату предоплаты. Договор с указанием условий перечисления аванса. Когда выдан аванс поставщику проводка приведена выше , счет-фактура выставляется на сумму предоплаты, а при отгрузке — на сумму реализации.

При этом законодательно восстановить НДС разрешается и при полном расторжении сделки, по которой ранее был перечислен аванс с НДС. Авансовые отчеты — проводки в бухгалтерском учете Помимо расчетов с контрагентами — покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли?

Рассмотрим конкретный пример. Ковалев потратил 5400 руб. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее: Выдан аванс на командировочные расходы — проводка Д 71 К 50 на 8000.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке — после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой.

Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

На конкретных примерах мы рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать авансы, перечисленные иностранным поставщикам в случае реализации товаров работ, услуг как вне, так и на территории РФ. Бухгалтерский учет Перечисления, осуществляемые в порядке предварительной оплаты, в бухгалтерском учете расходами не признаются п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сумма перечисленной предварительной оплаты должна учитываться обособленно.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях п. Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ п.

Для целей бухучета такой пересчет производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Согласно приложению в отношении операций по банковским счетам датой совершения операции считается дата поступления списания средств по валютному счету. Таким образом, организации отражают в бухучете перечисленные в иностранной валюте суммы предварительной оплаты по соответствующему курсу ЦБ РФ на дату списания денежных средств с валютного счета.

В дальнейшем авансы, выданные до получения соответствующих товарно-материальных ценностей работ, услуг , за которые они были уплачены, подлежат пересчету в рубли на дату признания расходов по приобретению этих ценностей, а также на отчетную дату п.

При пересчете авансов, уплаченных в иностранной валюте, возникают курсовые разницы. В силу п. Налоговый учет Требования обязательства , выраженные в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ, подлежат переоценке и в налоговом учете.

В рассматриваемом случае в налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, могут возникать как положительные, так и отрицательные курсовые разницы. Первые учитываются в составе внереализационных доходов п.

Соответственно вторые — в составе внереализационных расходов подп. При методе начисления курсовые разницы признаются в налоговом учете на последнее число текущего месяца подп. Исходя из вышеизложенного представляется, что порядок отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете совпадает.

Проиллюстрируем сказанное на примере. Окончательный платеж произведен 24. Курс евро, установленный ЦБ РФ, равен: 14 марта — 34,4808 руб.

Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 67, Август, ? | iFactor. НДС, акцизный налог и другие налоги, сборы (обязательные платежи), Для учета такой задолженности применяют субсчет «Расчеты по авансам.

Авансы в валюте: переоценка, бухгалтерский и налоговый учет

Возможны три режима проведения документов: зачет аванса только по договору; зачет аванса без указания договора; не зачитывать аванс. Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита "Зачет аванса" в шапке документа. Если указать режим проведения документа "Зачет аванса только по договору", то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.

Если указать режим проведения документа "Зачет аванса без указания договора", то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.

Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию "Без договора служебный; для платежей без указания договора ". Если указать режим "Не зачитывать аванс", то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62. Запись книги продаж Согласно п. Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует: во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса; во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж то есть счет-фактуру, выписанный на аванс. Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом "Запись книги продаж". Документ "Запись книги продаж" удобно вводить на основании документа "Счет-фактура выданный".

Для этого в журнале "Счета-фактуры выданные" следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку "Действия" и выбрать пункт "Ввод на основании". На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ "Запись книги продаж", уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.

АВ "НДС с авансов" и дебету счета 68. Записанный документ будет отражен в книге продаж как запись, сторнирующая сделанную ранее запись счет-фактуру, выписанный при получении аванса. Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе "Запись книги продаж" следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита "Всего" равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита "НДС" - сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами , то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ "Запись книги продаж". Особенности отражения авансов в учете 1. Бухгалтерский учет Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму 1 200 руб.

В бухгалтерском учете операция отражена проводкой: Дебет 60. Затем от поставщика поступили материалы на сумму 1200 руб. Выданный ранее аванс был полностью зачтен. В бухгалтерском учете поступление материалов отражено проводками: Дебет 10. Дебет 19. Дебет 60. Дебет 68. Налоговый учет Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом "Расход денежных средств". При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как "Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав".

При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности: Дебет Н13. Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом "Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав". При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: "С последующей оплатой" или "В счет ранее выданных авансов".

При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию. Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору "Без договора служебный; для платежей без указания договора ", то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления "С последующей оплатой".

При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности: Кредит Н13. Дебет Н13. После проведения документов "Расход денежных средств" и "Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав" оборотно-сальдовая ведомость по счету Н13 "Движение дебиторской и кредиторской задолженности", развернутая по субсчетам, будет выглядеть следующим образом: Н13. При этом значения реквизитов документа "Дебитор" и "Кредитор" - это один и тот же контрагент - поставщик материалов.

В качестве договора с дебитором должен быть указан договор "Без договора служебный; для платежей без указания договора ", а в качестве договора с кредитором - "Основной договор". В форме документа предусмотрена возможность автоматического заполнения. Документ следует вводить в тот же день, когда было получено имущество, и поставка была зарегистрирована в книге покупок. Если поставка не была зарегистрирована в книге покупок, то при автоматическом заполнении не определится сумма НДС, выделенная ранее с кредиторской задолженности и подлежащая зачету.

При проведении документа формируются проводки: с кредита счета Н13. Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества , то при автоматическом заполнении документа "Операции поступления имущества" такая операция отразится по условию "В счет ранее выданных авансов".

Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента по кредиту счета Н13. В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

Бухгалтерские проводки Учет авансовых сумм от клиента Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату аванс от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию. Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.

При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете 62. Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К62. После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы Д62. В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.

НДС с авансов К68. Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса. Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д68.

НДС К76. НДС с авансов, которая будет означать, что принят к вычету налог в связи с реализацией товара. Также о начислении НДС с авансов полученных и выданных читайте в этой статье. Двойные записи Счет 62 активный или пассивный? Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия товар отгружен, оплата еще не поступила , так и дебеторская задолженность при получении аванса от покупателя.

То есть 62 счет бухгалтерского учета является активно-пассивным. Бухучет и проводки по полученным векселям Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62. При получении векселя выполняется проводка Д62. После наступления определенного срока, оговоренного в договоре, покупатель оплачивает вексель, при этом отражается проводка Д51 К62.

В бухгалтерском учете поступление налогового учета аванс поставщику.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий