+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговые режимы применяемые в организации

для организации – не платит налог на прибыль организаций, налог на упрощенную систему налогообложения, применяется налоговая ставка в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД

налоговые режимы применяемые в организации
для организации – не платит налог на прибыль организаций, налог на упрощенную систему налогообложения, применяется налоговая ставка в.

Сегодня: среда 21 августа 2019 Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Единый сельскохозяйственный налог установлен главой 26. Плательщики: - организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров работ, услуг таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов; - сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 08.

Преимущества системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей: для организации — не платит налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС; для индивидуального предпринимателя — не платит налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности , налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности , НДС.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. На территории Ростовской области действует ставка. Сроки уплаты: авансовые платежи, рассчитанные в течение года — не позднее 25 апреля за 1 квартал , 25 июля за 1 полугодие , 25 октября за 9 месяцев. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками. Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если не нарушены условия применения ЕСХН. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение пятнадцати дней по истечении отчетного налогового периода.

Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения установлена главой 262 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели. Преимущества для плательщиков упрощенной системы налогообложения: для организации — не уплачивает налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС; для индивидуального предпринимателя — не уплачивает налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности , НДС.

За организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, закреплена обязанность ведения бухгалтерского учета. Налоговая база: денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговые ставки установлены статьей 346. Регионам предоставлены полномочия по снижению указанных ставок. Пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ростовской области установлены статьей 11 Областного закона от 10. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг населению.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе, доход от реализации не превысил 112,5 млн.

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор , установленный на следующий календарный год.

Для целей применения упрощенной системы налогообложения значение коэффициента-дефлятора на 2018 год составляет 1,481 Приказ Минэкономразвития России от 30. Налогоплательщик утрачивает право применения упрощенной системы налогообложения, если по результатам отчетного налогового периода его доходы превышают 150 млн. Право применения упрощенной системы утрачивается с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее — ЕНВД устанавливается главой 26. Правовыми актами, принятыми представительными органами муниципальных районов и городских округов, определяются: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации; значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Преимущества для плательщиков ЕНВД: плательщики ЕНВД не уплачивают налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , НДС, налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом ; Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и значения корректирующих коэффициентов.

Базовая доходность корректируется умножается на коэффициент К1, так называемый коэффициент-дефлятор. На 2018 год его значение составляет 1,868 Приказ Минэкономразвития России от 30. Условия применения ЕНВД: средняя численность наемных работников — не более 100 человек; осуществление деятельности в рамках перечня видов деятельности, установленного главой 263 Налогового кодекса, всего 14 видов предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка: 15 процентов. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Налоговый период — квартал. Сроки уплаты налога - не позднее 25 апреля отчетного года за 1 квартал , 25 июля отчетного года за 2 квартал , 25 октября отчетного года за 3 квартал , 25 января года, следующего за отчетным за 4 квартал.

Патентная система налогообложения Патентная система налогообложения установлена главой 26. Областным законом установлено 69 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Ростовской области может применяться патентная система налогообложения, а также размер потенциального возможного к получению годового дохода.

Плательщики: индивидуальные предприниматели. Преимущества патентной системы налогообложения для плательщиков: плательщики патентной системы налогообложения не уплачивают НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения ; вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года ; не представляют налоговую отчетность.

Порядок и условия начала и прекращения патентной системы налогообложения определены статьей 346. Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход. Налоговая ставка: 6 процентов.

Условия применения патентной системы налогообложения: объем выручки не должен превышать 60 млн. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется на условиях, установленных статьей 9. Сроки уплаты: если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Опубликованы сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками

Для налога на имущество ФЛ 1,518 Налог на имущество физических лиц 6 Для целей уплаты торгового сбора 1,317 Гл. Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ, в связи с чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, не подлежит индексации на указанный коэффициент-дефлятор. Статья 346. НК РФ "Налогоплательщики" 1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Федерального закона от 25. НК РФ Статья 346. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 4.

Если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346. В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения. Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.

Дело в том, что специальные налоговые режимы применяются наряду с налоговые режимы вправе только те организации, которые признаются.

Виды систем налогообложения

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС кроме ввозного , налога на имущество организаций , или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме в отдельных случаях.

Формы налогообложения Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем. ОСНО На общей системе необходимо уплачивать: юрлицам - налог на прибыль, ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество организаций, или физлиц, при необходимости — прочие налоги, как федеральные , так и региональные транспортный, земельный , водный , на добычу полезных ископаемых , акцизы и др. Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом ст. Ограничения для применения ЕНВД: не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности, не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции, осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв.

Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий.

Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение. Декларация подается раз в год. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности , указанный в ст.

Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом. Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений: средняя численность работников — до 15 человек, ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом, площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. Несомненные плюсы патента — отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов.

Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений. Виды систем налогообложения: сводная таблица Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице. Системы налогообложения в России таблица 2017 Виды налогообложения.

Опубликовано Календарь важных событий Опубликованы сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками На сайте Федеральной налоговой службы опубликованы первые наборы данных о налогоплательщиках.

Это сведения о среднесписочной численности работников организаций, о специальных налоговых режимах, которые применяет тот или иной налогоплательщик, а также сведения об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков.

Что можно узнать о контрагенте Напомним, что пункт 1 статьи 102 НК РФ относит к налоговой тайне любую полученную налоговым органом информацию о налогоплательщике. Однако из данного правила есть исключения. Так, к исключениям относятся: сведения о сумме уплаченных организацией налогов; о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам; о налоговых правонарушениях, о применяемых налогоплательщиком спецрежимах; о среднесписочной численности работников организации; о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации.

Также см. Первые данные, которые раньше являлись налоговой тайной, были опубликованы на сайте Федеральной налоговой службы 1 августа. Как уже было сказано выше, в открытом доступе появились сведения о применяемых организациями налоговых режимах УСН, ЕНВД, ЕСХН, СРП , сведения о среднесписочной численности работников при этом сведения о среднесписочной численности не раскрываются в отношении крупнейших налогоплательщиков и организаций, информация о деятельности которых отнесена к гостайне , а также данные об участии юрлица в консолидированной группе налогоплательщиков.

Как получить сведения о контрагенте Впрочем, найти в размещенных ФНС сведениях информацию о конкретном контрагенте крайне сложно. Соответственно, чтобы найти конкретную организацию, придется поочередно открывать десятки, если не сотни файлов, и изучать их содержимое. Чтобы понять, какую систему налогообложения применяет ваш контрагент, нужно смотреть на значение признака. Какие еще сведения об организациях появятся в открытом доступе Остальные сведения, согласно приказу ФНС России от 30.

А точнее: с 1 октября — об уплаченных налогах сборах, взносах , а также о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской финансовой отчетности; с 1 декабря — о недоимке по налогам и взносам, долгах по пеням и штрафам, а также о налоговых правонарушениях и мерах ответственности. Важный момент: данные о задолженности, образовавшейся на 31 декабря 2017 года, как и сведения о налоговых правонарушениях организаций, будут опубликованы только в том случае, если недоимка и штрафы не будут уплачены до 1 октября 2018 года; в 2019 году — о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам.

Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость . можно заменить режимом ЕНВД, если он применяется в выбранном регионе. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий