+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Бухгалтерский и налоговый учет денежных средств

Бухгалтерский и налоговый учет Цель изучения темы, рассмотреть порядок учета денежных средств в кассе УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тема 2.2 Учёт денежных средств и финансовых вложений.

Как вести бухгалтерский учет денежных средств? 7 примеров

бухгалтерский и налоговый учет денежных средств
В статье раскрыты основные аспекты организации бухгалтерского учета денежных средств предприятий, отражение операций по движению денег в.

Глава 1. Учет денежных средств 1. Учет денежных средств ООО "ЗТО" Заключение Приложения Введение Практически любая компания время от времени осуществляет операции с наличными денежными средствами: выдает сотрудникам заработную плату или подотчетные суммы, принимает выручку от продажи продукции и рассчитывается с поставщиками. К работе организации с денежной наличностью предъявляются особые требования. У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в банке.

Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе. Расчетный счет организации используется для самых разных целей - для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств. Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств. Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.

При написании работы были поставлены задачи: — изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы; — рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций; — изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия; — изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

Это активный счет. По дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы. К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета[1] : 50-1 "Касса организации" 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и другие. На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации.

Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в операционных кассах. Например, это - билетные кассы, кассы отделений связи и т. Этот субсчет может быть открыт организациями при необходимости. На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. При поступлении денежных средств в кассу в качестве первичного документа используется приходный кассовый ордер, при выплате денежных средств из кассы используется расходный кассовый ордер. К этим документам могут прикладываться другие - служебные записки, приказы выдача денежных средств под отчет , ведомости выплаты заработной платы выдача заработной платы , акты ревизий при поступлении в кассу излишних денежных средств , протоколы, выписки банка.

Приходование денежных средств в кассу организации проводится с помощью приходного кассового ордера ПКО. Приходный кассовый ордер имеет две части - ордер и квитанцию. Они содержат одинаковую информацию. Квитанция выдается лицу, внесшему деньги в кассу, а ордер остается в организации. Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтером. Существуют определенные требования к заполнению приходных кассовых ордеров и других кассовых документов. В частности, ордер может быть заполнен вручную шариковой ручкой или с применением компьютерной техники.

Исправления и помарки в ПКО не допускаются. Если при заполнении ордера произошла ошибка - его нужно выписывать заново. Приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или другое уполномоченное лицо , на ПКО нужно поставить печать организации таким образом, чтобы все ее содержимое оказалось на квитанции, которая, как уже было сказано, передается лицу, внесшему деньги в кассу[2]. После заполнения и регистрации ПКО передают в кассу. Это делается, минуя лицо, которое будет вносить деньги по ордеру.

Приняв деньги, кассир отделяет квитанцию от ордера, передает ее лицу, внесшему деньги, на оставшийся у себя ордер кассир ставит штамп "Оплачено" с указанием даты оплаты ордера. Расходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии, однако его подписывают и главный бухгалтер и директор организации, однако печать на РКО не ставят. РКО, как и ПКО, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а так же в кассовой книге.

Когда РКО поступает в кассу, кассир проверяет его, подписывает, а лицо, получающее деньги обычно - с предъявлением документов, удостоверяющих личность , собственноручно вписывает в ордер получаемую сумму, ставит дату и подпись. В организации может быть лишь одна кассовая книга.

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, однако в таком случае нужно будет распечатывать и брошюровать листы книги. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них с горизонтальной линовкой заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. После того, как кассир подсчитал остаток кассы на конец рабочего дня, он выполняет соответствующие записи в кассовой книге, после чего сдает отчет по кассе под расписку в кассовой книге , прикладывая к нему приходные и расходные кассовые ордера[3].

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". В кассовой книге, в отличие от ПКО и РКО, допускаются исправления, они должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера. Свободные денежные средства все организации независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить в учреждениях банков.

Чтобы проводить операции с наличными денежными средствами, каждая компания должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Если организация реализует товары работы, услуги за наличный расчет или с использованием платежных карт, она обязана применять контрольно-кассовую технику.

Основание - п. Организация может иметь в своей кассе наличные денежные средства только в пределах лимита, установленного ей обслуживающим банком п. Вся сверхлимитная наличность подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на расчетный счет компании. Но из данного правила есть одно исключение, если компания получила в банке денежные средства для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий и не выдала их работникам в тот же день, она имеет право хранить эти средства в кассе даже сверх установленного лимита в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, срок хранения таких денежных средств увеличивается до пяти рабочих дней. По истечении трехдневного пятидневного срока суммы, не использованные по назначению, следует сдать в банк. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим наличные расчеты.

Так сказано в абз. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее работы, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

В зависимости от перечисленных обстоятельств лимит кассы организации, имеющей налично-денежную выручку, устанавливается[4] : - в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня, - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня; - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России на следующий день; - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы налично-денежной выручки - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России не ежедневно.

Организациям, не имеющим налично-денежной выручки, лимит кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег без учета расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. Это установлено в п. Максимальный размер платежа в 100 000 руб. Отметим, что в Указании N 1843-У не содержится каких-либо ограничений по времени осуществления наличных расчетов например, что ограничивается общая сумма платежей, произведенных контрагенту в течение одного рабочего дня.

В этом документе говорится лишь о предельной сумме расчетов наличными деньгами в 100 000 руб. Срок действия договора и периодичность проведения расчетов по нему значения не имеют. Другими словами, если общая стоимость товаров, поставляемых по договору между двумя организациями, составляет 125 000 руб.

Как минимум 25 000 руб. Предельный размер платежа не распространяется на наличные расчеты организации с работниками по заработной плате, стипендиям, подотчетным суммам и иным выплатам в том числе социального характера. Кроме того, сотрудник, находящийся в служебной командировке и расходующий наличные денежные средства, полученные под отчет, на оплату услуг, связанных с командировкой, от своего имени на приобретение авиабилета или оплату гостиницы , также не обязан соблюдать ограничение в 100 000 руб.

Но если работник использует подотчетные суммы для расчетов от имени организации с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, соблюдение предельного размера платежа обязательно. Рассмотрим хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе в таблице 1.

Таблица 1 Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе Содержание хозяйственной операции.

В рыночной экономике между организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции работ, услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты, возникающие, между организациями ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение выделенных средств денежной формы в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода.

Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения.

Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно, платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к замедлению их оборота.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов.

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета. Актуальность этой темы, связана с важностью значения правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования на организации, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешного решения задачи учета денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и прочее.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учет денежных средств на предприятиях и организациях.

Цель курсовой работы: изучить организацию налогового учета денежных средств на предприятии, а также с помощью теоретических знаний бухгалтерского учета оценить практическое ведение учета денежных средств на исследуемом предприятии. Теоретическая основа курсовой работы. В процессе работы были использованы труды исследователей в области бухгалтерского учета, статьи в периодических изданиях, и монографии, раскрывающие те или иные вопросы, касающиеся учета денежных средств на предприятии.

При написании курсовой работы были использованы труды таких авторов как: Бабаев Ю. Структура работы обусловлена содержанием темы, задачами и логикой проведенного исследования. Настоящая курсовая работа состоит из введения, двух глав, приложений, заключения, списка использованных источников и литературы. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: [Электронный ресурс]: Положение от 05.

О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 20. Зарегистрировано в Минюсте РФ 05. Бабаев Ю. Вахрушина М. Вахрушиной, Н. Зенкина И.

Козлова Е. Козлова, Т. Бабченко, Е. Кондраков Н. Налоговый Кодекс РФ Редакция от 30. Бухгалтерский учет. Баженов Г. Экономика предприятия. Наука, 2010. Баканов М. Теория экономического анализа: Учебник. Бобоев М. Мамбеталиев Н. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. Основы налогового права. Под ред. Пепеляева - М. Черника Д. Общая часть. Шевелева Н. Интернет-ресурс www. Любушин М. Любушин, В. Лещева, В. Медведев М. Мельник М. Мельник, А.

Пантелеев, А. Звездин — М. Переверзев М. Сколько стоит заказать работу?

Не секрет, что даже у квалифицированного бухгалтера может не хватить опыта, сил и времени, чтобы проработать систему ведения.

Учет денежных средств

Переход к рыночной экономике внес значительные изменения в теорию и практику бухгалтерского учета. У предприятий возрастает необходимость активнее использовать бухгалтерский учет, чтобы контролировать и совершенствовать свою работу.

Учет занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения, потребления, и характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности. Бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия; планировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы и устранять субъективность при принятии решений.

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств, предметов труда, реализации продукции работ, услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Учет денежных средств является основополагающим при построении управленческого учета. Без надлежащего учета денежных средств не только невозможно организовать другие элементы учета, но и отслеживать каждодневные операции предприятия. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета. Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач.

Основанием для выводов будут служить рассмотренные нами методологические рекомендации, соответствующие законы и кодексы РФ, Постановления, Положения, инструкции Центрального банка РФ и т. При выполнении исследований по теме применяются диалектический, абстрактно-логический и экономико-аналитический методы. Объектом исследований являются счета, активы, пассивы, , первичная документация, отчетность предприятия, ответственность, и т.

Правильность организации и ведения такого учета, то есть обеспечение их сохранности и правильного использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета, отражается на финансовой деятельности предприятия, его репутации. Банки устанавливают правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, разрабатывает порядок составления предоставления статистической отчетности, с целью повышения ее прозрачности, а также организует наличное денежное обращение.

Порядок расчетов наличными жестко регламентирован. Эксперт Н. Образцов еще раз советует обратиться к Основным нормативным актам, регулирующим порядок ведения кассовых операций в РФ.

При их составлении необходимо обратить внимание на некоторые особенности, связанные с требованием к их оформлению. Так, не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному учету кассовых операций.

Рассмотрим некоторые требования данных Порядков и комментарии и советы к ним, аудиторов, бухгалтеров и экспертов различных специализированных журналов. Организации, которые превышают кассовый лимит, установленный банком, налоговики на основании результатов банковской проверки штрафуют на сумму от 40000 до 50000 руб. И буквально на следующий день сотрудник может вернуть всю сумму обратно в кассу.

Однако государственный советник налоговой службы Аксенова С. Если указать, например, представительские расходы, то впоследствии должно быть оформлено письменное объяснение, почему деньги не были потрачены целенаправленно.

Денисова - Но п. Затем сверяет остатки наличных денежных средств, находящихся в кассе предприятия, и бланки строгой отчетности.

Более пристальное внимание ревизор уделяет расходованию наличных денежных средств. Сверяются записи, сделанные в кассовой книге, приходных и расходных ордерах, с отчетами, накладными, счетами-фактурами.

Налоговый учет расхода денежных средств

Учет денежных средств Учет операций по расчетному счету Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Предприятие вправе открыть расчетные счета в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета предприятия представляют в банк следующие документы: заявление на открытие счета; документ о законности образования предприятия решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально ; устав предприятия копия, заверенная нотариально ; свидетельство о регистрации предприятия заверенное нотариально ; справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет; справка из Пенсионного фонда о постановке на учет; справка Госкомстата о присвоенных кодах о видах деятельности; приказ о назначении директора и главного бухгалтера; карточка с образцами подписей и оттиском печати заверенная нотариально.

Предприятие обязано уведомить налоговые органы об открытии расчетного счета в течение 5 рабочих дней. Налоговые органы, в случае выявления открытия счетов без уведомления налогового органа, налагают административные штрафы.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании первичных документов. Наиболее распространенными являются: объявления на взнос наличными внесение наличных денег на расчетный счет ; денежный чек получение наличных денег с расчетного счета ; платежное поручение перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия на другой расчетный счет, например, оплата поставщику. Для получения наличных денег необходимо в банке получить чековую книжку.

По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. В чеке указывается сумма и цели расходования денег. Чеки выписываются от руки и действуют в течение 10 дней со дня их выписки. Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. Для перечисления денежных средств на другой расчетный счет наиболее часто используется документ платежное поручение.

Платежные поручения должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; наименование банка плательщика; наименование плательщика, номер его счета в банке, идентификационный номер ИНН , банковский идентификационный код БИК ; наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер ИНН , наименование банка получателя, банковский идентификационный код БИК ; назначение платежа; сумма платежа цифрами и прописью; очередность платежа; подписи должностных лиц и оттиск печати.

Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, исправления не допускается.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы со своего счета на счет другого предприятия. При представлении в банк платежных документов по перечислению средств должна проставляться очередность платежа 1,2,3,4,5,6. Гражданский кодекс РФ, ст. Если на расчетном счете сумма денежных средств достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета предприятия осуществляется в порядке поступления платежных поручений на списание.

Если суммы денежных средств на счете недостаточно, то списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: Очередность 1 присваивается платежным документам, по которым производится списание средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Очередность 2 присваивается платежным документам, по которым производится списание средств по исполнительным листам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по выплате выходных пособий и оплату труда лицам, работающим по трудовому соглашению, контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

Очередность 3 присваивается платежным документам, по которым производятся: расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору контракту , платежи в Пенсионный фонд РФ, платежи в Фонд социального страхования, платежи в Фонд обязательного медицинского страхования.

Очередность 4 присваивается платежным документам, по которым производятся платежи в бюджет, которые не предусмотрены в третьей очереди. Очередность 5 присваивается платежным документам, по которым производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. Очередность 6 - остальным платежным документам, списание средств, по которым производится в порядке календарной очередности.

Платежными поручениями, например, перечисляются денежные средства на оплату товаров, работ и услуг; перечисляются налоги, отчисления во внебюджетные фонды и т. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Для контроля остатков денежных средств на расчетном счете предприятия периодически получают от банка выписку из расчетного счета, на основании которых зачислены или списаны средства.

На выписках не должно быть никаких исправлений, подчисток. Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия. Банк считает себя должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления банк в отличие от предприятия записывает по кредиту расчетного счета, а списания уменьшения долга - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить эти особенности и записывать на счет 51 "Расчетные счета" зачисления по дебету, а списания по кредиту.

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 "Расчетные счета". По дебету счета записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженностей предприятия поставщикам материальных ценностей, подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу.

Учет кассовых операций Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием.

Сверх установленных норм наличные деньги могут хранится в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение трех дней, включая день получения денег. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам.

При завершении операций кассир обязан подписать расходные и приходные кассовые ордера, а приложенные к ним документы погасить. В кассе предприятия могут также хранится денежные документы: ценные бумаги путевки, проездные билеты, марки , бланки строгой отчетности трудовые книжки и т. Ценные бумаги также учитываются на счете 50 "Касса", бланки строгой отчетности - трудовые книжки, вкладные листы к ним, учитываются на забалансовом счете "Бланки строгой отчетности".

Каждое предприятие имеет кассовую книгу. Подчистки и неоговоренные исправления в ней запрещаются. Кассир обязан подсчитать итоги операций по кассе за день, вывести остаток денег в кассе. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета означает наличие денег в кассе, оборот по дебету - суммы, поступившие наличными, оборот по кредиту - выданные суммы. Указанием Центрального Банка России определен лимит наличных расчетов между юридическими лицами.

В 2012 году он был установлен 100 000 руб. Свыше этой суммы расчеты между юридическими лицами должны осуществляться осуществляются только в безналичном порядке. На банки возложена ответственность систематически проверять соблюдение предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. Не оприходование или не полное оприходование в кассу наличных денег. Не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств. Накоплении в кассе наличных денег сверх установленного организацией предпринимателем лимита.

Влечет наложение штрафов: на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. Проверка кассы и кассовых операций проходит по трем направлениям: инвентаризация наличных денежных средств; проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств, поступающих в кассу; проверка правильности списания денег на расход.

При инвентаризации кассы необходимо сопоставить выписки банка с корешками чеков и сверить записи с бухгалтерией. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход предприятия по следующей счетной формуле: Дт 50 "Касса" сумма излишка руб. Кт 91. В случае выявления недостач их сумма подлежит взысканию с материально ответственного лица и оформляется проводками: Дт 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" сумма недостачи руб.

Кт 50 "Касса" сумма недостачи руб. Дт 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" сумма недостачи руб. Кт 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" сумма недостачи руб.

Налогообложение: виды и ставки налогов, налоговый календарь, Перечислены денежные средства с валютного счета организации на аккредитив.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проводки по овердрафту. Бухгалтерский и налоговый учет овердрафта


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий