+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация по налогу на имущество предприятий

Приказом ФНС от № ММВ/@ была утверждена форма декларации по налогу на имущество Впервые все плательщики налога .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество: что следует учесть бухгалтеру в 2019 году

Заполнение декларации по налогу на имущество

декларация по налогу на имущество предприятий
Если у предприятия имеются льготы по налогу на имущество, они декларации по налогу на имущество) и коэффициентом Кжд (если он указан в.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год для юридических лиц До 30 марта организации сдают декларацию по налогу на имущество 2016. Как посчитать налог и заполнить форму, а также образец заполнения - в этой статье. Налогом на имущество облагаются как движимые объекты, так и недвижимые, которые числятся в бухучете, как основное средство. Это следует из пункта 1 статьи 374 НК РФ.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год можно по ссылке ниже, как и образец. Таким образом, если имущество числится у вас на счете 01 Основное средство , то по нему необходимо заплатить налог и сдать декларацию письмо Минфина России от 25.

Условие распространяется и на объекты, которые компания не успела сдать в эксплуатацию или не зарегистрировала право собственности. Такого подхода придерживаются и судьи постановление арбитражного суда Поволжского округа от 21. Образец декларации по налогу на имущество за 2016 год Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2016 год Проверьте внимательно свою декларацию.

Если инспекторы найдут в ней ошибки, то доначисления высокие. Доначисления связаны с местными льготами. В 2016 году цена проверки выросла в 60 раз. Ревизоры говорят, что льготы снимают в основном у инвесторов.

Налоговики проверяют, за какое имущество компания платит пониженный налог. Если инвестор применяет льготу для лизингового имущества, то проверяющие пересчитают налог. Ведь льготу можно применять только к тому имуществу, которое принадлежит компании письмо ФНС России от 25. На камералках инспекторы требуют пояснить расхождения между стоимостью активов в строках 1150, 1160 баланса и остаточной стоимостью в строках 020 и 140 декларации по имуществу.

Налоговикам поясните, что в балансе компания отражает все активы, в том числе которые не облагаются налогом на имущество. Например, активы первой и второй амортизационных групп.

Поэтому возникает разница. Теперь напомним, как заполнить декларацию по налогу на имущество 2016. Этот раздел заполняйте по каждому коду имущества — головы и подразделения, ставки могут быть разные. Чаще всего компании ставят код 3, но если сдаете форму за подразделение — ставьте код 2.

Разные разделы 2 оформляйте и в случае, если используете сразу несколько льгот. Например, по движимым объектам 3—10 амортизационных групп и объектам с высокой энергетической эффективностью п. Остаточную стоимость покажите в строках 020—141. При этом в столбце 3 покажите стоимость всех основных средств, а в столбце 4 — по льготе. Коды имущества, на которые компания может применить льготу, смотрите в приложении 6 Порядка, утв. Например, по движимым объектам 3—10 амортизационных групп, которые поставили на учет после 1 января 2013 года, применяйте код 2010257.

Если вы применили региональную льготу и проставили код 2012000, то в строке 160 после дроби заполняйте номер, подпункт и пункт закона, который предусматривает льготу. Всего для значения выделено 4 ячейки. Если льгота понижает ставку налога, ее код запишите в строке 200.

Но если льгота уменьшает сумму налога — заполните строку 240. Тогда среднегодовую стоимость, с которой компания не будет платить налог, отразите в строке 170. По строке 270 покажите остаточную стоимость всех основных средств, кроме земли. ФНС рекомендует включать сюда и стоимость имущества 1—2 амортизационных групп, несмотря на то что с 2015 года налог по ним платить не надо.

Это обусловлено тем, что такие активы нельзя отнести к льготному имуществу письмо от 07. Остаточная стоимость активов на 1 января 2016 года — 300 рублей.

Чтобы исчислить налог, используйте такие данные: 01.

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31. Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год.

Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника правая часть укажите: 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком; 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо. Затем пропишите Ф. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год.

Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату начало каждого месяца. Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы льготируемые активы , то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13. Далее укажите сведения о льготах строки 160, 170.

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ в виде правильной простой дроби. В стр. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. Рассчитывается как произведение стр.

По условиям нашего примера, в течение 2018 г. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.

Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Приказом ФНС от № ММВ/@ была утверждена форма декларации по налогу на имущество Впервые все плательщики налога .

Декларация по налогу на имущество 2018

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество Декларация по налогу на имущество оформляется налогоплательщиками по форме , утвержденной ФНС приказом от 31. Плательщиками налога выступают юрлица, владеющие налогооблагаемым имуществом движимым и недивижимым , которое учтено на балансе в составе основных средств ст. С января 2019 года движимое имущество будет исключено из перечня налогооблагаемого, в составе которого останутся только основные средства, представленные недвижимостью ст.

Декларация по налогу на имущество: образец Срок сдачи годового отчета установлен Налоговым кодексом в ст. Декларация направляется в ФНС раз в году после завершения налогового периода. В приложениях к Порядку заполнения приведены все необходимые для оформления декларации коды. Состав декларации включает: Титульную страницу; Раздел 1, отражающий обобщенную сумму налогового обязательства; Раздел 2 — расчет налоговой базы и суммы налога по среднегодовой стоимости имущества ; Раздел 2.

Заполнение декларации по налогу на имущество В незаполненных полях отчета проставляются прочерки. При ручном вводе данных не допускается использование разноцветных чернил, все стоимостные показатели приводятся в полных рублях без копеек. В шапке отчета проставляется номер ИНН и КПП предприятия, которые дублируются на каждой странице, обязательный элемент — сквозная нумерация листов. Все текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами. Раздел 2 На следующем этапе оформляется раздел 2.

Таких листов может быть несколько, например, если расчет заполняется отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения компании и по активам, расположенным вне места нахождения п.

В строках 020-140 указывается размер остаточной стоимости налогооблагаемого имущества по состоянию на начало каждого месяца в году и на 31 декабря отчетного года, отдельно выделяется стоимость льготируемых активов. Расчеты начинаются со строки 150 — в ней приводятся данные по среднегодовой стоимости имущества сумма показателей строк 020-140 делится на 13. В поле 170 выделяется среднегодовая стоимость необлагаемого имущества. Строку 180 заполняют не все налогоплательщики, а только те, у кого в строке 001 был указан код типа имущества 02.

В строке 190 фиксируется расчетная налоговая база. Она выводится по схеме: определяется разница между среднегодовой стоимостью активов, подлежащей налогообложению и освобожденной от взимания налога значение строки 150 — показатель строки 170 ; итог предыдущих расчетов перемножается со значением графы 180 если она заполнена, если же в ней стоит прочерк, за основу берется разница стоимостей из предыдущего шага. Строка 210 декларации по налогу на имущество отражает величину налоговой ставки, действующей в регионе для соответствующего вида имущества.

Если у предприятия по отношению к рассматриваемому активу имеются льготы, выраженные в снижении размера ставки, в строку 210 вносится пониженное значение, по которому должны производиться вычисления. Строка 215 заполняется только в отношении железнодорожных путей коэффициент Кжд.

Правила определения Кжд зафиксированы в п. В строке 220 выводится размер налогового обязательства за год: перемножается налоговая база графа 190 с налоговой ставкой стр. Строка 230 декларации по налогу на имущество отражает сумму начисленных авансовых платежей. Значения, отраженные в графах 240-260 направлены на корректировку налогового обязательства в сторону уменьшения за счет льгот и платежей по налогу, совершенных за пределами РФ.

Строка 270 декларации по налогу на имущество предназначена для фиксации уровня остаточной стоимости налогооблагаемых основных средств по состоянию на конец отчетного года. Раздел 2. Раздел 3 В разделе 3 фиксируются данные по объектам, с которых взимается налог по кадастровой стоимости. Приводятся кадастровые номера имущества отдельные коды для зданий и помещений , размер кадастровой оценки и величина доли в праве собственности, обозначаются льготы строки 014-050.

На основании этих параметров в строке 060 выводится налоговая база по объекту. В графе 080 указывается налоговая ставка в процентах. Дальше в строку 100 вводится рассчитанная сумма налога, а в графу 110 — начисленные в течение года авансовые платежи. Раздел 1 Завершающий этап — заполнение раздела 1. В строке 030 фиксируется рассчитанный размер налоговых обязательств за год за минусом авансовых платежей.

В нашем примере налог к уплате - 9812 руб. В строке 040 отображается сумма, уменьшающая налоговые обязательства, если в результате расчета налога к уплате получен отрицательный результат.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год

Кроме того, существует необлагаемый перечень, в который, в частности, входят объекты из первой и второй амортизационной группы. Местные органы власти с 1 января 2019 года получили право устанавливать льготы по движимой собственности, принятой на учет после 1 января 2013 года. Если организация имеет несколько типов основных средств, подлежащих налогообложению на разных условиях с льготами или полностью , либо совсем освобожденных от уплаты, ей необходимо вести раздельный учет.

Подлежат налогообложению и жилые объекты недвижимости. Даже если фирма-собственник приобрела жилье, например, для перепродажи, и не поставила его на баланс, она обязана заплатить с его кадастровой стоимости налог. Плательщики Скачать декларацию об объекте недвижимого имущества -2018 и заполнить ее придется абсолютно всем российским организациям, которые владеют налогооблагаемым имуществом.

От такой обязанности не освобождаются даже компании-льготники, а также те фирмы, у которых образовалась нулевая остаточная стоимость движимых и недвижимых объектов. Для них предусмотрена нулевая декларация по налогу на имущество - 2019. Компании, применяющие льготные режимы налогообложения, должны отчитываться, если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. Платежи в бюджет обязаны делать также и иностранные фирмы. Они обязаны отчитываться в ИФНС, если соблюдается одно из двух условий: У фирмы есть постоянное представительство в РФ и она имеет облагаемое налогом имущество в собственности или по договору концессии.

Фирма располагает собственными основными средствами или полученными по договору концессии , но не имеет постоянного представительства в России. Срок сдачи и ответственность за опоздание Отчет сдается один раз в год. В случае если дата выпадет на выходной день или праздник, окончание срока сдачи сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. В 2019 году 30 марта — суббота, значит, срок переносится на 1 апреля. Если организация опоздает со сдачей декларации, ее могут оштрафовать по статье 119 НК РФ.

Должностных лиц могут привлечь к административной ответственности по статье 15. Форма декларации Форма декларации по налогу на имущество организаций утверждена приказом ФНС России от 31. Отчитываться в этом бланке налогоплательщики должны за 2018 год п. Декларация представляет собой титульный лист и три раздела: в первом — отражают результат расчета по каждому ОКТМО; во втором — определяют налогооблагаемую базу и осуществляют расчет платежей; в третьем — отражают расчет по кадастровой стоимости.

При составлении декларации по налогу на имущество российские компании заполняют титульный лист, 1 и 2 раздел, а иностранные — в зависимости от наличия представительств. Если компания не имеет представительства, декларация будет состоять из титульного листа, 1 и 3 разделов.

Куда сдавать декларацию? Куда нужно отправить декларацию по налогу на имущество? Ответ простой — в ИФНС по месту нахождения самой организации. А как быть, если есть обособленные подразделения со своим балансом или недвижимость в другом регионе?

В этих случаях необходимо подавать отчет по месту нахождения: подразделения это касается только тех фирм, у которых свой баланс ; каждого объекта недвижимого имущества если он находится вне юрисдикции подразделений и головной фирмы. Есть исключение, когда фирма может сдать только одну декларацию по своему месту нахождения при наличии обособленных подразделений с отдельным балансом и наличию удаленных объектов недвижимости.

Необходимо, чтобы были соблюдены следующие требования: Организация не должна попадать в категорию крупнейших.

Налог перечисляют только в бюджет субъекта без оплаты в бюджет муниципальных образований. По недвижимости налог рассчитывается только с балансовой стоимости. Налоговая дала согласие на сдачу отчетности по месту нахождения основной фирмы.

Декларацию можно направить в ИФНС на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В статье 80 НК РФ сказано, что в электронной форме отчитываться должны следующие категории налогоплательщиков: компании со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год; новые организации, в которых работает более 100 человек; крупнейшие налогоплательщики.

Все остальные налогоплательщики имеют право заполнить бумажный бланк и передать его в налоговую службу лично или через представителя. Расчет налога на имущество Для расчета суммы к уплате нужна балансовая или кадастровая стоимость для недвижимости. В первом случае, сначала необходимо определить среднегодовую стоимость объекта основных средств. Кадастровая стоимость для исчисления налога применяется только для недвижимого имущества.

При этом должны выполняться одновременно следующие условия: объект налогообложения должен находиться у фирмы на правах собственности, а с 2016 года также на праве ведения; недвижимость числится в составе основных средств; кадастровая стоимость недвижимости определена субъектом РФ на 1 января отчетного года.

Если объект недвижимости был продан до завершения календарного года, полностью за весь год платить налог не надо.

Достаточно скорректировать налоговую базу на коэффициент, полученный путем деления количества месяцев владения объектом на 12 месяцев. Налог на имущество из расчета его кадастровой стоимости с объектов недвижимости уплачивают организации на всех системах налогообложения.

Образец декларации об объекте недвижимого имущества: алгоритм заполнения Титульный лист и раздел 1 Заполнить новый бланк совсем не сложно. Крупейшие налогоплательщики указывают КПП по месту нахождения организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества, хотя и сдают декларации только в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Код налогового периода рассказывает о том, за какой период подается отчет. Далее следует полное название компании, номер ее телефона.

Все свободные ячейки необходимо заполнить прочерками. В конце титульного листа указывают данные руководителя, он заверяет сведения своей подписью и ставит дату сдачи отчета. Далее можно переходить к заполнению раздела 1, в котором нужно проставить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и КБК, который соответствует платежу. Раздел 2 В разделе 2 налогоплательщик указывает данные для расчета среднегодовой стоимости объектов за налоговый период, включая те объекты, которые попадают под льготы.

Сперва идет перечень стоимости объектов: Перечень в конце суммируется. Далее указывается льготное имущество, и выводится база налогообложения. При умножении базы обложения на ставку получаем сумму налога. Чтобы узнать, сколько следует заплатить в бюджет, нужно отнять уплаченные в течение года авансовые платежи.

Также нужно указать остаточную стоимость основных средств по состоянию на конец отчетного периода. Раздел 2. В нем следует указывать информацию о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости.

В письме даже приведен порядок заполнения этого раздела. Выглядит рекомендованный алгоритм действий налогоплательщиков так: Строка 010 предназначена для указания кадастрового номера объекта при наличии. Строка 020 — для указания условного номера объекта при наличии , присвоенного при внесении в ЕГРН; Строка 030 предназначена для указания инвентарного номера объекта недвижимости, если ни кадастрового, ни условного номера у него нет и в строке 010 и 020 ничего не указано.

Инвентарный номер объекта. Это может быть либо инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии с методическими указаниями по бухучету основных средств утв. Строка 040 предназначена для указания кода ОКОФ объекта недвижимости. Этот код может быть как новым, из 12 знаков, так и старым — из 9-ти знаков. Полей для указания цифр в этой строке 12, что соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с 2017 года. Поэтому, если у объекта старый код, необходимо вписывать цифры слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

В трех незаполненных полях в правой части строки нужно проставить прочерки. Строка 050 нужна для указания остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода. Если в качестве одного инвентарного объекта выступают несколько единиц, у которых есть свой кадастровый номер, то налогоплательщик должен заполнить сразу несколько блоков строки 010 — 050 по каждому из таких объектов.

В каждом блоке нужно указывать кадастровый номер объекта. По строке 050 каждого блока необходимо вписать остаточную стоимость, исчисленную расчетным путем. Для этого из суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке? Раздел 3 В разделе 3 декларации расчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости.

Сперва необходимо указать код вида имущества, который определяют в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения формы. Далее надо заполнить поля, предназначенные для кадастрового номера и кадастровой стоимости объекта. В строке 080 пишем налоговую ставку, при умножении на которую получается сумма налога к уплате строка 100.

Материалы по теме.

Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: О новом порядке расчета налога на имущество организации


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий