+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог к уменьшению в декларации по усн

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за год: В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Руководство по заполнению декларации по УСН

налог к уменьшению в декларации по усн
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за год: В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346. Согласно пункту 3. Вышеуказанные налогоплательщики уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При этом уменьшение суммы налога авансовых платежей по налогу , исчисленной за налоговый отчетный период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном налоговом отчетном периоде. Следовательно, в целях применения пункта 3. В соответствии с пунктом 1 статьи 346. Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный приказом Минфина России от 22.

При этом по коду строки 030 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за I квартал. По коду строки 040 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за I квартал.

По коду строки 050 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

По коду строки 060 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду строки 060 раздела 1 определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев.

Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю. Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 раздела 1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По вопросу выставления налоговыми органами требований об уплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетные периоды I квартал, полугодие и 9 месяцев из-за уменьшения налога на сумму страховых взносов за данные отчетные периоды следует обратиться по принадлежности — в Федеральную налоговую службу.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора.

Что такое сумма налога к уменьшению в декларации по УСН?

Правила их заполнения те же, что и у организаций. Но общая сумма уменьшения не может быть более 50 процентов исчисленного налога пп. Налог уменьшается в том же порядке, что и у организаций. За какой период они начислены, значения не имеет письма Минфина РФ от 01. Например, в январе 2018 года ИП заплатил фиксированный платеж за 2017 год. На него нельзя уменьшить налог за 2017-й, но можно уменьшить авансовый платеж за I квартал 2018 года. Налог можно уменьшить на всю сумму взносов.

Если взносы больше налога, налог считается равным нулю. Поэтому правила заполнения немного отличаются, если работников у ИП нет: в строке 102 разд. В 2017 году доходы ИП составили 150 000 рублей за каждый квартал. I квартал Авансовый платеж — 9 000 рублей 150 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 7 200 рублей 9 000 руб. Полугодие Авансовый платеж — 18 000 рублей 150 000 руб.

Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 18 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 27 000 руб. Год Налог, исчисленный по итогам года, — 36 000 рублей 150 000 руб. Исчисленная сумма налога за год — 36 000 рублей меньше суммы к уменьшению — 54 990 рублей 1 800 руб. От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п.

Ставка минимального налога определена в абз. Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. Минимальный налог налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога, которая исчислена им за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога. Такое правило установлено в абз. Минимальный налог надо уплатить и тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю см.

Москве от 09. Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п. Об этом говорится в абз. Например: сумма минимального налога по итогам 2016 года составила 5 000 рублей, а сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна 4 500 рублям.

Разницу в размере 500 рублей 5 000 руб. Указанную разницу можно включить в расходы или увеличить на нее сумму убытка в любом из последующих налоговых периодов. Такой вывод следует из абз. С ним согласен и Минфин РФ. Например, при исчислении единого налога по итогам 2012, 2013 годов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам 2014 или 2015 года либо иного, следующего за ним налогового периода.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз. Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно. Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст. Пример исчисления минимального налога.

То есть налоговая база по налогу равна 5 000 рублей 100 000 руб. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит 750 рублей 5000 руб. Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы без уменьшения их на расходы умножаются на 1 процент.

Величина минимального налога составит 1 000 рублей 100 000 руб. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога 750 руб. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке. Как учесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период п.

Положениями гл. При этом в п. Нулевая декларация по УСН Если по каким-либо причинам налогоплательщики временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность и не получают доходов, начислять и платить налог им не нужно. Но декларацию подать необходимо.

Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности. В связи с этим возникает вопрос: какую декларацию представлять — единую упрощенную или нулевую?

Это зависит от движения денежных средств по счетам в банках в кассе. Если деньги по счетам в банках в кассе проходили, нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями нулевая декларация. Единая упрощенная декларация по УСН Налогоплательщики вправе представить единую упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий абз. Такая ситуация может сложиться, если предпринимательская деятельность временно приостанавливается, нет доходов, и расходы не осуществляются.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10. Правда, данная отчетность неудобна и на практике используется редко.

На что следует обратить внимание. Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции.

Между тем в этом случае нельзя подавать единую упрощенную декларацию. В то же время Минфин РФ высказал мнение, что можно представлять единую упрощенную декларацию только по окончании налогового периода, так как гл. Такой подход, по нашему мнению, может привести к претензиям налоговых органов. Поэтому за разъяснениями по вопросу о том, можно ли не представлять единую упрощенную декларацию по итогам отчетных периодов, рекомендуем обратиться в свой налоговый орган. Отметим, что обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ст.

Поэтому если предпринимательская деятельность временно не ведется и нет доходов, то целесообразно представить в налоговые органы нулевую обычную декларацию по УСН. Рассмотрим их подробнее. Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем.

В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник. В 2018 году: за 1 квартал 2018 г. Если последний день срока уплаты налога авансового платежа приходится на выходной и или нерабочий праздничный день, перечислить налог авансовый платеж нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день п. Несвоевременное перечисление налога авансового платежа влечет начисление пеней в соответствии со ст.

Отключить рекламу Способ представления декларации по УСН Налогоплательщики вправе выбирать, как представлять декларацию при УСН: на бумажном носителе или в электронной форме п.

Исключительно в электронной форме налоговые декларации обязаны представлять абз. При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи п.

Организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, УСН применять уже не вправе пп.

Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению. Декларация в электронной форме подается в соответствии с установленным форматом. При подаче декларации в электронной форме необходимо иметь в виду следующее: днем представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи абз.

II Порядка представления декларации в электронном виде, п. II Порядка представления декларации в электронном виде ; если вы подали декларацию в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно п.

I Порядка представления декларации в электронном виде. Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе письма УФНС по г. Москве от 02. Ответственность Пунктом 1 ст. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога п. Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием.

На это указал Минфин РФ в письме от 21. Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена абз.

Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

УСН: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, хочу уточнить, когда сколько платить и как правильно понимать, что такое сумма налога к.

УСН: расчет налога и заполнение декларации

Форма такой декларации утверждена приказом ФНС России от 26. Декларация по УСН проста в заполнении, но все равно у налогоплательщиков возникают вопросы. Из чего состоит налоговая декларация, и какие страницы документа надо распечатывать и сдавать? Обязан ли налогоплательщик сдавать пустые, незаполненные разделы? Форма декларации по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Раздел 1. Раздела 2. Торговый сбор уменьшает налог авансовый платеж , объект налогообложения Доходы.

Третий раздел заполняется только в том случае, если компания или ИП получали целевые финансирования. Если таковых не было, то не надо заполнять и распечатывать данный раздел. Как показывать сумму доходов и расходов в декларации? В разделе 2. Выручка и расходы отражаются нарастающим итогом. Например, за первый квартал — мы пишем сумму за первый квартал; за полугодие — сумма первого квартала складывается с суммой второго квартала и т. Как заполнять декларацию, если не было движений по расчетному счету, не было деятельности?

Если компания или предприниматель не осуществляли хозяйственную деятельность, то сдавать декларацию по итогам года они обязаны все равно. Стоит обратить внимание на то, что также, как и при заполненном варианте, налогоплательщик заполняет и распечатывает только те листы декларации, которые ему подходят.

А вот в разделе 1. Как отразить суммы страховых взносов в декларации? Сумму начисленного налога он вправе будет сократить на сумму уплаченных взносов. Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации? Давайте рассмотрим на примерах: Пример 1 — когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа больше, чем сумма начисленного налога по итогам года:.

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде п. Это: обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников; оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм; торговый сбор; платежи по ДМС при определенных условиях страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст.

Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога. Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем: учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени; вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае; оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога; применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН - доходы с работниками.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены. Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог. Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь. Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.

В строках 130—133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год. Строки 140—143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога. Если имеются наемные работники, то строки 140—143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130—133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2. Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы? Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что: разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет; при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за год: В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий