+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в россии для юридических лиц

Основные виды налогов на юридических лиц. Предприятия любых форм собственности и организационно-правовых образований являются.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем покупать автомобиль на юрлицо?

Юридические лица

налоги в россии для юридических лиц
Юридические лица - организации, образованные в соответствии с в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию России.

Налог с доходов российских юридических лиц, удерживаемый в Республике Беларусь Налог с доходов российских юридических лиц, удерживаемый в Республике Беларусь Республика Беларусь Налоговое законодательство Республики Беларусь в отношении иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающих доходы из источников, находящихся на территории Республики Беларусь и являющихся резидентами республики, предусматривает налогообложение данных доходов.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 22. В то же время нормы международных налоговых соглашений обладают преимущественной силой по отношению к общим нормам национального налогового законодательства Республики Беларусь. В связи с этим, при налогообложении доходов российских юридических лиц, происходящих из источников Республики Беларусь, необходимо исходить прежде всего из положений Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество.

Налог с доходов от дивидендов, процентов, авторских прав и лицензий, использования и продажи недвижимого имущества В соответствии с Соглашением и Законом Республики Беларусь "О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций" налог на доходы российских юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство постоянное место деятельности, через которое российское предприятие полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в Республике Беларусь , удерживается со следующих видов доходов: - дивидендов.

Согласно ст. Термин "дивиденды" означает доход от акций или других прав, которые не являются долговыми требованиями, дающими право на участие в прибыли, а также доход от других прав, который подлежит такому же налоговому регулированию, как доход от акций, в соответствии с законодательством Республики Беларусь; - процентов. Термин "проценты" означает доход от долговых требований любого вида и, в частности, доход от правительственных ценных бумаг, облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам.

К данному виду дохода не относятся штрафы за несвоевременные выплаты. Считается, что проценты возникают в Республике Беларусь, если плательщиком являются органы власти, созданные в этом государстве, или лицо с постоянным местопребыванием в этом государстве; - доходов от авторских прав и лицензий; Доходы от авторских прав и лицензий облагаются налогами в Республике Беларусь, если получатель фактически имеет право на эти доходы. Термин "доходы от авторских прав и лицензий" означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения, любого патента, торгового знака, чертежа или модели, схемы, секретной формулы или процесса, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта, или за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования.

Если российское юридическое лицо, фактически имеющее право на дивиденды, проценты, доходы от авторских прав и лицензий, осуществляет или осуществляло предпринимательскую деятельность в Республике Беларусь, где возникают доходы по дивидендам, процентам, доходам от авторских прав и лицензий через расположенное там постоянное представительство и данные доходы относятся к такому постоянному представительству, в таком случае применяется порядок налогообложения прибыли постоянного представительства; - доходов от использования недвижимого имущества.

Доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, облагаются налогом в Республике Беларусь. В данном случае рассматривается доход, полученный от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме. Термин "недвижимое имущество" имеет то значение, которое он имеет по законодательству того государства, в котором находится рассматриваемое имущество.

Статьей 130 Гражданского кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что к недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения.

К недвижимым вещам также приравниваются предприятие в целом как имущественный комплекс, подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания "река - море", космические объекты. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Тем не менее согласно Соглашению морские, речные, воздушные суда, автотранспортные средства, железнодорожный транспорт не рассматриваются в качестве недвижимого имущества, и применительно к данному вопросу прибыль российского предприятия от эксплуатации в международных перевозках вышеуказанных транспортных средств облагается налогом только в Российской Федерации.

Прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования. Методическими указаниями по исчислению налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, утвержденными приказом ГГНИ при Кабинете Министров Республики Беларусь от 21. При исчислении налога расходы, понесенные российским юридическим лицом, должны быть подтверждены подлинными документами либо нотариально заверенными копиями.

Суммы уплаченного налога на недвижимость имущество подтверждаются налоговой службой страны арендодателя; - доходов от продажи недвижимого имущества. В то же время в соответствии с Соглашением доходы от отчуждения транспортных средств, эксплуатируемых в международных перевозках, а также имущества, связанного с эксплуатацией этих транспортных средств, облагаются налогом в стране резидентства предприятия, отчуждающего данные транспортные средства.

Таким образом, в Республике Беларусь налог на доходы от отчуждения указанных транспортных средств не удерживается. Налог по "другим доходам" В соответствии со ст. К ним относятся доходы: - от реализации на территории Республики Беларусь ввозимых из-за пределов республики товаров на условиях договоров торгового посредничества, комиссии консигнации. В соответствии с п.

Юридическое или физическое лицо Республики Беларусь, осуществляющее деятельность на территории Республики Беларусь по оказанию услуг в соответствии с условиями договора поручения, комиссии или иных аналогичных договоров в интересах и в пользу иностранного юридического лица, признается для целей налогообложения постоянным представительством иностранного юридического лица, расположенным на территории Республики Беларусь. В этом случае применяется порядок налогообложения постоянного представительства.

Однако если такая белорусская организация или физическое лицо осуществляют эту деятельность на основании договора поручения, комиссии или иного аналогичного договора в соответствии с поручением иностранного юридического лица в рамках своей основной обычной деятельности для нескольких более одного иностранных юридических лиц, то такая организация или физическое лицо не рассматриваются как постоянное представительство иностранного юридического лица в отношении данного вида деятельности, и в этой ситуации подлежит удержанию налог на доходы; - от отчуждения акций, облигаций и других ценных бумаг.

Под доходом от отчуждения акций, облигаций и других ценных бумаг понимается доход, образовавшийся в виде разницы между ценой продажи и ценой приобретения; - от продажи валюты. Под доходами от продажи иностранной валюты понимается доход, образовавшийся за счет разницы между курсом продажи и единым курсом Национального банка Республики Беларусь на день реализации, а также расходами, связанными с реализацией валюты. Под доходами от продажи валюты также понимаются доходы от обмена одного вида валюты на другой вид валюты; - от оказания услуг по обучению; - за оказание информационных, управленческих, посреднических, аудиторских услуг.

К информационным услугам относятся различного рода информационные услуги, в том числе: инжиниринг, консалтинг, маркетинг, рейтинг, услуги по рекламе и т. Не подлежат налогообложению на территории Республики Беларусь доходы, получаемые за оказание услуг по установке, монтажу, консультациям, являющихся неотъемлемым условием внешнеторгового договора по поставкам оборудования; - за услуги по сопровождению и охране грузов; - за услуги в области страхования.

Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающих доход из источников, находящихся на территории Республики Беларусь и являющихся резидентами Республики Беларусь, за услуги в области страхования взимается: 1.

С суммы премии российского состраховщика, начисленной по договору сострахования и уменьшенной на размер комиссионного вознаграждения за услуги белорусского состраховщика и на сумму уплаченного страхового возмещения при наступлении страхового случая , рассчитанную пропорционально доле принятой ответственности и в пределах суммы премии, причитающейся российскому юридическому лицу по этому договору.

С суммы премии российского перестраховщика, начисленной по договору перестрахования и уменьшенной на размеры комиссионного и брокерского вознаграждений за услуги белорусского страховщика, а также на сумму уплаченного возмещения доли убытков при наступлении страхового случая , рассчитанную пропорционально принятой ответственности и в пределах суммы премии, причитающейся российскому юридическому лицу по этому договору.

С суммы тантьемы, начисленной по договору перестрахования и причитающейся иностранному юридическому лицу в случае выполнения договора перестрахования, когда страховой случай не наступил и у белорусского перестраховщика образовалась чистая прибыль.

С сумм, начисленных российскому юридическому лицу за прочие услуги, оказанные им за пределами Республики Беларусь и связанные с установлением факта возникновения страхового случая; - от проведения концертно-зрелищных мероприятий, в том числе концертов, аттракционов, зверинцев, цирковых программ. При исчислении налога с доходов иностранного юридического лица от проведения концертно-зрелищных мероприятий, в том числе концертов, аттракционов, зверинцев, цирковых программ на территории Республики Беларусь, из полученной выручки вычитаются документально подтвержденные транспортные расходы, расходы по страхованию, расходы в соответствии с нормативными актами Республики Беларусь по оплате услуг, связанных с организацией концертно-зрелищных мероприятий и оказанных сторонними организациями включая предпринимателей - резидентами Республики Беларусь, арендная плата, причитающаяся резиденту, расходы на рекламу, осуществляемую на территории Республики Беларусь, в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь, и расходы по кормлению животных за время пребывания зверинцев и цирков на территории Республики Беларусь; - от штрафов и пени за нарушение договорных и долговых обязательств.

Налог на доходы от реализации товаров на выставках, выставках-продажах, ярмарках По данному вопросу необходимо руководствоваться Методическими указаниями о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц от реализации товаров на выставках, выставках-продажах, ярмарках в 1998-1999 годах, утвержденными приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.

В связи с тем, что у Республики Беларусь по отношению к товарам, ввозимым из Российской Федерации, отсутствует таможенный контроль, существует следующий порядок налогообложения товаров, реализуемых на выставках, выставках-продажах, ярмарках. В день, следующий за днем окончания выставки, российское юридическое лицо или лицо, представляющее его интересы, сдает в налоговый орган по месту проведения выставки документы, свидетельствующие о реализации товара и или о вывозе товаров с территории Республики Беларусь.

На основании представленных данных, в случае неполной уплаты налога, налог на доходы иностранного юридического лица подлежит доплате нерезидентом или лицом, представляющим его интересы, либо лицом-гарантом.

Для получения полного или частичного освобождения от уплаты налога с доходов российское юридическое лицо обязано представить в органы Государственного налогового комитета Республики Беларусь: - официальное подтверждение факта постоянного местопребывания данного лица в стране, с которой Республика Беларусь имеет действующее межправительственное соглашение по налоговым вопросам то есть в Российской Федерации ; - в случае если доходы образуются от процентов по кредитам, предоставленным для осуществления отдельных государственных программ они освобождаются от обложения налогом предоставляется подтверждение Национального банка Республики Беларусь о соответствии выплачиваемых процентов по кредиту доходу.

Подтверждение о постоянном пребывании иностранного юридического лица в Российской Федерации может представляться в налоговые органы соответственно как до уплаты налога, так и в течение года со дня уплаты налога.

В первом случае российское юридическое лицо, имеющее право на полное или частичное освобождение от налога, представляет в органы государственной налоговой инспекции заявление в двух экземплярах, отметка на одном из которых компетентного органа Российской Федерации является основанием для белорусских предприятий, объединений и организаций, начисляющих доход, для снижения или отмены сумм взимаемого налога. Заявление подается ежегодно.

При отсутствии заявления о снижении или отмене налога он взимается в общеустановленном порядке. Однако, если российское юридическое лицо имеет право на полное или частичное освобождение, оно должно представить заявление на возврат налога, после чего налоговый орган производит полный или частичный возврат суммы с учетом положений Соглашения. Для этого резидент Республики Беларусь, начисливший доход иностранному юридическому лицу и удержавший с этой суммы налог, представляет в налоговый орган уточненный расчет с приложением заявления на возврат налогов с отметкой российских налоговых органов, подтверждающей факт постоянного местопребывания лица в Российской Федерации.

Если получаемые российским юридическим лицом, не осуществляющим деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, доходы из источников в Республике Беларусь одного вида возникают регулярно еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и эти доходы в соответствии с Соглашением не подлежат обложению или подлежат обложению по сниженной ставке налогом на доходы в Республике Беларусь, то российское юридическое лицо, имеющее право на получение таких доходов, подает в налоговый орган заявление о снижении или отмене налога с дохода иностранного юридического лица с приложением копии договора, заключенного с белорусской организацией.

Налоговый орган в двухнедельный срок рассматривает заявление и, в случае соответствия указанных в нем сведений положениям Соглашения, дает разрешение на неудержание налога на доходы у источника выплаты или на уплату налога на доходы по сниженной ставке в течение календарного года. Во всех случаях к заявлениям должны прилагаться контракты договора , счета-фактуры, расчетно-платежные и другие банковские документы.

Избежание двойного налогообложения Для избежания двойного налогообложения необходимо учитывать положения ст. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога Российской Федерации на такой доход или имущество, рассчитанную в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами. Следует отметить, что налоговым законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что при заключении коммерческих сделок с иностранными фирмами не разрешается включение в контракты налоговых оговорок, изменяющих плательщика налога по сравнению с законодательством.

В случае нарушения этого положения контракт считается недействительным в части, содержащей указанную оговорку, и иностранное юридическое лицо обязано уплатить налог в установленном порядке.

Налоговая система в РФ. Основные виды налогов на юридических лиц

Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Облагаемый оборот определяется на основе стоимости реализованных товаров работ, услуг , исходя из применяемых цен и тарифов без включения в них НДС. При реализации товаров по ценам ниже себестоимости для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости. От налога освобождаются определенные Законом товары например, экспортируемые , операции, связанные с обращением валюты, ценных бумаг, работы научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет государственного бюджета , услуги услуги в сфере народного образования платные медицинские услуги для населения.

Ставка налога По продовольственным товарам, кроме подакцизных, товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством РФ. По остальным товарам работам услугам. Порядок исчисления налога Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные товары работы, услуги , и суммами налога по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость которых фактически отнесена списана в отчетном периоде на издержки производства и обращения.

Пример Предприятие в отчетном периоде реализовало товаров на сумму 100 тыс. В издержки производства и обращения отнесены следующие затраты - Оплаченные поставщикам по счетам материальные затраты.

Сумма оплаченные счетов 50 тыс. Акцизы Это косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Устанавливаются, как правило, на дорогостоящие, высокорентабельные товары, предназначенные для населения. Акцизами облагаются реализация винно-водочных изделий, легковых автомобилей, ювелирных изделий, меховых изделий и др.

Ставка акцизов устанавливается Правительством РФ по каждому виду подакцизного товара. Введен с 01. Плательщики налога предприятия и организации, в том числе бюджетные, включая предприятия с иностранными инвестициями. На предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, закон о налоге на прибыль не распространяется. Объект налогообложения - прибыль предприятий и организаций. Для расчета налогооблагаемой базы используется валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли убытка от реализации продукции работ, услуг , основных фондов и иного имущества, доходов от внереализационных операций, уменьшенных на величину затрат на эти операции.

Пример продолжение Предприятие в отчетном периоде реализовало товаров на сумму 100 тыс. В издержки производства и обращения отнесены следующие затраты: - Оплаченные поставщикам по счетам материальные затраты. НДС - Расходы на оплату труда с начислениями в отчетном периоде составили 10 тыс.

Налог на имущество предприятий Плательщики налога - предприятия и организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет. Объект налогообложения - имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятия.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит Иностранные юридические лица, которые работают в России через.

Налоги с юридических лиц. Общая характеристика

Ставки налога на имущество организаций в 2019 году по регионам Налог на движимое имущество юридических лиц в 2019 году отменяется. Платить налог будут только собственники недвижимости закон 03. С 1 января 2019 года объектом обложения данным налогом остаются только объекты недвижимости. Недвижимое имущество — земельные участки, участки недр и другие объекты, прочно связанные с землей. К ним относятся здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимости также относятся воздушные и морские суда ст. Ориентироваться легко, ведь права на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации закон от 13. Налог на недвижимость для юридических лиц с 2019 года тоже изменится.

Теперь собственники будут подавать налоговые расчеты и декларации по месту нахождения недвижимости. Исключение: Собственники имущества, входящего в Единую систему газоснабжения — авансовые расчеты и налоговые декларации подают по месту нахождения организации, Крупнейшие налогоплательщики — отчитываются по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Если у компании несколько объектов недвижимости, расположенных в одном субъекте РФ, то отчитываться можно централизованно в одну из ИФНС по своему выбору.

Сначала нужно подать уведомление по форме КНД 1150090. Она приведена в письме ФНС от 21. Централизованная сдача отчетности возможна, если: Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, Зачисление налога производится полностью в региональный бюджет, без платежей в бюджеты муниципальных образований.

ФНС разрешила не платить налог на имущество. Узнать когда можно не платить Ставки налога на имущество организаций в 2019 году Максимальные налоговые ставки установлены ст. Чиновники в регионах могут уменьшать эти ставки.

Проверьте, какие ставки установлены в вашем субъекте РФ. Если региональные власти не установили ставки, рассчитывайте налог по максимальным ставкам, установленным Налоговым кодексом. Максимальные ставки налога на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц Как узнать ставку налога на имущество в 2019 году Ставки налога на имущество закреплены в законодательстве субъектов РФ. Если в регионе нет соответствующего нормативного акта, то нужно использовать ставки из ст. Узнать точные тарифы можно одним из способов: Найти соответствующий региональный нормативный акт, Воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС nalog.

В сервисе можно найти не только налоговые ставки, но и узнать о действующих льготах, а также когда платить налог на имущество юридических лиц в 2019 году в конкретном регионе. Покажем на примере. Пример Организация находится в Новосибирской области код региона — 54. Заходим в сервис на сайте ФНС, создаем запрос. Для этого указываем: - Налог, который нас интересует, - Налоговый период, в данном случае — 2019 год, - Выбираем регион — 54 Новосибирская область.

Максимальные ставки в каждом случае отличаются: Таблица. Ставки налога при расчете среднегодовой и кадастровой стоимости Налоговая база.

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

Налоги с юридических лиц Ответственность по уплате Н алогов в России Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами.

В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком. Постоянное учреждение иностранного юридического лица в РФ - Представительство, в этот разряд попадают также бюро, агентство или любое другое экономически автономное подразделение, обязано платить налог на доход, полученный в РФ или любой другой доход, полученный за пределами РФ, но благодаря деловой активности на территории РФ.

Юридические лица, ведущие бизнес в РФ, обязаны уплачивать налоги только с момента начала реальной предпринимательской деятельности оказание услуг или продажа.

Некоторые действия, имеющие бизнес направленность владение ценными бумагами, долями в уставных капиталах, заключение соглашения простого товарищества, командировка персонала для работы в РФ, экспорт и импорт товаров , не создают предпосылки для постановки на налоговый учет налогоплательщика в РФ.

Расходы компании могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли в течение 10 лет. Исчисление Налоговой базы Прибыль российских компаний и постоянных учреждений иностранных компаний исчисляется как разница между доходами расходами. В общий доход включены доходы от продажи товаров, работ, услуг и некоммерческие доходы которые уменьшаются на величину, связанных с ними расходов. Налогоплательщик с ежемесячными продажами менее 1 миллиона рулей могут использовать исчисления доходов и расходов в соответствии с наличными платежами.

Реформы налогового законодательства 2002 года значительно усовершенствовали определение расходов компаний, которые могут снизить размер прибыли. Например, расходы на рекламу теперь включены в список таких расходов, за исключением отдельных видов рекламы. Существуют ограничения на расходы, связанные со страхованием служащих компании, которые законодатели посчитали возможной схемой уклонения от уплаты налогов.

Оплаченный процент с использования капитала может быть определен как расход компании, если капитал был дан в долг независимой компанией и уставной капитал компании и величина долга соответствует обязательным нормам, установленным законодательством.

Такие нормы для банков и лизинговых компаний - 12,5: 1, 3:1 - для других видов бизнеса. Существует десять групп, которые включают в себя типы различных активов и сроки возмещения, они могут быть включены в уменьшение налогооблагаемой базы, в зависимости от срока полезного использования и вида актива. В настоящее время в РФ нет закона, регулирующего отношения, возникающие при создании управляющих иностранных компаний.

Этот закон направлен на недопущение такой возможности уклонения от налогов, но практически применение этого закона невозможно из-за трудности определения реальных рыночных цен. Налоги, уплаченные российскими компаниями за границей, учитываются при налогообложении в РФ, но, если компания уплатила налог, ставка которого меньше чем в РФ, то она должна будет оплатить разницу в РФ.

Иностранный налог на дивиденды можно учитывать при уплате налогов в РФ, только, если это предусмотрено в соглашениях об избежании двойного налогообложения. При потере капитала при продаже ценных бумаг можно учесть эти потери при исчислении налога на прибыль, полученную при продаже той же категории ценных бумаг.

Непредвиденные затраты при распоряжении активами, также можно учесть при исчислении этого налога. Налоги на социальное обеспечение Налоги, направленные на социальное обеспечение, объединены в Единый социальный налог, который уплачивается в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Налог исчисляется в зависимости от того, к какой категории плательщиков относится организация, а также имеет ли она право на применение установленной "регрессивной" шкалы налогообложения или нет.

Часть денег, поступающих в Федеральный бюджет перечисляется в Пенсионный фонд РФ. Декларирование и Оплата Налогов Налогоплательщики должны представить ежеквартально налоговые декларации в пределах 28 дней до конца квартала и ежегодные налоговые декларации до апреля, следующего года.

Российские компании, имеющие офисы более чем в одном налоговом районе, должны поставить на учет каждый отдельный офис в своей налоговой инспекции. Они должны распределять прибыль между главным офисом и подразделениями в соответствии с разделением активов или числом служащих. Налог на прибыль может быть оплачен или ежемесячно или ежеквартально. При ежемесячном расчете налог уплачивается через 28 дней после конца текущего месяца с фактической прибыли.

Некоторые налогоплательщики, включая и иностранные компании, освобождены от уплаты авансовых платежей, следовательно, они уплачивают налоги ежеквартально. Налог на добавленную стоимость НДС Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели. Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Полученный показатель и будет определять процентную долю налоговой базы соответствующей налоговой ставки.

При этом все иностранные налогоплательщики делятся на две группы: иностранные организации, состоящие на налоговом учете по НДС; иностранные организации, не состоящие на налоговом учете по НДС.

Иностранные организации, относящиеся к первой группе, исчисляют и уплачивают НДС в общем режиме, предусмотренном для российских организаций. Иностранные организации, относящиеся ко второй группе, можно назвать налогоплательщиками условно, поскольку никаких обязанностей на них не возложено. Суммы НДС за указанных налогоплательщиков исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налоговыми агентами. Вместе с тем, необходимо отметить, что указанные иностранные организации имеют право на вычет возврат уплаченных сумм НДС за тот период, в котором они не состояли на налоговом учете.

Налог на имущество организаций Налог на имущество предприятий относится к категории прямых подоходно-поимущественных налогов и взимается с владельца имущества как собственника, так и обладателя иных вещных прав на имущество.

Объектом налогообложения признается только движимое и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств. В связи с тем, что налог на имущество организаций является региональным налогом, он должен быть установлен соответствующим законом субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются: российские организации; иностранные организации. При решении вопроса по уплате налога на имущество иностранными организациями необходимо учитывать положения международных договоров. Так, согласно ст. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Налог на рекламу Плательщиками налога на рекламу являются следующие рекламодатели: расположенные на территории города района предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательства Российской Федерации статус юридических лиц, их филиалы имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, а также иностранные юридические лица; физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность на территории города.

Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции работ, услуг , включая работы, осуществляемые хозяйственным способом. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере, не превышающем 5 процентов к стоимости услуги, оказанной предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.

Резидентами, уплачивающими данный налог с прибыли, полученной как в России, так и за рубежом, являются юридические лица, зарегистрированные .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц. Суммы налогов для граждан РФ и резидентов.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий