+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Регистр налогового учета по ндфл образец заполнения

Регистр налогового учета по НДФЛ в – годах. Для чего он необходим. Скачать бесплатно образец заполнения. Форма и структура. Правила и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2017 в Программе Декларация

Налоговый регистр по НДФЛ: предлагаем свою форму

регистр налогового учета по ндфл образец заполнения
Основное назначение регистра по НДФЛ – формирование показателей, сотруднику, лучше заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. В регистре налогового учета целесообразно предусмотреть графу.

Пункт 1 статьи 230 НК РФ обязывает налоговых агентов вести налоговый регистр по НДФЛ, форму которого компания вправе самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике Налоговые агенты ведут учет начисленных и выплаченных доходов, а также исчисленных, удержанных и перечисленных налогов по каждому налогоплательщику подп. Самостоятельно разработанная форма налогового регистра учета НДФЛ утверждается в приложении к учетной политике.

В документе указываются даты выплаты доходов, удержания и перечисления налога. За основу можно взять утратившую силу форму 1-НДФЛ, дополнив ее обязательными реквизитами образец регистра представлен ниже.

Однако при проведении проверки налоговики вправе затребовать документы по учету доходов, выплаченных физическим лицам. Их непредставление влечет штраф в размере 200 руб. В связи с этим целесообразно по итогам года распечатать регистры по учету НДФЛ, пронумеровать, заверить подписью и скрепить печатью компании. Кроме того, регистры по учету НДФЛ компания вправе вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде ст.

Сведения о налогоплательщике должны идентифицировать его с точки зрения обязанности удержания у него НДФЛ. На основе регистров налогового учета заполняются сведения по форме 2-НДФЛ. Поэтому в регистре важно отразить все сведения, требующиеся для заполнения этой формы: фамилию, имя, отчество, дату рождения, адрес места жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, данные о гражданстве, ИНН.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан целесообразнее указать адрес места жительства в стране постоянного проживания. Если сотрудник работает в зарубежном филиале российской компании, при выплате ему зарплаты работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ, так как источник доходов расположен за пределами территории РФ подп. Соответственно в отношении такого сотрудника организация вправе не вести и налоговый регистр по учету НДФЛ. Ошибочно определенный статус налогоплательщика грозит компании штрафными санкциями.

Окончательно статус физлица определяется на конец налогового периода письма Минфина России от 16. Неправильное определение статуса приводит либо к излишнему удержанию НДФЛ, либо к образованию задолженности по этому налогу. Если физическое лицо уже уволено на момент доначисления НДФЛ, то налоговый агент не должен уплачивать сумму недоимки. Так как уплата налога за счет средств налогового агента не допускается п.

Если в результате смены статуса образовалась переплата, то по окончании года физлицо самостоятельно возвращает налог в налоговую инспекцию п. Если статус резидентства приобретен в течение налогового периода и есть уверенность, что он не изменится, то, по мнению Минфина, переплаченный налог подлежит зачету налоговым агентом письмо от 10. Дата выплаты дохода не всегда совпадает с датой фактического получения дохода, определяемой в соответствии со статьей 223 НК РФ.

При заполнении этого реквизита важен вид дохода. Так, дата фактического получения дохода в денежной форме — день перечисления денег на счет налогоплательщика п. А дата фактического получения зарплаты — последний день месяца, за который был начислен доход п. При этом выплата может осуществляться в любой день, установленный локальным актом компании.

Кроме того, статья 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Но в момент получения аванса у работника нет дохода, а обязанность перед бюджетом возникает только в последний день месяца письмо Минфина России от 09.

Таким образом, работодатель вправе не отражать в регистре оплату труда за первую половину месяца. Кроме того, суд указал, что датой получения отпускных признается дата их фактической выплаты. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России письма от 06.

При этом на практике есть противоположное мнение о том, что дата получения дохода в виде отпускных — последний день месяца их начисления постановления ФАС Западно-Сибирского от 26. Другой спорный случай — выплата аванса до сдачи работ по договору подряда. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 14.

Следовательно, налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 16. И удержать НДФЛ нужно непосредственно при выплате аванса физлицу. Сложности возникают и с моментом определения даты получения суточных, выплаченных сверх нормы. По мнению Минфина России, датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета письмо от 14.

Ранее финансовое ведомство придерживалось другой позиции — суточные сверх нормы облагаются НДФЛ на дату их выплаты письма от 25. Доход при прощении долга по беспроцентному займу также вызывает вопросы. В этом случае у заемщика не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах письма Минфина России от 08. Однако у него образуется налогооблагаемый доход в виде суммы прощенного долга письмо Минфина России от 22. В данном случае в регистр вносится дата момента возникновения налоговой базы — дата подписания соглашения о прощении долга.

Как правило, дата удержания налога совпадает с фактической датой выплаты доходов п. Например, при выплате зарплаты, отпускных, материальной помощи свыше 4000 руб. Если физлицо получает доход в неденежной форме — материальная выгода от экономии на процентах по займам, заработная плата в натуральной форме, подарки стоимостью свыше 4000 руб. Важно помнить, что пункт 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату налога налоговым агентом за счет собственных средств.

Несмотря на это, некоторые суды указывают на отсутствие правонарушения в случае уплаты налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13. На практике случается, что работодатель начислил зарплату, но не выплатил ее например, из-за тяжелого финансового положения или отсутствия работника на рабочем месте в день выплаты. Дата перечисления НДФЛ подтверждается реквизитами платежного документа.

Налоговые агенты обязаны своевременно перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает следующие сроки: — по доходам, перечисленным на счет физлица в банке, — в день перечисления средств на банковский счет; — по доходам, выплаченным из кассы за счет средств, полученных в банке, — в день получения средств в банке; — по доходам, выплаченным из кассы за счет выручки, — не позднее следующего дня после выплаты дохода; — по доходам в натуральной форме и при получении материальной выгоды — не позднее дня, следующего за днем удержания налога.

При этом важно указать реквизиты платежного поручения. Кроме того, платежное поручение на перечисление НДФЛ, наряду с другими документами, подтвердит дату перечисления налога постановление ФАС Уральского округа от 21.

Скачать образец бесплатно. Регистр налогового учета по НДФЛ

Это правило не выполняется для доходов в натуральной форме. Кроме того, есть вопросы с определением даты удержания налога при выплате заработной платы. При выплате дохода в натуральной форме удержать НДФЛ сразу невозможно.

Эту нужно сделать при ближайшей денежной выплате письмо Минфина России от 28. Например, работнику вручили подарок 18 ноября, а ближайшая выплата заработной платы — 30 ноября. В этом случае в налоговом регистре дата выплаты дохода будет указана 18 ноября, а дата удержания НДФЛ — 30 ноября. Как уже говорилось ранее, датой выплаты дохода в виде заработной платы будет последний день месяца, за который она начислена п.

По мнению Минфина России, налоговый агент должен удерживать и перечислять налог один раз в месяц при окончательном расчете см. Таким образом, в налоговом регистре в качестве даты удержания НДФЛ при выплате заработной платы нужно указывать последнее число соответствующего месяца.

Дата перечисления налога в бюджет Дату перечисления налога в бюджет следует отражать на основании отметки банка в платежном поручении на перечисление НДФЛ. Напомним, что согласно п. В иных случаях налог следует перечислять не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода для доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды — не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога.

К сведению Напомним, что согласно п. До 2011 г. Однако такая форма так и не была разработана, поэтому Минфин России письмо от 20. Форму 1-НДФЛ можно взять за основу для налогового регистра и сейчас, но в нее следует добавить такие обязательные реквизиты, как дата выплаты дохода, дата удержания и перечисления налога в бюджет, а также реквизиты платежного документа.

Реквизиты, которые стоит добавить Как уже было указано выше, исходя из позиции Минфина России письма от 18. Поэтому нелишне будет добавить такой реквизит в налоговый регистр. Кроме того, поскольку регистр НДФЛ является основанием для заполнения справки 2-НДФЛ, то целесообразно в регистре отразить данные, необходимые для заполнения раздела 2 этой справки. По мнению автора, в регистре, кроме ИНН и ФИО физического лица, стоит указывать такие реквизиты, как дата рождения, гражданство код страны , код документа, удостоверяющего личность, серию и номер документа, адрес места жительства в РФ почтовый индекс, код региона, район, город, населенные пункт, улица, дом, корпус, квартира , адрес в стране проживания код страны, адрес.

В этом случае заполнить справку 2-НДФЛ будет проще. Ведь такая информация необходима для заполнения справки 2-НДФЛ.

Еще можно посоветовать добавить в налоговый регистр такой реквизит, как сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Прикрепленные файлы:.

Заполнение регистра налогового учета по НДФЛ (аналога 1-НДФЛ) Образец 1-НДФЛ (бланк) можно скачать здесь.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Обязательные реквизиты, которые должны быть в этих документах, в 2019 году следующие: персональные данные налогоплательщика Ф. Это, в частности, пособия и суточные в пределах лимита 700 руб.

Это подарки, материальная помощь, призы. Такие выплаты надо полностью включить в документ. А их необлагаемые части являются вычетами с собственными кодами. Поэтому удобно, чтобы в документ попадали все данные для этих отчетов.

Например, в расчете 6-НДФЛ у доходов есть три даты: фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления налога. Колонки с этими датами в регистре пригодятся. Кроме того, выписка из регистра налогового учета по НДФЛ нужна при подаче заявления о возврате излишне удержанного и уплаченного налога п.

Полезные рекомендации: Чиновники разрешили зачет НДФЛ, но с одним условием Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году Бланк компания вправе разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике. Единственное требование — в нем должны быть все обязательные реквизиты.

Сам приказ чиновники отменили, а данные в бланке устарели. Например, коды вычетов из справочника к приказу. Значит, документ надо доработать.

Образец доработанного регистра вы найдете ниже. Полезные рекомендации:.

Регистр налогового учета по НДФЛ — назначение и порядок ведения Налоговый учет тоже строится на первичных документах , данные которых разносятся в соответствующие регистры. В регистрах происходит накопление необходимой для налогообложения информации. Поэтому их заполнение не менее важно для расчета налога, чем наличие подтверждающей хозяйственную операцию документации. Что такое налоговый регистр? Скачать образец регистра налогового учета по НДФЛ.

В этой статье сказано, что налоговыми регистрами являются формы, в которых для целей расчета налогов происходит систематизация данных за конкретный период. Дополнительно к этому определению из анализа каждой главы Налогового кодекса, посвященной своему налогу, можно выделить общие характеристики налоговых регистров: группировка данных происходит без распределения по бухгалтерским счетам; систематизация информации в регистрах происходит за отчетный период, с нарастающим итогом или без такового — в зависимости от специфики налога; данные берутся из первичных документов, справок бухгалтера и иных аналогичных источников; формирование налоговых данных происходит на основании утвержденной Учетной политики ; регистры могут быть представлены на бумаге или в электронном виде; записи в регистрах ведутся в строгом хронологическом порядке, без пропусков и изъятий; хранение регистров должно обеспечить им защиту от несанкционированных исправлений; все исправления вносить могут только лица, на которых возложена ответственность за ведение регистров.

Стоит отметить, что налоговые регистры предназначены не просто для систематизации данных, а для правильного и достоверного определения налоговой базы. Из них берутся сведения для составления деклараций и для внесения налоговых платежей. Регистр для учета НДФЛ: форма, содержание и структура Все регистры для налогового учета можно условно разделить на две группы: общие регистры. К ним относится, например, Книга по учету доходов и расходов налогоплательщиков, которые применяют упрощенный налоговый режим утв.

В этих Книгах происходит учет всех операций, которые имели место быть в ходе предпринимательской деятельности и отражение которых обязательно для целей расчета налогов и вытекает из требований норм соответствующих налоговых глав. Формы этих Книг строго унифицированы и не подлежат корректировке налогоплательщиком. Кроме того, данные регистры часто истребуются налоговыми органами при проведении ими камеральных проверок деклараций; аналитические регистры.

Форма самого регистра по НДФЛ, а также порядок отражения в нем данных аналитического характера, разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. Но при этом указанный документ должен содержать в себе сведения следующего характера: все доходы, какие получены физическим лицом, и все предоставленные ему налоговые вычеты. Налоговые вычеты и доходы в регистре показываются только те, которые за налоговый период были получены от налогового агента. Например, имущественный вычет, если его предоставил налоговый орган, не отражается в регистре по НДФЛ; вся сумма рассчитанных и удержанных налогов НДФЛ; данные о налогоплательщике, позволяющие четко идентифицировать его; вид выплаченных этому лицу доходов и предоставленных вычетов; расходы и иные суммы, которые могут в соответствии с нормами главы 23 НК РФ уменьшать налоговую базу.

А также виды этих расходов и иных платежей. Все вышеуказанные реквизиты носят обязательный характер, а потому они должны все присутствовать в налоговом регистре. Однако дополнить новыми реквизитами данную форму можно, если этого требует специфика расчетов с физическими лицами или специфика самой хозяйственной деятельности налогового агента.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: регистрации ООО Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени.

Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Налоговый регистр по по НДФЛ, разработанный на основе формы 1-НДФЛ (образец заполнения) уплаты НДФЛ подтверждается выпиской из регистра налогового учета и.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проведение сверки по налогам с налоговой инспекцией


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий