+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Способы уплаты налога на прибыль

25 НК РФ налог на прибыль определяется как произведение налоговой базы Данными нормами предусмотрены три возможных способа их уплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль в 2019 году: сроки уплаты

способы уплаты налога на прибыль
предусмотрено три способа уплаты: 1. Квартальные авансовые платежи. Организации, которые имеют право на их уплату, поименованы в пункте 3.

Тема 3. Порядок исчисления и уплаты налога Налоговой базой признается денежное выражение прибыли. Прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Убыток, полученный за год, можно списать в уменьшение будущей прибыли без ограничений в течение 10 последующих лет. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами — 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев. Исчисление и уплата налога может осуществляться: 1 квартальными авансовыми платежами.

В течение квартала уплачиваются ежемесячные авансовые платежи. Размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1-м квартале текущего года, принимается равным размеру ежемесячного авансового платежа, уплаченного в последнем квартале предыдущего года.

По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма квартального авансового платежа исходя из ставки и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Сумма квартальных авансовых платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода. Расчет при этом производится исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Уплата авансовых платежей не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Это возможно для организаций, у которых за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превышала в среднем 3 млн. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций.

Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. По доходам, выплачиваемым в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется налоговым агентом в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Вновь созданные организации уплачивают квартальные авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн.

Если же выручка превысит эти пределы, то начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором имелось превышение, организация уплачивает авансовые платежи. Организации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и авансовых платежей обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации.

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Необходимо утвердить учетную политику для целей налогообложения прибыли.

Учетная политика для целей налогообложения прибыли — это совокупность способов ведения налогового учета имущества, хозяйственных операций, доходов и расходов с целью формирования достоверной информации о прибыли организации в налоговой декларации. Учетная политика должна раскрывать подходы организации при решении следующих вопросов: а определение налоговой базы по налогу на прибыль; б формирование налоговых обязательств перед бюджетом; в оценка имущества; г распределение убытков между налоговыми периодами.

Изменения в учетную политику могут вноситься в случаях изменения законодательства о налоге на прибыль; изменения применяемых способов налогового учета. Если ПП осуществляет несколько видов деятельности, то в учетной политике нужно раскрыть особенности налогового учета доходов и расходов по каждому из них.

К учетной политике прилагаются формы аналитических регистров и порядок отражения в них информации. Аналитические регистры НУ — сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период без отражения по счетам бухучета. Таблица 3.

Какие способы уплаты авансовых платежей (налога) на прибыль заложены в главе 25 НК РФ?

Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите. Таблица оплаты налога на прибыль в 2019 году Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц.

Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации. При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода.

В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2019 году Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году зависят от способа уплаты авансовых платежей: Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли — до 28 числа следующего месяца; Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами — до 28 числа месяца, за который производится платеж; Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей — до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году мы привели в таблицах ниже. Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов 2019 Период.

Сроки уплаты налога на прибыль в зависимости от способа уплаты авансовых платежей, порядок уплаты налога.

Налог на прибыль организаций

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами Из книги Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 1 октября 2009 г. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также Статья 227.

Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами Из книги Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году автора Зрелов Александр Павлович Статья 227. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами 1.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога Из книги Налоговый кодекс Российской Федерации часть I с официальными, судебными и библиографическими указателями по состоянию на март 2005 года автора Брызгалин Аркадий Викторович Статья 228.

Порядок уплаты налога 1. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей Из книги Покупка и продажа квартиры: законодательство и практика, оформление и безопасность автора Брунгильд Аделина Геннадиевна Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей 1.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога Из книги Налоги и налогообложение: Шпаргалка автора Автор неизвестен Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога по добытым полезным ископаемым, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной Статья 346. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Статья 346. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога 1. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой Статья 346.

Порядок исчисления и уплаты налога Из книги Экзамен на адвоката автора Статья 346. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, выбравшие в Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога Из книги автора Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока, Статья 226. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами Из книги автора Статья 226.

Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами Комментарий к статье 226См. Порядок уплаты налога Из книги автора Статья 228. Порядок уплаты налога Комментарий к статье 228Установленная в данной статье процедура будет применяться в том числе физическими лицами, получающими доходы:в виде вознаграждения, Статья 62.

Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов в ред. Федерального закона от 29. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога Из книги автора Статья 62.

Порядок и условия предоставления отсрочки или Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога Из книги автора Статья 5. Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая IV. Порядок исчисления и уплаты налога Из книги автора IV. Исчисление налога физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации, и вручение им платежных извещений производится налоговыми органами в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и 20.

Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты Из книги автора 20. С 2008 г. Порядок расчета и уплаты единого налога Из книги автора Вопрос 423. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация. Из книги автора Вопрос 423. Налоговым периодом в соответствии со ст.

Тема 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. После получения налогового уведомления налогоплательщик самостоятельно осуществляет уплату налогового платежа в установленном размере.

Уплата налога по уведомлению часто сочетается с кадастровым способом уплаты налога. Перечень этих групп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта.

Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает.

Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода лицом, получающим доход. Примером может служить налог на прибыль. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Например, налог на доходы физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Остальная сумма выплачивается работнику.

При уплате налога по декларацииналогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату. При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается перечисляется налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

Уплата производится в наличной или безналичной форме. Налоговая декларация это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика, в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам Обратная связь. Отключите adBlock! Иными словами, это совокупность действий налогоплательщика, налогового агента или иного субъекта налоговых отношений по внесению исчисленной суммы налогового платежа в соответствующий бюджет.

Согласно ст. Уплата налога по декларации декларационный , когда на налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах — налоговую декларацию. При этом вся полнота ответственности по исчислению и уплате налога возложена на налогоплательщика. Например, при уплате НДС, налога на прибыль организаций, акцизов и др.

Этот способ недостаточно эффективен, так как имеются возможности уклонения от уплаты налога, а проверка налоговых деклараций — трудоемкий и длительный процесс.

Уплата налога у источника дохода, где момент уплаты налога предшествует моменту получения дохода. В данном случае исчисление и уплату суммы налога производит лицо, выплачивающее доход налогоплательщику, взимая при этом сумму налога с выплачиваемого дохода. Лицо, выплачивающее доход, выполняет функции налогового агента. Он и несет ответственность за правильность исчисления налога, своевременность внесения его в бюджет.

Этот способ применяется при уплате налога на доходы физических лиц. Кадастровый способ уплаты налога, когда налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности объекта. Сам кадастр представляет собой реестр, который устанавливает перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, и среднюю доходность объекта налога. Для уплаты налогов при этом способе устанавливаются фиксированные сроки их внесения. В зависимости от объектов существуют земельный, имущественный, промысловый и прочие кадастры.

В РФ этот способ применяют при уплате земельного налога, налога на имущество и других видов налогов. Кроме того, порядок уплаты налога, являясь обязательным элементом налогообложения, предполагает решение следующих вопросов: а направление налогового платежа в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд. Направление налогового платежа определяется налоговым законодательством отдельно по каждому конкретному налогу путем указания бюджета или внебюджетного фонда, куда зачисляется данный налог.

При этом некоторые налоги распределяются между несколькими бюджетами. Например, налог на прибыль, НДФЛ и др. Уплата налогов обычно производится в национальной валюте. Для иностранных организаций и физических лиц допускается уплата в иностранной валюте; в механизм платежа в форме наличных денежных средств, безналичных перечислений или в натуральной форме.

НК РФ заложена исключительно денежная форма налогов. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается ст. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии НК РФ. Существует 3 способа уплаты налогов: 1. Уплата налогов по декларации; 2.

Уплата налога у источника дохода; 3. Кадастровый способ уплаты налогов. Уплата налогов по декларации: Уплата налога по декларации предполагает, что налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

На основе декларации налоговый орган рассчитывает налог и вручает налогоплательщику извещение о его уплате. Такую роль выполняет декларация, например, при уплате подоходного налога с физических лиц.

Документом для уплаты налога является платежное извещение, направляемое налоговым органом плательщику. Однако в большинстве случаев подача декларации является чисто отчетным действием, смысл которого состоит в том, чтобы зафиксировать сумму налога, исчисленного плательщиком самостоятельно. В дальнейшем при проведении налоговых проверок данные декларации сравниваются с контрольными цифрами.

Расхождения этих данных являются основанием либо для возврата излишне уплаченных сумм налога, либо для взыскания недоимок, пеней и иных предусмотренных законом санкций.

При подаче такой декларации плательщик не ожидает вручения ему налоговым органом извещения об уплате налога, а уплачивает налог самостоятельно в установленный срок. Примером может служить декларация расчет налога , подаваемая плательщиками налога на прибыль предприятий и организаций. Согласно п. Суммы налога на прибыль, исчисленные самими плательщиками, вносятся ими в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за истекший год.

Если налоговым органом в результате проверки расчетов будет установлено, что налог на прибыль подлежит взносу в бюджет в большей сумме, чем указано в расчете плательщика, уплата в бюджет доначисленных сумм налога по результатам перерасчетов проводится в пятидневный срок со дня сообщения налоговым органом суммы доплаты, а пени исчисляются по истечении пятидневного срока, установленного для представления расчета налога по фактической прибыли, составляемого ежемесячно; по предприятиям, уплачивающим авансовые платежи,— квартального бухгалтерского отчета и баланса и десятидневного срока со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год.

Как правило, размер авансового платежа устанавливается исходя из суммы налога, уплаченного за предшествующий период. Например, предприятия — плательщики крупных сумм НДС в течение месяца уплачивают три декадных платежа в размере одной трети суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет по последнему месячному расчету п.

Размеры авансовых платежей могут определяться и на основе суммы налога, предполагаемой налогоплательщиком. Таким образом, например, рассчитывают сумму подоходного налога лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, впервые привлекаемые к уплате налога, а также предприятия — плательщики налога на прибыль: в течение квартала плательщики вносят авансовые взносы налога исходя из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период и ставки налога.

По окончании отчетного периода проводится расчет фактической суммы налога. Авансовые платежи засчитываются в счет уплаты этой суммы. Недостающая сумма доплачивается, излишне уплаченная — возвращается или засчитывается в счет предстоящих платежей по налогу. Налогоплательщику всегда выгодно предположить меньший доход, чем он собирается получить в действительности.

Этим он сохраняет деньги в обороте и получает дополнительный доход. За пользование этим кредитом плательщик обязан уплатить проценты, установленные Центральным банком Российской Федерации абз.

В случае переплаты авансовых платежей по налогу на прибыль возвращаемая сумма также индексируется. При этом возвращаемая из бюджета сумма не может быть больше суммы авансовых взносов, уплаченных предприятием. Уплата налога у источника дохода: В отличие от уплаты налога по декларации, где моменту уплаты налога предшествует момент получения дохода, при уплате налога у источника дохода последовательность взимания налога меняется.

Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату. Для налогоплательщика этот способ уплаты налога представляется как автоматическое удержание, безналичный способ. Налоги, удержанные таким способом, называют также авансовыми налогами, так как налогоплательщик авансирует государство, уплачивая налог раньше, чем получил доход.

Кадастровый способ уплаты налога: Кадастр — это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов земель, доходов и т. В основу построения кадастра может быть положена какая-либо характеристика соответствующего объекта. Например, при построении земельного кадастра — вид земли пашня, пастбища, леса и др. Такой кадастр называется парцеллярным.

Другой вариант — когда за основу классификации берется какое-либо юридическое основание, например собственность лица на определенное имущество. Такой кадастр называется реальным. Так, реальный земельный кадастр отражает доходность земли, принадлежащей налогоплательщику, в целом, а не отдельных ее частей. Другое деление кадастров на виды приводится в зависимость от объектов налогообложения.

Выделяют домовый, земельный, промысловый и другие кадастры. При взимании подушного равного налога роль кадастра выполняет список населения определенной территории. В связи с изменением физического состояния имущества и его стоимости производится периодическое уточнение актуализация кадастра.

Прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Исчисление и уплата налога может осуществляться: налогообложения прибыли – это совокупность способов ведения налогового учета имущества, .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. ТОП 5 Как уменьшить налог на прибыль 2019. Лайфхаки для бизнеса. Советы ИП и ООО


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий