+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Сроки представления документов для налоговой

Вы узнаете, как вести себя при встречной налоговой проверке, какие Срок представления документов по встречной проверке вырос в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Валерий Провоторов: Требования ФНС о представлении пояснений, направленные с нарушением сроков

Сроки предоставления документов по требованию налоговой

сроки представления документов для налоговой
Сроки представления документов в ИФНС по требованию. во время проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями.

Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. А с чего вдруг встречная проверка? Поэтому если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов покупателя или поставщика либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая.

Инспекторы могут назначить встречную проверку документов, чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии. Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет. Как проходит встречная проверка? Инспекция, которая проверяет либо пока еще изучает вашего контрагента, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС.

В поручении инспекторы должны указать, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов для налоговой проверки а при истребовании информации относительно конкретной сделки — указать также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения. В течение 5 дней после получения требования вы должны исполнить требование инспекции. Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов. Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом — 5 000 руб.

Если же подобное нарушение в течение года будет допущено повторно, штраф вырастает в четыре раза — до 20 000 руб. Правила безопасности на встречной проверке Очевидно, что встречная налоговая проверка — это головная боль для бухгалтерии из-за большого объема дополнительной работы придется подготовить копии всех запрашиваемых документов. Если идет проверка какой-нибудь крупной торговой компании, при заверении копии каждой товарной накладной мало не покажется.

Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании если найдутся расхождения с документами контрагента.

Написав лишнее, вы можете только спровоцировать повышенный интерес к вашей компании. Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании Самый верный путь в данной ситуации — проконсультироваться с грамотными налоговыми юристами о том, какие документы для налоговой проверки и в каком объеме предоставлять, какие письменные пояснения давать, а также - можно ли ответить инспекторам отказом да-да, отказывать инспекции иногда не только можно, но и вполне законно.

К слову, наши налоговые эксперты подобные консультации оказывают бесплатно. От себя же дам несколько простых советов, которые помогут с наименьшими потерями пережить встречную налоговую проверку.

Во-первых, никогда не отправляйте документы для налоговой проверки без описи — очень важно делать сопроводительные ведомости с перечислением представленных документов. В-третьих, при запросах всяческой аналитики например, уровня рентабельности по сделкам с контрагентом и т.

Срок представления документов по встречной проверке вырос в два раза С 3 сентября действуют новые правила встречных проверок, касающиеся срока ответа на запрос по конкретной сделке. Теперь ответить на требование ИФНС можно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования см.

Федерального закона от 03. Когда идет встречная проверка документов, прежде чем предоставить все, что просят налоговики, стоит проверить, не допустили ли они ошибок, и в зависимости от этого уже строить свои дальнейшие действия.

Итак, какие ошибки чаще всего совершают налоговые инспекторы. Документы для налоговой проверки запрашиваются только на основании письменного требования Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов информации из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы состоите на учете в разных ИФНС. Иногда случается так, что налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации, и направляют требование сразу вам, то есть в обход вашей ИФНС.

Такое требование вы можете не исполнять, и оштрафовать вас за это не смогут. В письменном отказе вы можете сослаться на то что, нарушен порядок истребования документов, установленный п. Несовпадение перечней документов в поручении и требовании Сразу же сверяйте тексты поручения и требования о представлении документов — они далеко не всегда совпадают. Встречная налоговая проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента, а значит, инспекторы именно той ИФНС решают, какие документы им нужны.

Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить например, если очень хотят заполучить какой-то документ, но законных оснований на это у них нет и включить в требование те документы, которые нужны лично им. Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить и включить в требование те документы, которые нужны лично им Если в требовании больше документов, представлять те из них, которых нет в поручении, не надо. В отказе предоставить документы для налоговой проверки напишите, что запрашиваемый документ например, Договор не может быть представлен, так как в поручении, на основании которого выставлено требование, данный Договор не указан.

И оштрафовать вас за не полное исполнение требования вашей инспекции налоговики не смогут. Если в поручении, напротив, перечень больше, чем в требовании, представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его. А если инспекторы вашей ИФНС что-то забыли включить в требование в рамках встречной проверки, — это уже их проблема, пусть выставляют новое, на основании которого вы и представите первоначально не запрошенные документы.

Потратив время на сверку перечней, вы обезопасите себя от представления лишних документов. Безосновательное требование документов В требовании должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы для налоговой проверки. Когда основанием указано проведение выездной проверки у контрагента — не поленитесь связаться с ним и выяснить, точно ли такая выездная проверка идет. Если он опровергнет данную информацию решение о проведении проверки не получал, либо она уже закончилась и решение по ней уже вынесено — вы можете ответить на требование инспекции отказом со ссылкой на п.

Но здесь все же надо быть осторожными, поскольку на момент поступления требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка. А может и попросту вас обмануть, например, если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем корректно. Невозможно идентифицировать документы или сделку Когда документы истребуются на основании проведения проверки у вашего контрагента, в требовании должен быть указан период, за который инспекторы хотят видеть документы или реквизиты этих документов договоров, первички, счетов-фактур.

При этом реквизитом документа необязательно должен быть номер, достаточно указание даты. Если у вас запрашивают информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны уточнить, какая конкретно сделка их интересует. Сделкой, в понимании инспектора, может быть как какая-то конкретная операция, например, оплата по счету, так и договор в целом.

Однако на практике часто бывает, что инспекторы просто указывают период, за который им нужна информация. В ответ на такое требование можно написать, что выполнить его не можете, так как невозможно определить, по какой именно сделке необходимо представить сведения.

Запрашиваются сведения, которые не касаются ваших сделок с контрагентом Часто инспекторы, запрашивая информацию о контрагенте, надеются получить сведения, которые к вашим с ним сделкам никакого отношения не имеют.

Например, интересуются, откуда у вашей компании появился товар, который вы потом продали контрагенту. Или по каким ценам вы закупали товар у своего поставщика, с кем вели переговоры, какие учредительные документы вам предоставляли и т. На все подобные требования можно отвечать отказом, т. Если вам скрывать нечего, вы может пойти навстречу инспекции и предоставить все затребованное. Если же все документы готовить и подавать не хочется, лучше уточнить у контрагента, какие из счетов-фактур относятся к проверяемому периоду, и представить именно их.

К документам в данном случае стоит приложить сопроводительное письмо с пояснением, что такие-то документы не могут быть представлены, они не относятся к проверяемому периоду. Требуются документы, которые вами уже представлялись Инспекция не вправе повторно требовать документы, которые компания ей уже один раз представляла в рамках камеральной или выездной проверки п. Поэтому если в требовании такие документы все же названы, их можно не представлять. Но при этом в ответ на требование надо письменно сообщить инспекции причину непредставления и приложить подтверждение например, копию описи.

Если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам причину своего отказа со ссылкой на соответствующую статью НК РФ. То есть формально встречная проверка никаких серьезных последствий не несет. Между тем на практике последствия возможны, все зависит от обстоятельств и конкретной инспекции.

Во-первых, непредставление документов или информации налоговикам при встречной проверке может испортить взаимоотношения с контрагентом. И даже если вы просто не предупредили делового партнера о заинтересованности налоговиков, это может не лучшим образом сказаться на ваших дальнейших отношениях.

Во-вторых, если вы получили предписание по встречной проверке, но каких-то документов у Вас не хватает, то уже вашей компании грозит включение в план выездных проверок. ИФНС может применить Концепцию планирования выездных проверок см. Инспектор, который запрашивает документы, по качеству ответов организации, объему предоставленных документов и пр. И это может стать одной из причин для выездной проверки.

Если у вас остались какие-то вопросы либо необходима наша детальная консультация — будем рады пообщаться с вами лично. Связаться с экспертом.

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье 93. Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов п.

Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п. Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту? Нередкий случай: проверяют вашего покупателя, а требованием о предоставлении документов запрашиваются данные, казалось бы, к нему не относящиеся, — ваше штатное расписание, сведения об основных средствах и др.

Можно ли их не давать налоговикам? К сожалению, ни в одном из пунктов ст. Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств письма Минфина РФ от 19. Этой же позиции чиновники придерживались и ранее письма Минфина РФ от 11.

Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от 05. Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или нет. Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика.

В то же время в постановлении ФАС Московского округа от 16. При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков. Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом.

Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить. Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике. Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков.

Как осуществляется запрос по статье 93. Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством. При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются: Налоговым кодексом РФ п. Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции.

Для организации сроки ответа на сообщения налоговой инспекции См. статью «Представление документов в ходе камеральной и.

Срок ответа на требование налоговой

Актуально на: 12 сентября 2018 г. Срок ответа на требование налоговой В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования. О том, в какие сроки необходимо отвечать на такие требования, расскажем в нашей консультации. Сразу оговоримся, что обычно не возникает спора о том, когда нужно дать ответ на требование налоговой за сколько дней , ведь этот срок указывается в требовании налоговой инспекции Приказ ФНС от 08.

Требование о представлении пояснений Требование о представлении пояснений может направляться налогоплательщикам на основании ст. К примеру, требование о представлении пояснений направляется налогоплательщику по итогам камеральной проверки налоговой декларации, если в ее результате были выявлены ошибки или противоречия п. Срок предоставления ответа на требование налоговых органов будет зависеть от основания, по которому требование было направлено.

Если налогоплательщику было направлено требование представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях, ответить т. Если требование направлено по итогам камеральной налоговой проверки, ответ на него нужно дать в течение 5 рабочих дней со дня получения требования п. Ответ на требование будет состоять во внесении необходимых исправлений скажем, в подаче уточненной декларации , представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях или собственно в подаче пояснений в произвольной форме.

В случае с пояснениями по НДС они должны быть направлены в формализованном виде в электронной форме. Требование о представлении документов информации Сроки направления ответа на требование о представлении документов информации зависят от основания для истребования документов информации.

Например, документы, истребуемые при проведении налоговой проверки, в общем случае должны быть представлены в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования п. Систематизируем в таблице сведения о сроках ответа на требование о представлении документов информации : Основание направления требования о представлении документов информации Срок представления документов информации со дня получения требования ст.

Срок для ответа на требование налоговой инспекции начинает течь со дня, следующего за днем получения требования, и истекает в последний день срока. Датой получения требования считается дата вручения при передаче требования налогоплательщику лично , при отправке требования по почте заказным письмом — 6-ой рабочий день со дня отправки, в случае направления требования через личный кабинет налогоплательщика — день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете ст.

При отправке требования через ТКС день получения требования — это день направления налогоплательщиком налоговой инспекции квитанции о приеме требования в электронном виде п. Приказом ФНС от 17. Приказом ФНС от 15. Если налогоплательщику требуется отсрочка предоставления документов информации , продлить срок ответа на требование налоговой может помочь направление в ИФНС уведомления о невозможности своевременного представления документов.

Также читайте:.

Требования из налоговой: как спасаются коллеги

Налоги и налогообложение Из ИФНС по телекоммуникационным каналам связи поступило требование о представлении документов. Требование направлено в рамках п. Требование поступило простым письмом квитанцию по такому требованию отправить нельзя и было открыто и прочитано.

Будет ли штраф за неисполнение этого требования? Из ИФНС по телекоммуникационным каналам связи поступило требование о представлении документов. Обоснование позиции: Пунктом 2 ст. В этом случае исполнить требование о представлении документов информации далее - Требование необходимо в течение десяти дней со дня его получения или в тот же срок уведомить налоговый орган, что не располагает истребуемыми документами информацией п.

В соответствии с п. Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. Согласно позиции ФНС России лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной ст. В случае истребования документов информации на основании п.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного п. Суды соглашаются с правомерностью привлечения к ответственности по ст. Отметим, что положения п. Согласно п. При этом документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа абзац 5 п.

Порядок направления требования о представлении документов информации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 17.

В случае направления Требования по ТКС нормы п. При этом пунктом 12 Порядка установлено, что требование о представлении документов считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная ЭЦП налогоплательщика. При получении налоговым органом квитанции о приеме Требования о представлении документов датой его получения налогоплательщиком в электронном виде по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме.

Если налоговый орган не получил от налогоплательщика квитанцию о приеме, он направляет Требование о представлении документов на бумажном носителе п. При наличии оснований для отказа в приеме Требования о представлении документов налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭЦП и направляет его в налоговый орган п. При получении уведомления об отказе в приеме налоговый орган устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Требования о представлении документов.

Таким образом, исходя из положений Порядка, если требование о представлении документов информации направлено налогоплательщику в электронном виде, но фактически не открыто не прочитано налогоплательщиком, а квитанция о приеме не сформирована и не направлена в адрес налогового органа, такое требование не может считаться полученным налогоплательщиком.

В подобном случае налоговый орган на основании п. При этом в соответствии с п. Отметим, что в силу ст. В соответствии со ст. При этом обращаем внимание, что оценка правонарушения и вины налогоплательщика в его совершении производится руководителем налогового органа или его заместителем при рассмотрении дел в порядке ст.

Вместе с тем отмечаем, что ФНС России неоднократно указывала налоговым органам о необходимости исключения практики направления налоговыми органами требований налогоплательщику в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в форме простых писем, так как это ставит налогоплательщика в ситуацию, при которой он по вине налогового органа не может исполнить возложенные на него Кодексом обязательства, что повлечет некорректно наложенные санкции письма ФНС России от 13.

При этом суды приходят к выводу об отсутствии оснований для привлечения к ответственности налогоплательщика при отсутствии доказательств вручения ему Требования. Поэтому считаем, что при отсутствии установленных НК РФ и Порядком доказательств получения организации Требования у налоговых органов отсутствуют основания для привлечения к ответственности за его неисполнение.

В то же время необходимо учитывать, что суды по-разному оценивают доказательства получения налогоплательщиком Требования по ТКС. Например, в постановлении АС Поволжского округа от 10. В связи с этим и в отсутствие доказательств направления Требования на бумажном носителе по почте признал отсутствие вины налогоплательщика и основания для привлечения его к ответственности.

В постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 25. В последнее время суды нередко принимают в качестве доказательства получения Требования иные технологические документы, в частности, "Извещение о получении электронного документа" предусмотренного пп.

В указанном извещении имеются все реквизиты, позволяющие идентифицировать отправителя, дату, вид корреспонденции. Судьи считают, что документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. Такой документ, пусть и направленный по иному типу документооборота, тем не менее является официальным документом.

Несоответствие формата транспортного контейнера установленному формату для направления документов, используемых в налоговых правоотношениях, не привело к существенному нарушению налоговым органом порядка направления документов и, соответственно, к существенному нарушению прав проверяемого налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 21. Учитывая изложенное, не исключаем возможности привлечения организации к ответственности, предусмотренной ст.

Кроме того, должностные лица также несут ответственность, предусмотренную ч. Дополнительно обращаем внимание, что в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме Требования налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, согласно пп. В заключение отметим, что организация имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в порядке, установленном главой 19 НК РФ, если, по мнению организации, такие акты, действия или бездействие нарушают ее права.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц встречные проверки ; - Энциклопедия решений. Требование налогового органа о предоставлении документов информации ; - Энциклопедия решений. Способы направления налоговым органом требования о представлении документов информации ; - Энциклопедия решений.

Приостановление налоговым органом операций по счетам в банке в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по передаче квитанции о приеме документов; - Энциклопедия решений. Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи; - Энциклопедия решений. Ответственность за неправомерное несообщение несвоевременное сообщение сведений налоговому органу п.

Налоговый кодекс регламентирует срок для представления документов — 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ). Если срок пропускается.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В каком виде представлять документы по требованию налоговой?


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий