+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Является ли пенсия доходом физического

Налогообложение денежных доходов физических лиц в году. Редакция 5% без НДС или 3% с НДС — от суммы дохода. ЕН — в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пенсии Небывалый Рост Пенсий в Этом году Пенсионеры Обеспечены Стабильным Доходом

Облагается ли пенсия военным сбором?

является ли пенсия доходом физического
Уволен доходы от продажи физическим лицом собственной Исключением является пенсии, назначенные участникам боевых.

Плательщики налога 162. Плательщиками налога являются: 162. Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности.

В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов.

В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента. В случае отсутствия начисленных доходов налог уплате не подлежит.

Если физическое лицо - плательщик налога впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов. Статья 163. Объект налогообложения 163. Объектами налогообложения резидента являются: 163. Объектами налогообложения нерезидента являются: 163. Статья 164. База налогообложения 164.

Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, с учетом особенностей, определенных этим разделом. Общий облагаемый налогом доход - любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный выплаченный, предоставленный в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

В случае использования права на налоговую скидку базой налогообложения является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего облагаемого налогом дохода с учетом пункта 164.

Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой облагаемый налогом доход, определяемый в соответствии с пунктом 177.

N 3609-VI 164. Общий облагаемый налогом доход состоит из доходов, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления выплаты, предоставления , доходов, облагаемых налогом в составе общего годового облагаемого налогом дохода, и доходов, облагаемых налогом по другим правилам, определенным данным Кодексом.

Общий месячный облагаемый налогом доход состоит из сумм облагаемых налогом доходов, начисленных выплаченных, предоставленных в течение такого отчетного налогового месяца. Общий годовой облагаемый налогом доход равняется сумме общих месячных облагаемых налогом доходов, иностранных доходов, полученных в течение такого отчетного налогового года, доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности согласно статье 177 данного Кодекса, и доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность согласно статье 178 данного Кодекса.

В общий месячный годовой облагаемый налогом доход плательщика налога включаются: 164. При этом при получении указанных в этом подпункте доходов от физических лиц - плательщиков единого налога четвертой группы, их получатель обязан включить суммы таких доходов в годовую налоговую декларацию за отчетный год и самостоятельно уплатить с них установленные данным Кодексом налоги и сборы; подпункт 164. N 2497-VIII 164.

Физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отмечает их в годовой налоговой декларации; подпункт 164. N 5519-VI 164. N 1166-VII, от 04. N 1588-VII, от 28. N 2628-VIII 164. N 4834-VI; с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 23. N 4834-VI Действие этого подпункта не распространяется на налогообложение сумм страховых выплат, страховых возмещений и выкупных сумм по договорам страхования; 164. N 71-VIII 164. N 4834-VI б стоимости имущества и питания, безвозмездно полученного плательщиком налога, кроме случаев, определенных данным Кодексом для налогообложения прибыли предприятий.

N 2176-VIII в стоимости услуг домашнего обслуживающего персонала, безвозмездно полученных плательщиком налога, включая труд подчиненных лиц, а также лиц, состояших на воинской службе или являющихся арестованными или заключенными. N 3609-VI д основной суммы долга кредита плательщика налога, прощенного аннулированного кредитором пор его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы в расчете на год , установленной на 1 января отчетного налогового года.

Кредитор обязан уведомить плательщика налога - должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, или предоставления уведомления должнику под подпись лично о прощении аннулировании долга и включить сумму прощенного аннулированного долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного уплаченного в пользу плательщиков налога, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был прощен.

Должник самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отображает их в годовой налоговой декларации.

В случае неуведомления кредитором должника о прощении аннулировании долга в порядке, определенном этим подпунктом, такой кредитор обязан выполнить все обязанности налогового агента относительно доходов, определенных этим подпунктом; подпункт "д" подпункта 164. N 4834-VI, от 06. N 5519-VI; в редакции Закона Украины от 28.

N 1275-VII Если дополнительные блага предоставляются в неденежной форме, сумма налога объекта налогообложения исчисляется по правилам, определенным пунктом 164. Во время выплаты доходов за сданный проданный плательщиком налога утиль драгоценных металлов лицо, которое его закупает, считается налоговым агентом и обязано удержать налог с суммы такой выплаты по ставке, установленной этим разделом; пункт 164.

N 4238-VI пункт 164. N 5083-VI 164. N 1166-VII - относительно вступления в силу изменений см. N 71-VII, от 02. N 1411-VIII 164. При определении базы налогообложения учитываются все доходы плательщика налога, полученные им как в денежной, так и неденежной формах. Во время начисления получения доходов, полученных в виде валютных ценностей или других активов стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах , такие доходы пересчитываются в гривну по валютному курсу Национального банка Украины, действовавшему на момент начисления получения таких доходов.

В таком же порядке определяются объект налогообложения и база налогообложения для средств, излишне потраченных плательщиком налога на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки. Во время начисления доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных Законом - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с Законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ предоставление услуг база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

N 3609-VI Статья 165. Доходы, которые не включаются в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода 165. В общий месячный годовой облагаемый налогом доход плательщика налога не включаются такие доходы: 165. N 4834-VI; в редакции Закона Украины от 27. N 1166-VII понятию "ежемесячное пожизненное денежное содержание", которое содержится в подпункте "е" подпункта 165. N 1275-VII в связи с этим абзац одиннадцатый считать абзацем двенадцатым Исключения, предусмотренные этим подпунктом, не распространяются на выплату заработной платы, денежной выходной помощи при выходе на пенсию в отставку и выплату, связанную с временной утратой трудоспособности; 165.

N 4238-VI, от 05. N 5083-VI, от 22. N 482-VIII, от 21. Нормы обеспечения лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными ему пищевыми продуктами, газированной соленой водой, моечными и обезвреживающими средствами разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения; подпункт 165.

N 4834-VI 165. N 2477-VIII 165. N 5519-VI; в редакции Закона Украины от 09. N 321-VIII 165. N 1668-VII, от 21. N 5019-VI При выплате денежной компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога. N 5083-VI б работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы в том числе перед выходом на пенсию в размере, не превышающем двойной размер суммы, определенной в абзаце первом подпункта 169.

Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается налогом во время ее начисления выплаты, предоставления ; 165. N 3609-VI 165. При этом размер земельных участков, отмеченных в абзаце втором этого подпункта, а также размер выделенных в натуре на местности земельных долей паев , которые не используются сдаются в аренду, обслуживаются , не учитываются.

Если размер земельных участков, отмеченных в абзаце третьем этого подпункта, превышает 2 гектаров, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях. При продаже сельскохозяйственной продукции кроме продукции животноводства ее владелец должен представить налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков, указанных в абзацах втором и третьем этого подпункта.

Оригинал справки хранится у владельца сельскохозяйственной продукции на протяжении срока исковой давности с даты окончания действия такой справки. Справка выдается сельским, поселковым, городским советом или советом объединенных территориальных общин, созданным согласно Закону и перспективному плану формирования территорий общин, по месту налогового адреса месту жительсва плательщика налога на протяжении пяти рабочих дней со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки.

При продаже собственной продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, полученные от такой продажи доходы не являются налогооблагаемым доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 50 размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года. Такие физические лица осуществляют продажу указанной продукции без получения справки о наличии земельных участков.

Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, превышающий 50 размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года. N 5412-VI 165. N 5083-VI; с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 21. Сумма превышения при ее наличии подлежит налогообложению во время ее начисления выплаты по ставке, определенной пунктом 167. N 3609-VI, от 24. N 909-VIII, от 23.

N 2628-VIII 165. Если застрахованное лицо умирает, сумма страховой выплаты, которая принадлежит выгодоприобретателям или наследникам, облагается налогами по правилам и ставкам, установленным для налогообложения наследства выгодоприобретатель приравнивается к наследнику ; б во время страхования имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий ; в во время страхования гражданской ответственности сумма страхового возмещения не может превышать размер ущерба, фактически причиненного выгодоприобретателю бенефициару , определяемого по обычным ценам на дату такой страховой выплаты; подпункт 165.

Порядок применения подпункта 165. N 5083-VI 165. В общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога, который приобрел право требования на такой депозит вклад , включается положительная разница между суммой средств, полученных в результате реализации права требования, и стоимостью, определяемой из суммы расходов на приобретение такого депозита вклада. В случае нотариального удостоверения договора купли-продажи права требования на депозит нотариус уведомляет контролирующий орган о таком договоре в порядке, установленном этим разделом; подпункт 165.

Если плательщик налога из числа государственных служащих и приравненных к ним лиц имеет право на получение одноразовой денежной компенсации расходов для создания надлежащих жилищных условий в соответствии с законодательством, сумма такой компенсации облагается налогом как дополнительное благо во время ее начисления выплаты за его счет; 165.

Признаки таких счетов определяются Национальным банком Украины; подпункт 165. N 1588-VII 165. N 71-VIII 165. N 2497-VIII размер сумма, стоимость пая, возвращаемого члену сельскохозяйственного производственного кооператива, члену сельскохозяйственного обслуживающего кооператива в случае прекращения им членства в кооперативе. Превышение размера суммы, стоимости пая больше размера суммы, стоимости паевых взносов подлежит налогообложению в порядке, установленном пунктом 170.

N 2497-VIII подпункт 165. N 4834-VI; с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 05. N 5083-VI; в редакции Закона Украины от 21.

НДФЛ - 2019: путевки, материальная помощь, пенсии

Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их. Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии включая сумму ее индексации — 2690 грн согласно пп. В течение 2018 года размер такой стипендии составлял 2470 грн. Второе — освобождение от налогообложения суммы страховой выплаты, выплаченной страховщиком-нерезидентом пп. При этом страховые выплаты от нерезидента с 2019 года не отражаются в годовой декларации об имущественном состоянии.

Следовательно, максимальная стоимость подарка, не подлежащая обложению НДФЛ и военным сбором, составляет 1043,25 грн в месяц. В случае превышения указанной стоимости облагается разница. Четвертое — расширен перечень расходов, разрешенных ко включению в налоговую скидку. Так, п. Кроме того, размер такой скидки не может превышать в расчете на календарный год 30 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года, то есть 125190 грн.

Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, — прожиточный минимум для трудоспособного лица из расчета на месяц , установленный Законом о Госбюджете на 1 января 2019 года, — 1921 грн. Как известно, от размера прожиточного минимума зависит размер налоговой социальной льготы.

Более подробно об этом см. Далее предлагаем ознакомиться с основными ставками и суммами НДФЛ, военного сбора и ЕСВ из расчета на календарный месяц, а также предельными сроками их уплаты.

Налогообложение денежных доходов физических лиц в году. Редакция 5% без НДС или 3% с НДС — от суммы дохода. ЕН — в.

Налог на доходы физических лиц

С 1 мая действую новые правила расчета и назначения субсидий на оплату жилищных и коммунальных услуг. В связи с этим, многие семьи не будут больше получать жилищную субсидию, или получат ее в меньшем размере. Подробнее расскажет Prostopravo. Чьи доходы учитываются? Жилищная субсидия рассчитывается на всех членов домохозяйства. Количество членов домохозяйства определяется на начало месяца, с которого назначается жилищная субсидия. В состав домохозяйства включаются лица, зарегистрированные и фактически проживающие в жилом помещении доме , на которых рассчитываются социальные нормы жилья и социальные нормативы жилищно-коммунального обслуживания и доходы которых учитываются при назначении жилищной субсидии.

При назначении жилищной субсидии учитываются также доходы членов семьи в случае, когда их зарегистрированное фактическое место жительства отлично от адреса домохозяйства. При этом социальные нормы жилья и социальные нормативы жилищно-коммунального обслуживания по адресу домохозяйства на таких лиц не рассчитываются.

Если же потребитель не хочет, чтобы доходы членов его семьи, которые фактически проживают отдельно, учитывались в общем совокупном доходе при назначении и расчете субсидии, он обращается в комиссию органов социальной защиты, которая может принять такое решение после обследования жилищно-бытовых условий.

Если в жилом помещении доме есть несколько разделенных лицевых счетов, для назначения жилищной субсидии состав каждого из таких домохозяйств определяется по решению комиссии на основании акта обследования материально-бытовых условий домохозяйства. При этом в состав различных домохозяйств в пределах одного жилого помещения дома не могут входить члены одной семьи.

В состав домохозяйств, которые являются детскими домами семейного типа с момента их создания и приемными семьями, а также семьями кроме многодетных семей , в которых не менее года проживают трое и более детей, учитывая тех, над которыми установлена опека, по решению комиссии могут включаться дети, которые не зарегистрированы в таком жилом помещении доме , но фактически в нем проживают. При назначении жилищной субсидии социальные нормы жилья и социальные нормативы жилищно-коммунального обслуживания рассчитываются на детей - членов домохозяйства, которые не зарегистрированы в жилом помещении доме , но фактически в нем проживают.

При этом доходы таких детей при наличии в совокупный доход домохозяйства не учитываются. Какие виды доходов учитываются при назначении субсидии? Для расчета жилищной субсидии учитываются доходы членов домохозяйства, членов семьи лица из состава домохозяйства, достигших 14-летнего возраста по состоянию на начало периода, за который учитываются такие доходы. При назначении жилищной субсидии учитываются следующие доходы: заработная плата после уплаты налога на доходы физических лиц; пенсия; социальные выплаты, назначаемые структурным подразделением по вопросам социальной защиты населения; пособие по безработице, другие страховые выплаты, назначаемые фондами социального страхования; прочие доходы.

В совокупный доход также не учитываются: алименты, полученные на детей; доходы от размещения депозитов; оплата труда членов избирательных комиссий, а также лиц, привлекаемых к работе в комиссии, в том числе в день голосования, дни установления итогов голосования и результатов выборов; помощь общественных и благотворительных организаций; пособие на погребение; одноразовая помощь, предоставляемая в соответствии с законодательством или по решению органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности; стоимость безвозмездно полученных санаторно-курортных путевок, технических и других средств реабилитации, в том числе денежная компенсация стоимости за самостоятельно приобретенные технические средства реабилитации; суммы, выплачиваемые в порядке возмещения вреда, причиненного работнику за повреждение его здоровья, связанногом с исполнением им трудовых обязанностей.

За какой период учитывается доход для расчета жилищной субсидии? Для расчета жилищной субсидии среднемесячный совокупный доход учитывается: за III-IV кварталы предыдущего календарного года - в случае, когда жилищная субсидия назначается с начала неотопительного сезона 1 мая — 30 сентября ; за I-II кварталы текущего календарного года - в случае, когда жилищная субсидия назначается с начала отопительного сезона 1 октября — 30 апреля ; за два квартала, предшествующих месяцу обращения за назначением жилищной субсидии, - в случае, когда жилищная субсидия назначается после начала отопительного неотопительного сезона.

В таком же порядке рассчитывается среднемесячный совокупный доход при назначении жилищной субсидии без обращения на следующий сезон домохозяйствам, которые получали ее в предыдущем отопительном неотапливаемом сезоне.

Жилищная субсидия на приобретение сжиженного газа, твердого и жидкого печного бытового топлива назначается исходя из размера дохода лиц за предыдущий календарный год. В случае назначения жилищной субсидии с начала отопительного неотопительного сезона доходы в виде пенсии учитываются в размере начисленной пенсии за последний месяц предыдущего отопительного апрель или неотопительного сентябрь сезона.

В случае назначения жилищной субсидии после начала отопительного неотопительного сезона учитывается размер начисленной пенсии за месяц, предшествующий месяцу, с которого назначается жилищная субсидия.

Доходы от реализации молока учитываются в размере 30 процентов начисленных сумм. Для физических лиц - предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения, независимо от полученных неполученных доходов в совокупный доход за каждый месяц учитывается доход, исчисленный в таких размерах минимальной заработной платы, установленной по состоянию на конец периода, за который учитываются доходы: одной минимальной заработной платы - для плательщиков единого налога первой группы; двух минимальных заработных плат - для плательщиков единого налога второй группы; трех минимальных заработных плат - для плательщиков единого налога третьей группы.

При этом не учитывается доход, полученный самозанятым лицом, и доход от осуществления предпринимательской деятельности, информацию о которых подано ГФС на запрос структурного подразделения по вопросам социальной защиты населения. Система налогообложения и группа плательщика единого налога для упрощенной системы налогообложения определяется на начало месяца, с которого назначается жилищная субсидия. В случае если на момент обращения за назначением жилищной субсидии лицо является неработающим пенсионером, который декларирует отсутствие в последнем месяце периода, за который учитываются доходы, других доходов, кроме пенсии, в его среднемесячный совокупный доход учитывается размер начисленной пенсии за месяц, предшествующий месяцу, с которого назначается жилищная субсидия.

Налогообложение денежных доходов физических лиц в 2019 году

Законом Украины от 23. Так, для расчета налога на доходы физических лиц используются такие социальные стандарты: прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января 2019 - 1921 грн; минимальная заработная плата в расчете на месяц - 4173 грн. Рассмотрим более детально. Путевки для работников Подпунктом 165.

Сумма необлагаемой материальной помощи Сумма нецелевой благотворительной помощи, выплачиваемой без налогообложения, выросла вместе с размером прожиточного минимума и составляет 2 690 грн пп. Помощь переселенцам на восстановление имущества От налогообложения освобождается часть благотворительной помощи, полученной от волонтеров участниками АТО и членами их семей, участниками Революции Достоинства, жителями и переселенцами из зоны АТО и переселенцами из оккупированного Крыма на восстановление утраченного имущества и другие нужды, определенные постановлением КМУ от 26.

В соответствии с пп. Доходы от продажи домашнего скота Уволен доходы от продажи физическим лицом собственной продукции животноводства групп 15, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД совокупно в размере 50 минимальных заработных плат в год - 208 650 грн пп. Сумму превышения признают дополнительным благом с соответствующим налогообложением. Исключением является пенсии, назначенные участникам боевых действий, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется ст.

Уволен доходы от продажи физическим лицом собственной Исключением является пенсии, назначенные участникам боевых.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Общественный договор в Украине. Как гарантировать базовый доход?


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий