+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Задачи бухгалтерского и налогового учета

Цели и задачи бухгалтерского учета. Цель бухгалтерского учета – формирование информации для внешних и внутренних пользователей. Для внешних.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема для запоминание счетов бухгалтерского учета

Отличие бухгалтерского и налогового учета

задачи бухгалтерского и налогового учета
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о.

Рассматривая бухучет как одну из составных частей глобальной системы управления предприятием, законодательные нормы определяют сущность, цели и содержание бухгалтерского учета, а также его основные задачи. Данные документы, помимо формулирования задач бухгалтерского учета, регулируют вопросы ведения учета и отчетности, определяют ответственных лиц за организацию бухучета на предприятии и т.

Сущность бухучета, предмет и область его применения Для правильной организации учета важно понимать сущность бухгалтерского учета и область его применения, а также предмета учета. Отражение всех операций в бухучете происходит посредством сплошного и непрерывного документооборота. Рассматривая сущность и задачи бухгалтерского учета, следует правильно понимать и его неотъемлемую часть — предмет учета.

Предметом бухучета является весь цикл финансово-хозяйственной деятельности фирмы, включая: формирование финансовых и материальных источников, необходимых для осуществления деятельности предприятия; распределение и размещение сформированных и привлеченных средств. Область применения бухучета обширна и определяется его видом или подвидом. Он необходим как внутренним пользователям — руководству, учредителям, работникам бухгалтерии, складов, осуществляющим текущий учет финансов и активов, так и внешним — службам, куда субъект хозяйственной деятельности предоставляет финансовую отчетность.

Еще одна область применения — управленческий учет. Этот вид учета предусматривает формирование финансовой информации исключительно для внутреннего использования персоналом предприятия — руководителем, экономистами, топ-менеджерами, принимающими решения при определении производственной политики компании.

Нельзя не отметить и налоговый учет. Он осуществляется в соответствии с налоговым законодательством и необходим для сбора и анализа информации, используемой при расчетах налогооблагаемой прибыли. Налоговый учет может частично совпадать с бухгалтерским. Рассмотрев понятия и роли основных составляющих бухучета, можно увидеть, каким образом взаимосвязаны назначение, сущность и основные задачи бухгалтерского учета, и какова его роль в деятельности предприятия.

Содержание бухучета Бухучет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности за исключением ИП и филиалов иностранных компаний при определенных условиях , и является составной частью общей системы управления финансовыми и производственными процессами предприятия.

Содержание бухгалтерского учета составляют объекты учета, к которым относятся: финансовые обязательства;.

Бухгалтерский и налоговый учет

Дебет и кредит простыми словами Цели и задачи видов финансового учета на предприятии могут быть разными. Отличие бухгалтерского и налогового учета требует отдельного ведения для каждого. Задачи организации заметно упрощаются при максимальном сближении этих видов учета. Однако подобное положение не всегда возможно, а в некоторых случаях и экономически не выгодно.

Построение учета в организациях Анализ хозяйственной деятельности предприятия должен давать четкие представления о текущем экономическом положении фирмы. При этом некоторые виды отчетности призваны отвечать требованиям владельцев организации, ее учредителей и внешним заинтересованным лицам. От других форм на основании полученных данных требуются обоснованные результаты начисления налоговых платежей.

Действующим законодательством допускается несколько вариантов ведения учета. Все аспекты хозяйственной жизни организации, которые отвечают ее интересам и не противоречат нормативным актам, закрепляются в Учетной политике.

Учитывая, что существует разница между бухгалтерским и налоговым учетом, предприятиям необходимо самостоятельно разработать и утвердить следующие документы: учетная политика для целей бухгалтерского учета; учетная политика для целей налогообложения.

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета Цели формирования финансовых учетов на предприятии отличаются друг от друга. Бухгалтерский учет должен предоставлять исчерпывающую информацию об экономической деятельности фирмы с учетом всех факторов и проделанных операциях.

Основными пользователями формируемой информации выступают руководители и учредители организации. Полученные данные позволяют в дальнейшем принимать оптимальные управленческие решения, направленные на дальнейшее развитие субъекта.

Нередко бухгалтерской отчетностью интересуются и сторонние лица: инвесторы, контрагенты, кредиторы и прочие. Налоговый учет необходим для контроля государственных органов за полнотой начисления и уплатой налогов. В расчет берутся лишь операции, непосредственно участвующие в формировании налогооблагаемой базы. Основные различия бухгалтерского и налогового учета происходят по причине их нормативного регулирования. Бухучет подчиняется Федеральному закону от 06.

Основным же регулятором деятельности в части налогового учета является НК РФ и иные налоговые положения. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом проявляется в следующих аспектах: признание доходов организации;.

Цели и задачи бухгалтерского учета. Цель бухгалтерского учета – формирование информации для внешних и внутренних пользователей. Для внешних.

Бухгалтерский учет

Объектами налогового учета являются хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, формирующие или оказывающие влияние на формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

Цель налогового учета состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Таким образом, цель налогового учета определяется интересами пользователей информации. Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учета внутренние пользователи могут проанализировать расходы, которые не учитываются для целей налогообложения например, расходы в виде сумм материальной помощи.

Уменьшая такие расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль. Внешними пользователями информации, формируемой в системе налогового учета, являются прежде всего налоговые службы и консультанты по налоговым вопросам. Налоговые органы должны производить оценку правильности формирования налоговой базы, налоговых расчетов, осуществлять контроль за поступлением налогов в бюджет. Консультанты по налоговым вопросам дают рекомендации по минимизации налоговых платежей.

Определяют направления налоговой политики организаций. Для выполнения функций и задач, стоящих перед налоговым учетом, налоговым законодательством определены специальные приемы и способы, образующие методологию налогового учета. К методам ведения налогового учета следует отнести: введение специальных показателей налогового учета, рассчитываемых на базе данных бухгалтерского учета; установление методики формирования налоговых показателей; определение способов ведения налогового учета; установление специальных форм регистров налогового учета и других форм налогового учета.

Методология налогового учета раскрывается в учетной политике для целей налогообложения. Под учетной политикой организации для целей налогообложения следует понимать принятую совокупность методических и организационно-технических способов ведения налогового учета имущества, хозяйственных операций, доходов и расходов с целью формирования достоверной информации о налоговых обязательствах.

В процессе формирования учетной политики обосновываются и устанавливаются организационно-методические аспекты ведения налогового учета: порядок организации раздельного бухгалтерского учета по видам деятельности, осуществляемой налогоплательщиком; принципы и порядок организации налогового учета видов деятельности, осуществляемой налогоплательщиком; способы ведения налогового учета; формы аналитических регистров налогового учета и другие аспекты, необходимые для ведения налогового учета; организация документооборота, порядок хранения документов налоговой отчетности и регистров налогового учета.

Учетная политика для целей налогообложения должна раскрывать подходы организации к вопросам: определения налоговой базы по налогу на прибыль и формированию налоговых обязательств перед бюджетом; оценки имущества с целью определения выручки от его реализации; распределения убытков между налоговыми периодами. Налоговым кодексом РФ определены способы ведения налогового учета по следующим элементам учетной политики: классификация доходов и расходов; порядок признания доходов и расходов; методы оценки сырья и материалов; методы оценки покупных товаров; методы оценки остатков незавершенного производства; методы оценки остатков готовой продукции; метод начисления амортизации; порядок переноса убытка на будущее; периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль.

Принятая учетная политика утверждается соответствующим распоряжением руководителя организации. Выбранные организацией способы ведения налогового учета применяются последовательно от одного отчетного периода к другому. Изменения в учетную политику могут вноситься в случае изменения налогового законодательства либо способов налогового учета. Принятой в организации учетной политикой должны руководствоваться все ее подразделения. Выбранная налоговая политика обязательно должна быть согласована между главным бухгалтером и руководителем организации, так как именно они несут полную ответственность за достоверность и своевременность исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет.

Учетная политика для целей налогообложения должна быть отражена в документации организации как организационно-распорядительный документ. Как правило, это приказ об учетной политике организации. Можно утвердить налоговую учетную политику отдельным приказом, а можно в совокупности с учетной политикой для целей бухгалтерского учета. Первый вариант представляется более верным, так как в гл. Организация может выбрать один из двух вариантов составления учетной налоговой политики: отразить отдельные вопросы по каждому налогу в соответствующих разделах единого приказа об учетной налоговой политике; составить для каждого налога отдельную учетную политику и утвердить их в качестве приложений к приказу об учетной политике для целей налогообложения.

Учетная политика организации для целей налогообложения должна содержать три основных момента: 1. Организационно-технические вопросы: организация ведения налогового учета силами работников бухгалтерии; путем создания отдельного специализированного подразделения; аутсорсинг и т. Если у организации-налогоплательщика есть филиалы, представительства или другие обособленные подразделения, то в ее учетной политике следует предусмотреть целый ряд вопросов, касающихся взаимодействия между головной организацией и ее подразделениями: сроки представления данных в головную организацию; порядок уплаты налогов; порядок ведения книг покупок и продаж; порядок выставления счетов-фактур и т.

Выбор способа налогового учета из нескольких возможных. Это самая главная часть налоговой учетной политики. Дополнительные разъяснения по ряду важных вопросов исчисления налогов, по которым нормы налогового законодательства отсутствуют или не содержат определенного порядка действий. Грамотное решение последнего вопроса поможет избежать многих конфликтов с налоговой инспекцией. Если вдруг спор с налоговым органом перейдет в судебную плоскость, то налоговая учетная политика организации послужит серьезным аргументом в ее пользу.

При этом следует помнить, что разработка налогоплательщиком своих собственных способов или методик налогового учета возможна только в тех случаях, когда нормы налогового законодательства или не определены вообще, или не допускают однозначного толкования что зачастую приводит к конфликту с налоговиками.

Обязанность по составлению и принятию учетной налоговой политики закреплена в нескольких главах НК РФ: гл. Для изменения однажды принятой политики по аналогии с бухгалтерским учетом необходимо возникновение одного из следующих обстоятельств: изменение применяемых методов учета; существенное изменение условий деятельности организации; изменение законодательства о налогах и сборах. В первом и втором случаях изменения принимаются с начала нового налогового периода, то есть со следующего года.

Во втором случае - не ранее момента вступления в силу изменений налогового законодательства. В первых двух случаях налогоплательщик добровольно изменяет учетную политику, а в последнем - в обязательном порядке. По сравнению с налогом на прибыль законодательство по НДС несколько либеральнее. Изменение учетной политики по этому налогу возможно с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Другими словами, учетная политика по НДС может меняться один раз в год. Однако в учетной политике есть такие элементы, которые, будучи раз принятыми, не изменяются ни при каких обстоятельствах.

Так, нельзя изменить метод определения количества добытого полезного ископаемого, который установлен в гл. Впрочем, и он может быть изменен, но только если поправки вносятся в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением технологии их добычи.

Вот тогда можно утвердить новый приказ об учетной политике или внести изменения в его прежнюю редакцию. Важно учесть, что налоговая учетная политика едина для всей организации и обязательна для всех ее подразделений - как уже существующих, так и тех, которые будут созданы в будущем.

В отношении НДС это правило прямо закреплено в п. Основными задачами налогового учёта являются: формирование полной и достоверной информации о порядке предоставления данных о величине объектов налогообложения; обоснование применяемых льгот и вычетов; формирование полной и достоверной информации об определении размера налогооблагаемой базы отчётного налогового периода; обеспечение раздельного учёта при применении различных ставок налога или различного порядка налогообложения; обеспечение своевременной, достоверной и полной информацией внутренних и внешних пользователей, контроль за правильностью исчисления и перечисления налога в бюджет.

Принципы налогового учета несколько отличаются от принципов бухгалтерского учета. Так, фундаментальным в бухучете является принцип двойной записи, который обосновывает бухгалтерское уравнение, увязывающее активы организации с источниками их образования.

В налоговом учете такое правило не применяется. В главе 25 НК РФ нашли отражение следующие принципы ведения налогового учета: принцип денежного измерения, то есть в налоговом учете отражается информация о доходах и расходах, прежде всего в денежном выражении; принцип имущественной обособленности - то есть имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации. В налоговом законодательстве этот принцип декларируется в отношении амортизируемого имущества; принцип непрерывности деятельности организации - учет должен вестись непрерывно с момента ее регистрации организации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации.

Если организация в течение какого-либо календарного месяца ликвидирована или реорганизована, то амортизация имущества не начисляется с 1-го числа месяца, в котором завершена ликвидация или реорганизация; принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности принцип начисления ст.

Основные задачи и функции отдела бухгалтерского учета и отчетности

Сдача отчетности в ПФР, ФСС Сдача нулевого отчета Сдача отчетности почтой или курьером от 1000 Первичная оценка и сортировка документов Составление перечня недостающих бумаг, их восстановление Анализ расчетов с бюджетом от 3000 Цели и задачи бухгалтерского учета Бухгалтерский учет служит для отражения и контроля средств организации, а также процессов ее хозяйственной деятельности в обобщающем денежном выражении.

К задачам бухгалтерского учета от носятся: формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности организации, необходимой внутренним и внешним пользователям; обеспечение контроля над наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и сметами; своевременное предупреждение негативных моментов хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов, поиск путей достижения положительного финансового результата на стадии управленческого учета.

Задачи бухгалтерского учета можно представить в следующем порядке. Первая задача: обеспечение сохранности имущества собственников направлена на защиту интересов собственников. Вторая задача: контроль как средство обеспечения эффективного управления организацией обусловлена внедрением систем интенсивного использования трудовых ресурсов; с одной стороны, она развивает первую задачу — обеспечение сохранности имущества предприятия, а с другой — направлена на формирование информационной базы для принятия эффективных управленческих решений.

Третья задача: исчисление финансовых результатов стала особенно актуальной в связи с возникновением нового направления — налогового учета, который строится на основе бухгалтерского, а также специально организуемого оперативно-аналитического учета данных, необходимых для расчета налогооблагаемой прибыли.

Для исчисления себестоимости принимаются к учету все виды затрат, отвечающие условиям технологии и временного аспекта их совершения, а для налогообложения прибыли учитываются затраты в пределах установленных лимитов, норм и нормативов.

Четвертая задача: инструмент перераспределения ресурсов в на родном хозяйстве возникла сравнительно недавно, поскольку для ее исполнения необходимы как минимум два условия: открытость финансовой отчетности экономических субъектов; развитый рынок ценных бумаг. Принципы учета лежат в основе разработки конкретных правил ведения учета.

Их использование обеспечивает следующие свойства финансово-хозяйственной операции: полезность, то есть отражение реальных экономических параметров и характеристик; проверяемость, то есть возможность независимых специалистов получить одинаковые результаты; независимость, то есть отсутствие действий в пользу одной из групп пользователей за счет других; измеряемость, то есть возможность оценки даже при отсутствии денежного измерителя.

Информация должна быть понятной пользователям, в ней должны содержаться сведения о хозяйственной деятельности организации, о ее экономическом состоянии и принятой системе бухгалтерского учета. Информация считается уместной, если оказывает помощь пользователям в оценке прошлых, настоящих и будущих событий, подтверждает и вносит коррективы в предыдущие оценки и влияет на принятие экономических решений.

Информация должна быть достоверной, не со держать материальных ошибок, способных повлиять на экономические решения пользователей. Пользователи должны быть в состоянии сравнивать финансовую отчетность организации через определенные промежутки времени, чтобы выявить тенденцию ее развития.

Это достигается неизменностью учетной политики. Применяемые принципы классифицируются по трем направлениям: 1 принципы, определяющие, какая информация подлежит уче ту качественные характеристики информации; денежного измерения; существенности ; 2 принципы, формирующие процедуры ведения бухгалтерско го учета имущественной обособленности; двойственности; непрерывности; последовательности; учетного периода ; 3 принципы, регламентирующие способы учета в конкретных ситуациях непрерывности деятельности; учета по себестоимости; консерватизма; реализации; увязки доходов и расходов.

Объектами бухгалтерского учета являются хозяйственные средства, их источники, хозяйственные и финансовые процессы, а также результаты хозяйственных процессов. Таким образом, предметом бухгалтерского учета в обобщенном виде выступает хозяйственная деятельность организации. В более конкретном виде он представляется через множество разнообразных объектов, которые можно объединить в две группы: 1 объекты, обеспечивающие хозяйственную деятельность; 2 объекты, составляющие хозяйственную деятельность предприятия.

К первой группе относятся хозяйственные средства и их источники, ко второй — хозяйственные процессы и их результаты. Основные средства — часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инвентарь и др.

Они действуют и используются длительное время, не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются физически и морально постепенно, перенося свою стоимость на выпускаемую продукцию и услуги частями в течение нормативного срока их эксплуатации путем начисления износа. Нематериальные активы — объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, не являющиеся вещественными ценностями и приносящие доход право на пользование землей, водой, прочими природными ресурсами, патенты, изобретения, а также иные имущественные права, в том числе на промышленную и интеллектуальную собственность.

Нематериальные активы переносят свою стоимость на себестоимость выпускаемой продукции работ, услуг путем начисления износа по установленным нормам. Оборотные средства делятся на два вида. Предметы труда — сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие, запасные части, тара, топливо, которые либо преобразуются в новое изделие, либо используются для выполнения работ или оказания услуг. Они участвуют в производстве один раз, перенося свою стоимость в пол ном размере на новое изделие.

Эта особенность требует постоянного отслеживания их остатков на складах, приобретения и доставки. К группе оборотных средств относятся остатки незавершенного производства в цехах, стоимость готовой продукции, товаров; готовая продукция и то вары для перепродажи — результат деятельности производственной или коммерческой деятельности независимо от стоимости и срока службы.

Денежные средства — сумма наличных денежных средств в кас се организации, временно свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном валютном и прочих счетах в банке, и другие денежные средства организации. Финансовые активы — вложения в ценные бумаги акции, облигации, векселя, сберегательные сертификаты. Средства в расчетах — задолженность организации, которая со стоит из дебиторской задолженности за товары и услуги оказанные, полученные векселя, выданные авансы, подотчетные суммы и другие.

Хозяйственные средства организации образуются за счет собственных и заемных средств. К источникам собственных средств относятся следующие: Уставный капитал — совокупность в денежном выражении взносов учредителей собственников в имущество при создании организации для обеспечения ее деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Резервный капитал — создается в соответствии с законодательством и уставом организации путем отчислений от чистой прибыли.

Добавочный капитал — состоит из эмиссионного дохода; прироста стоимости в необоротных активов за счет переоценки прибыли и ка питала, инвестированного в социальную сферу. Нераспределенная прибыль — представляет собой прибыль от четного года и прошлых лет за минусом перечисленного в бюджет на лога из прибыли и сумм, использованных на образование специальных фондов. Прибыль — сумма превышения доходов над расходами, получен ная от всех видов деятельности за отчетный период.

Оценочные резервы — создаются за счет уменьшения балансовой прибыли как резервы под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение вложений в ценные бумаги, по сомнительным долгам. Доходы будущих периодов — доходы, полученные отчислен ные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Резервы предстоящих расходов и платежей — создаются за счет внутренних ресурсов путем равномерного включения предстоящих рас ходов в издержки производства или обращения в отчетном году. Целевое финансирование — целевые поступления, средства приватизационного фонда для предстоящих расходов и платежей. К источникам заемных средств задолженность относятся та кие.

Кредиты банка — полученные краткосрочные и долгосрочные ссуды банков непогашенные. Заемные средства — суммы выпущенных и проданных внутренних акций трудового коллектива, акций и облигаций организации, краткосрочные и долгосрочные займы и др. Кредиторская задолженность и расчеты — суммы задолженности за товары и услуги, по выданным векселям, авансам полученным, расчетам с бюджетом, с социальными фондами, по оплате труда.

Определение термина Задачи бухгалтерского учета. систему налогового учета предусмотреть определенные направления снижения налогов не.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Объекты, основные задачи и методы бухгалтерского учета


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий