+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Бухгалтерский и налоговый учет енвд

ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?

ИП на ЕНВД

бухгалтерский и налоговый учет енвд
ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести.

Помимо видов деятельности и численности сотрудников вам необходимо выяснить можете ли вы применять данную систему в своем муниципальном округе. Для того, чтобы перейти на эту систему в момент регистрации общества или ИП необходимо подать уведомление о переходе на ЕНВД в течении 5 календарных дней с момента регистрации. Также сдается бухгалтерская отчетность, так как от ведения бухучета закон не освобождает ЕНВД-ов. Налоги при ЕНВД До 25 числа месяца следующим за отчетным периодом кварталом платится единый налог на вмененный налог.

Который рассчитывается по потенциальным доходам. А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников — для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.

Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству с 2011 года и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, на них ЕНВД никак не влияет.

НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты. Основой для расчета единого налога является физические показатели, в следствии этого необходимо в первую очередь учитывать именно эти показатели. А так же ни кто не освобождал от ведения и составление бухгалтерской отчетности.

Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год в 2013 — 1,569. Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели. Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД - если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности.

Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход коэффициент не превышает единицы. За квартал - суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.

Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения

На 2019 год его размер определен как 1,915; К2 — региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения.

Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов в течение года менялось несколько раз.

К этим пунктам относится розничная торговля и общепит. Предпринимателям на ЕНВД дана возможность снизить сумму исчисленного вмененного налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ в размере 18 000 рублей.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата необходимо: для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01. Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis. Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб.

ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести.

Учет поступления и выбытия нематериальных активов На ведение бухучета при ЕНВД оказывает существенное влияние тип хозяйствующего субъекта. Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то учет может быть организован в полном объеме или в упрощенном формате. Эта норма подтверждается п.

Право на применение упрощенного способа организации бухгалтерского учета возникает у компании при условии ее соответствия критериям субъекта малого предпринимательства : по объему доходов; по структуре капитала. Различия с другими налоговыми режимами будут проявляться в содержании учетной политики и составе отчетной документации.

Предприятия при организации учета должны: разработать учетную политику, в которой будет указан вид деятельности компании, избранный режим налогообложения; использовать полный набор первичной документации унифицированного типа и созданной по произвольным шаблонам; систематизировать информацию о работе фирмы в учетных регистрах при небольшом объеме операций регистры могут быть заменены журналом хозяйственных операций ; составлять и сдавать отчетность.

В учетной политике в одном из приложений необходимо привести рабочий план счетов. Бухучет при ЕНВД позволяет сделать рабочий план счетов более укрупненным — для этого объединяют несколько синтетических счетов в один. Например, вместо комплекса затратных счетов 23, 26, 25, 28, 20 и 29 можно применять только счет 20.

Обоснованием выступает информация Минфина от 19. Норма актуальна для малых предприятий. За организацию бухучета по всем сегментам ответственность возлагается на руководство фирмы.

Формулой расчета налогового обязательства предусмотрено перемножение текущего значения доходности с физическим показателем ст. Если начисление налога показывается не последним днем квартала, а ранее, то контролирующие органы будут расценивать этот факт, как умышленное сокрытие доходных поступлений. При совмещении вмененки с другими налоговыми режимами учет доходов и издержек должен вестись обособленно. Это необходимо для правильного выведения налоговой базы по каждому из налогов в рамках спецрежимов.

В журнале операций отражение налога по ЕНВД аналогично записи по исчислению налога на прибыль. Например, у компании в 1 квартале расчетный ЕНВД составил 8792,81 руб. В учете будут две записи: Д99. В конце годового периода суммы, накопленные на счете 99, будут списаны на счет 84.

Бухгалтерские проводки в розничной торговле при ЕНВД должны способствовать полному раскрытию сведений о поступающих материальных ценностях, рассчитываемых наценках и финансовых итогах всех произведенных сделок купли-продажи. Для налогового учета при этом спецрежиме характерно отсутствие вычислений обязательств по НДС.

После продажи товаров предприятие делает записи: Д50 51 — К62 — поступила оплата; Д62 — К90.

Для чего нужен раздельный учет доходов и расходов при совмещении двух спецрежимов Если налогоплательщик применяет в своей деятельности сразу два режима налогообложения — УСН и ЕНВД, то, согласно п.

Хорошо организованный раздельный учет УСН и ЕНВД позволяет без затруднений отслеживать величину доходов, которые получены в рамках упрощенки. А это необходимо, поскольку если обороты у налогоплательщика большие, то ему надо ежеквартально контролировать, не выходят ли доходы за рамки дозволенных для УСН. Иначе его принудительно переведут на общий режим налогообложения п.

Необходимо организовать раздельный учет и в сфере выплат вознаграждений сотрудникам предприятия. Налогоплательщику следует вести раздельный учет работников, разделив их по видам деятельности.

Как правильно вести раздельный учет доходов Для правильного исчисления налога при УСН нельзя учитывать ни доходы, ни расходы, произведенные в рамках деятельности, осуществляемой с применением ЕНВД. Согласно п. В бухгалтерском учете нужно ввести в рабочий план счетов дополнительные субсчета, предназначенные для отражения доходов и затрат по видам деятельности.

Кроме того, отдельные субсчета понадобятся и для тех операций, которые производились вне рамок обоих режимов. Механика раздельного учета доходов проста: надо учитывать выручку по каждому виду деятельности отдельно.

Так, к доходам от ЕНВД следует относить не только выручку, полученную от реализации, но и другие поступления в пределах этого вида деятельности. Минфин России в письмах от 16. В таких обстоятельствах обязательно должно выполняться условие, что доходы получены именно в рамках ЕНВД. Аналогичные требования содержатся в письме Минфина от 22. Тогда уже упомянутые скидки, премии и бонусы разрешено отнести к доходу, который облагается ЕНВД.

Естественно, при соблюдении принципов раздельного учета. Однако в письме Минфина России от 12. В нем сказано, что если доходы, полученные в виде скидок, премий или бонусов, однозначно нельзя отнести к одному виду деятельности, то их нельзя распределять по видам деятельности. Следует отметить, что в указанном письме упомянуты ЕНВД и общая система налогообложения.

Если деятельность осуществляется только в пределах ЕНВД, то и указанные доходы можно смело учитывать рамках этого спецрежима. Подтверждение тезиса можно найти в письмах Минфина России от 01. О том, при каких видах деятельности возможно применение УСН, читайте здесь. Как правильно вести раздельный учет затрат Раздельный учет доходов, исходя из вышеизложенного, не составляет трудностей. С учетом расходов всё гораздо сложнее. Остановимся на этом сочетании подробнее. При совмещении упомянутых режимов налогообложения расходы, которые невозможно отнести к каждому из режимов напрямую, согласно п.

На практике, однако, у налогоплательщика возникают 2 вопроса: Какие доходы имеются в виду при определении долей — все или только выручка? Какой период берется для определения пропорции? Попробуем разобраться с этим. Доходы, учитываемые при определении пропорции Считается, что самым правильным решением будет выбрать в качестве доходов для расчета пропорции выручку по каждому виду деятельности.

Доходы, названные в ст. На это решение нацеливает и письмо Минфина России от 23. Правомерным представляется применение такого подхода и к доходам, связанным с реализацией имущества, побывавшего в употреблении, и другим аналогичным доходам. Тем не менее специалисты Минфина при определении размеров пропорции доходов в целом ряде писем например, от 28.

Добавим, что существует еще один налоговый режим — ЕСХН, предусматривающий кассовый метод при определении дохода. Судя по всему, при совмещении этого спецрежима и ЕНВД можно будет использовать описанный выше подход к определению пропорции. Период, в рамках которого определяется пропорция Минфин в письмах от 28. Отметим, что это указание сильно расходится с ранее опубликованными письмами того же Минфина от 20. В них специалисты министерства настаивали, что расходы следует определять каждый месяц, исходя из выручки и месячных затрат.

Но теперь окончательно остановились на годичном цикле подсчета расходов нарастающим итогом. Как ведется раздельный учет страховых взносов при совмещении двух спецрежимов Работодатели, использующие ЕНВД и УСН, не исключение: они должны уплачивать страховые взносы за всех сотрудников. Режим налогообложения здесь роли не играет. Более того, индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы еще и за себя.

Необходимость раздельного учета страховых взносов определяют такие моменты: при ЕНВД, согласно п. Иначе говоря, страховые взносы обязательно следует разнести по видам деятельности. Обычно это достигается при помощи раздельного учета выплат дохода сотрудникам предприятия. Организовать его несложно: надо завести раздельный учет работников, занятых в той или иной деятельности. Учет начислений надо будет вести по трем категориям работников: по занятым в деятельности, которая облагается ЕНВД; занятым в деятельности, для которой применяется УСН; занятым в обоих видах деятельности работникам.

Данные по первым 2 категориям попадут на определенный вид деятельности напрямую, а 3 категория потребует распределения. Как ведется раздельный учет страховых взносов при совмещении двух спецрежимов, если работников невозможно распределить между видами Если разнести суммы страховых взносов по видам деятельности невозможно, применяется расчетная методика. Разъяснения Минфина с аналогичными выводами содержатся в письме от 12. А их, как уже было сказано ранее, следует разносить в тех же пропорциях, что и доходы.

Взносы распределяют пропорционально полученной выручке. Именно поэтому Минфин России в письмах от 29. При этом распределение надо производить ежемесячно.

Распределение происходит пропорционально удельному весу выплачиваемых работникам доходов. Эти доходы распределяются пропорционально доле суммы выручки, которая получена в рамках определенного вида деятельности, в объеме выручки, полученной в рамках обоих режимов.

После определения этого показателя рассчитываются доли выплат, которые приходятся на каждый вид деятельности, в общем объеме выплат всем работникам. После этого к выплатам по каждому режиму могут быть добавлены суммы, не нуждающиеся в распределении, например, премии именно по данному виду деятельности. Налогоплательщик, впрочем, может не ограничиваться предложенными методиками. Довольно часто используется ежемесячное распределение страховых взносов по выручке на основании показателей за каждый месяц в отдельности.

Бухгалтер при таком способе всегда имеет перед собой оперативную картину распределения. Итоги Одновременное применение УСН и ЕНВД требует от налогоплательщика организации раздельного учета доходов и расходов, относящихся к каждому из этих режимов. Причем в этой ситуации свои особенности приобретает учет как доходов которые хорошо коррелируют с видами деятельности , так и расходов которые напрямую на определенный вид деятельности можно отнести не всегда.

Расходы, не соотносимые напрямую с одним из спецрежимов, нужно распределять. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Должен ли предприниматель на ЕНВД вести бухгалтерский учет в году. ИП на ЕНВД: налоговый учет. Объектом.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Торговая компания на ОСН и ЕНВД, как вести налоговый и бухгалтерский учет


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий