+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация об уплате косвенных налогов

К декларации нужно приложить: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;. - выписку банка, подтверждающую уплату ввозного НДС; .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ?? Налоговая декларация в Германии ??
декларация об уплате косвенных налогов
Декларация по косвенным налогам представляется в налоговые органы по Уплата косвенных налогов при ввозе товаров с территории Республики.

Налоговой базой для обложения акцизами является объем в натуральном выражении ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки акциза, либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза.

Документы, представляемые одновременно с декларацией Одновременно с декларацией по косвенным налогам налогоплательщики должны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные п.

Такими документами являются коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках ст. Товарно-транспортная накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы.

Товарная накладная формы ТН-2 служит для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются без участия автомобильных транспортных средств почтой или нарочным.

В соответствии с Правилами автомобильных перевозок грузов, утвержденными постановлением Минтранспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 01. При осуществлении международной автомобильной перевозки грузов, начинающейся с территории Республики Беларусь, субъекты хозяйственной деятельности применяют CMR-накладную, утвержденную постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 24.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее - заявление , представленное в налоговый орган в трех экземплярах, заполняется по форме и в порядке, которые предусмотрены в приложении N 1 к Порядку заполнения декларации; на заявлении налоговый орган проставляет в течение 10 рабочих дней отметки, подтверждающие уплату налога в российский бюджет, согласно приказу Минфина России от 20. Если российский покупатель ввозит в одном налоговом периоде товары на территорию Российской Федерации на основании нескольких договоров, заключенных с различными поставщиками, то заявление заполняется импортером отдельно как по каждому поставщику товаров, так и по каждому заключенному с данным поставщиком договору, поскольку установленная форма заявления предусматривает отражение в нем номера и даты контракта с поставщиком.

Таким образом, на каждый договор должно быть оформлено отдельное заявление о ввозе товара. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. Проверка правильности заполнения декларации Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Российскую Федерацию из Республики Беларусь, отражается в разделе 2 декларации по косвенным налогам, данные которого должны соответствовать сведениям заявлений, представленных одновременно с декларацией: - налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений; - сумма НДС, приводимая в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц заявлений.

Сумма НДС, показанная в графе 6 строки 030 раздела 2, переносится в строку 040 раздела 1. При этом данная сумма должна быть подтверждена выписками банка их копиями на уплату налога по ввезенным товарам, представленными одновременно с декларацией.

Информация о ввезенных товарах, не подлежащих обложению НДС, отражается в разделе 3 декларации по косвенным налогам. При заполнении заявления в отношении таких товаров в графе 13 проставляется слово "льгота", а в графе 15 - прочерк.

При ввозе подакцизных товаров в состав декларации по косвенным налогам включается раздел 4, в котором рассчитываются суммы акциза для уплаты в бюджет, а также при необходимости приложение "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара", заполняемое по подакцизным товарам, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по легковым автомобилям и мотоциклам.

Представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации Налогоплательщик должен подавать в налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам.

Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи, не считается представленной с нарушением срока. При перерасчете налогоплательщиком сумм НДС акциза не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет сумм НДС акциза.

N 8669; - приказом Минфина России от 28. N 7416; - приказом Минфина России от 03. N 6476. Если несоответствие белорусских товаров условиям договора купли-продажи было установлено при приемке товара, то НДС должен начисляться на стоимость только той части товара, которая удовлетворяет требованиям договора и отражена на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

По той части товара, которая не принята и отражена у организации-покупателя на забалансовом счете, НДС не начисляется письмо ФНС России от 15. При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты этих товаров без их возврата. Пример 2. ООО "Импортер" приобрело 2 февраля 2007 года по договору купли-продажи с белорусской компанией партию товаров на сумму 100 000 руб.

В ходе приемки оказалось, что часть товаров имеет производственный брак. В связи с этим был составлен акт от 05. На основании составленного акта бухгалтер ООО "Импортер" направил в адрес организации-продавца претензию. Продавец признал обоснованность претензии и предложил заменить некачественный товар.

ООО "Импортер" представило 20 марта 2007 года в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и перечислило в бюджет НДС в размере 15 300 руб. Если ООО "Импортер" не осуществляло других операций с белорусскими поставщиками, оно должно было представить следующие разделы декларации: титульный лист; раздел 1. Однако не всегда представляется возможность проверить качество и комплектность товара непосредственно при приемке.

Позднее может быть выявлено, что товар, например, некомплектен, ненадлежащего качества или обременен правами третьих лиц. Если организация-покупатель обнаружила какие-либо недостатки товара, то она должна составить акт для предъявления претензии продавцу товара.

Так как российская организация - импортер уже начислила НДС по белорусским товарам в момент отражения их стоимости на счетах бухгалтерского учета, она должна сторнировать часть этого налога в отношении товаров, не соответствующих условиям договора. Кроме того, организация-покупатель должна представить уточненную декларацию по косвенным налогам, в которой будут уменьшены налоговая база и сумма НДС по белорусскому товару, не соответствующему условиям договора.

НДС может быть пересчитан независимо от того, будет покупатель возвращать товары белорусскому поставщику или откажется от оплаты некачественных товаров без их возврата. Пример 3. НДС в сумме 18 000 руб. ООО "Импортер" представило 20 марта в налоговую инспекцию декларацию за февраль 2007 года.

Но 23 марта 2007 года выяснилось, что часть товаров, полученная от белорусской компании в феврале, была некачественной.

Покупная стоимость некачественных товаров - 10 000 руб. Инвентаризационная комиссия ООО "Импортер"составила 26 марта 2007 года акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику.

В этот же день ООО "Импортер" представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за февраль 2007 года. Налоговая база по НДС в отношении товаров, полученных от белорусской компании, составила не 100 000 руб. Сумма НДС - 16 200 руб. Подтверждение вычета по НДС В соответствии с п.

Таким образом, суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, подлежат вычету в порядке, установленном ст.

В соответствии со ст. Возникает вопрос: если налогоплательщик уже представлял в налоговый орган вместе с декларацией по косвенным налогам заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате налога по месту постановки на учет налогоплательщика, следует ли ему для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, представлять его повторно?

В данном случае согласно нормам Соглашения от 15. Таким образом, для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией заявление о ввозе товаров повторно не требуется. Читателям журнала следует обратить внимание на то, что суммы НДС, фактически уплаченные на территории Российской Федерации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, могут быть включены в налоговые вычеты не ранее периода, следующего за налоговым периодом, в котором НДС по таким товарам был уплачен и отражен в соответствующей декларации по косвенным налогам письмо Минфина России от 20.

Это означает, что налоговый вычет по ввезенным из Республики Беларусь товарам отражается в налоговой декларации по НДС, представляемой за налоговый период, следующий за периодом, в котором был уплачен НДС по ввезенным белорусским товарам.

Так, например, если товар ввезен и принят на учет в феврале, НДС со стоимости этого товара уплачен в срок до 20 марта, то этот НДС включается в налоговые вычеты в налоговой декларации по НДС, представляемой за март вопрос 7 письма ФНС России от 31. Если налогоплательщик ввозит с территории Республики Беларусь товары оборудование , которые будут использованы в качестве основных средств, то датой принятия к учету таких товаров оборудования для целей уплаты НДС в бюджет является дата их принятия к учету на счетах 07 "Оборудование к установке" или 08 "Вложения во внеоборотные активы".

При этом право на налоговые вычеты возникает в том налоговом периоде, в котором указанное оборудование принято к учету в качестве основного средства, то есть по счету 01 "Основные средства" но не ранее периода, в котором НДС при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации был уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации.

При ввозе товаров с территории Республики Беларусь белорусский поставщик не выставляет счет-фактуру. В этой ситуации документами, подтверждающими уплату НДС, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС. Эти документы [их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации индивидуальным предпринимателем ] хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок п.

20 июня истекает срок подачи декларации по косвенным налогам при импорте

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза Кто должен сдавать декларацию Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана.

Отчет нужно заполнять за месяц, в котором: - организация приняла импортированные товары на учет; - наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности. Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран — участниц Таможенного союза срок лизингового платежа не наступал , декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.

Как платить НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран — участниц Таможенного союза.

Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС п. Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы п. Когда сдавать декларацию Декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан.

Но, допустим, компания ввозит в Россию предметы лизинга по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю.

Тогда декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга. Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст.

Соглашение от 25 января 2008 года относится к таким договорам. Неотъемлемой частью этого Соглашения является Протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций. Одновременно с декларацией в инспекцию сдайте пакет документов, который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г.

Если последний срок подачи декларации и пакета документов приходится на выходные, отправьте их в инспекцию в первый следующий рабочий день п. Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина России от 7 июля 2010 г.

Титульный лист и раздел 1 декларации обязаны представить все организации: - которые в отчетном месяце приняли на учет товары, ввезенные в Россию из стран — участниц Таможенного союза независимо от того, облагаются эти товары НДС или нет ; - у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга.

Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран — участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации. Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС.

Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации. Какие документы представляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией К декларации нужно приложить: - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде; - выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет; - транспортные и или товаросопроводительные документы; - счета-фактуры на отгрузку товаров; - договор, на основании которого товар ввозится в Россию договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита товарного займа , договоры об изготовлении товаров, - о переработке давальческого сырья ; - договоры комиссии, поручения или агентский договор если они заключались ; - договор, в целях исполнения которого импортируемые товары были приобретены по договорам комиссии, поручения или агентскому договору если посредники НДС не уплачивают.

Допустим, товары ввозятся с территории Белоруссии или Казахстана, а продавец — представитель другого государства, в том числе не являющегося участником Таможенного союза.

Тогда инспекторам нужно представить еще один документ. Речь идет об информационном сообщении поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены. Обратите внимание: иногда в налоговую инспекцию нужно представлять не все указанные документы. Например, если оформление счетов-фактур, товарных и товаросопроводительных документов национальным законодательством союзных государств не предусмотрено, ваши инспекторы эти бумаги потребовать не могут.

Все документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации. Заявление, подтверждающее, что компания ввезла в Россию товары из Республики Беларусь или Казахстана Компания импортировала товар с территории стран — участниц Таможенного союза, но декларацию по косвенным налогам сдать вовремя не успевает.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы импортировали товары, налоговая декларация по косвенным налогам должна быть сдана в инспекцию. Если ваша компания не представила отчетность в срок, ее оштрафуют на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такой порядок теперь закреплен в пункте 9 статьи 2 Протокола от 11 декабря 2009 года.

Кроме того, возможен и штраф по статье 15. Для должностных лиц организации штраф составляет от 300 до 500 руб. Организация может вернуть товары, импортированные из стран — участниц Таможенного союза, из-за брака или неполной комплектации.

Если товары вернули в том же месяце, в котором приняли к учету, то отражать их в налоговой декларации не нужно. Если возврат происходит в последующих месяцах, организации придется подать уточненную декларацию за период, в котором товары были приняты к учету абз.

Компания приняла к учету импортные товары, начислила НДС и уплатила его в бюджет, но полного пакета документов у нее нет. Организации необходимо сдать налоговую декларацию в срок. Тогда она сможет избежать наказания по статье 119 Налогового кодекса РФ. А принять отчетность чиновники обязаны. Другое дело, что придется платить штрафы за несвоевременное представление документов, предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Напомним, что штраф составляет 200 руб. Ведь требование представить документы, подтверждающие уплату НДС по товарам, ввезенным в Россию с территории Республики Беларусь и Казахстана, установлено пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. Этот Протокол является неотъемлемой частью Соглашения от 25 января 2008 г.

А так как нормы международного соглашения имеют приоритет над российским налоговым законодательством, они обязательны для всех российских организаций. Невыполнение этих требований — основание для того, чтобы привлечь компанию к налоговой ответственности по российскому законодательству. Сентябрь 2013 г.

Астане и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров подается по новой форме

Налоги и налогообложение Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве - участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза.

Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена. В какой срок российская организация должна подать налоговую декларацию по косвенным налогам? В какой срок необходимо подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Какая ответственность установлена за пропуск срока подачи налоговой декларации? Каков предельный срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам и заявления об уплате косвенных налогов в целях получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет?

Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве - участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо подавать одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам даже в том случае, если данные налоги по каким-либо причинам не были перечислены в бюджет в установленный срок.

В таком случае сотрудник налогового органа формирует Уведомление об отказе в проставлении отметки на заявлении. После уплаты НДС организация-импортер может подать новое Заявление, при этом ранее поданное отзывается. В то же время для получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет, необходимо подать Декларацию и Заявление об уплате косвенных налогов.

Предельный срок подачи таких документов не установлен, однако для целей принятия сумм НДС к вычету указанные документы должны быть поданы не позднее 3-х лет с даты ввоза товаров.

При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст. При ввозе товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена уплата косвенных налогов, в частности НДС, осуществляется налогоплательщиком-импортером.

То есть при ввозе товаров на территорию РФ из стран - участниц Договора российский покупатель организация или индивидуальный предприниматель - собственник товара должен уплатить НДС. При этом налог уплачивается в особом порядке. Так, в силу п. В этот же срок в соответствии с п. Одновременно с Декларацией налогоплательщики представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п.

Если выставление выписка счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом Союза, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ документы , выставленный выписанный продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров; - договоры контракты , на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена.

Указанные документы подаются для целей принятия НДС, перечисленного в соответствии с п. Пунктом 22 Протокола предусмотрено, что в случаях неуплаты, неполной уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, уплаты таких налогов в более поздний срок по сравнению с установленным п.

Кроме этого, с налогоплательщика могут быть взысканы пени за несвоевременную уплату НДС в соответствии с положениями ст. Что касается предъявления суммы НДС к вычету, взысканной налоговым органом либо уплаченной организацией самостоятельно, но позднее срока, установленного п.

В соответствии с положениями ст. То есть принятие суммы НДС к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, без фактической уплаты налога в бюджет действующее законодательство не предусматривает постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.

Минфин России в своих разъяснениях отмечает, что право на вычет соответствующих сумм НДС возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором НДС по товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров письма от 26.

Отметим, что в письмах от 02. В то же время в соответствии с п. Во избежание налоговых рисков организация может предъявить сумму НДС, перечисленную в бюджет при ввозе товаров из страны - участницы ЕАЭС, не ранее того периода, в котором проставлена отметка налогового органа об уплате НДС. При этом в соответствии с п. О Декларации о косвенных налогах и Заявлении о ввозе товара и уплате налогов Исходя из п.

К российской организации за непредставление налоговой декларации по косвенным налогам могут быть применены меры ответственности, установленные законодательством РФ п. Так, согласно п. Кроме того, нарушение установленного срока представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии со ст.

При этом, по нашему мнению, даже в случае неперечисления НДС в бюджет при ввозе товара, одновременно с Декларацией необходимо подавать Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

При этом, в соответствии с п. Так, в соответствии с п. В дальнейшем, после перечисления соответствующей суммы НДС в бюджет, организация-импортер может подать новое заявление. Ранее поданное Заявление подлежит отзыву. В соответствии с пп. Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов и процентов. При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате экспортером в бюджет за налоговый отчетный период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый отчетный период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет зачет соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

По нашему мнению, в случае непредставления организацией-импортером Заявления вместе с Декларацией налоговый орган может применить ст.

Впрочем, он был далек от мысли протестовать по этому Свет, исходивший от металлической груши наверху, померк до слабого сияния, но излучаемое ею тепло не убывало. В последних проблесках света затуманившийся рассудок Элвина отметил курьезное обстоятельство, о котором обязательно следовало расспросить наутро.

Когда Хилвар раздевался, Элвин впервые увидел, насколько разошлись две ветви человеческого рода. Некоторые различия касались лишь пропорций или заметности, но другие - наружные гениталии, зубы, ногти, волосы на теле - являлись более существенными. Однако сильнее всего его поразила загадочная маленькая впадинка в центре живота Хилвара.

Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как устоновить и где скачать EDeclaration (декларации) для уплаты налогов в РБ.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий