+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация по налогу на прибыль кик

В письме от 17 февраля г. № СД/@ ФНС рассказал об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль суммы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

{{vm.title}}

декларация по налогу на прибыль кик
- Вопрос: Согласно п. 2 ст. Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прибыль КИК, определяемая в.

Согласно п. Пунктом 5 ст. Абзацем 2 пункта 2 ст. Вопрос 1: По вашему мнению, означает ли, что, если контролируемой иностранной компанией получен убыток или сумма прибыли не превысила 50 млн руб. Ответ: Статья 25. При этом действительно на основании п. Также, очевидно, отсутствуют основания для налогообложения прибыли КИК в случае получения ею убытка за соответствующий финансовый год. При этом в силу п. Данная формулировка на первый взгляд позволяет заключить, что отсутствие прибыли КИК, подлежащей присоединению к доходам контролирующего лица, снимает с налогоплательщика обязанность по заполнению Листа 09 в отношении этой КИК.

Вместе с тем если мы анализируем и саму форму Листа 09, и Порядок его заполнения, то встречаем повсеместные указания на отражение не только суммы прибыли КИК, но и суммы ее убытка. В частности, такое указание содержится в строке 010 раздела Б1 и в порядке ее заполнения п.

При этом в Порядке заполнения прямо уточняется, что сумма убытка должна отражаться со знаком минус. Ну и главная в этом плане особенность заполнения Листа 09 - это его Приложение N 1, отражающее сумму полученного КИК убытка в целях его переноса на следующие налоговые периоды в соответствии со ст. Суммы, отраженные в текущем году в данном приложении, подлежат "ретрансляции" в следующую налоговую декларацию в уменьшение прибыли будущих налоговых периодов.

Соответственно, их неотражение в этом году вызовет затруднение с формально-технической точки зрения корректного и бесспорного заполнения декларации за следующие налоговые периоды, когда КИК будет получена прибыль и налогоплательщик начнет уменьшать ее на сумму прошлого убытка.

С учетом данного обстоятельства полагаем, что независимо от включения или невключения прибыли КИК в доход контролирующего лица ему следует заполнить Лист 09 в отношении такой КИК. По крайней мере это необходимо сделать в отношении "убыточных" КИК, поскольку информация об убытке будет служить основой для расчета прибыли в будущих налоговых периодах. Вопрос 2: По вашему мнению, с целью выполнения условий п. Ответ: В отношении представляемых с декларацией документов отметим следующее.

Таким образом, действительно, финансовая отчетность КИК в полном составе должна в обязательном порядке прикладываться к декларации за 2016 год, только если прибыль КИК учитывается в доходе налогоплательщика при налогообложении прибыли.

Если же, как в рассматриваемой ситуации, прибыль КИК не присоединяется к доходу налогоплательщика, то такое "полное" документальное сопровождение налоговой декларации, по нашему мнению, обязательным не является. Полагаем, что действительно организация имеет право в данном случае приложить к налоговой декларации по налогу на прибыль ту часть финансовой отчетности КИК, которая подтверждает показатели финансово-хозяйственной деятельности, свидетельствующие о получении КИК убытка или суммы прибыли, не превышающей суммовой критерий 50 млн руб.

Также в сопроводительном письме к налоговой декларации можно изложить в свободной форме краткие пояснения и расчет со ссылкой на страницы финансовой отчетности о прибыли или убытке заявленных в уведомлении КИК и причинах неотражения данных сумм в налоговой декларации.

В отношении аудиторского заключения отметим, что согласно подп. Задать вопрос или заказать пособие можно тут С уважением к вашему бизнесу,.

ФНС пояснила, как отразить в декларации по налогу на прибыль доходы в виде прибыли КИК

Обращаем внимание, что вместе с уведомлением о КИК до 20 марта 2018 года в налоговые органы должны быть представлены документы, подтверждающие право на освобождение от налогообложения прибыли КИК в частности, по критерию эффективной ставки, наличию статуса активной иностранной компании и другим основаниям. Указанные документы подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.

Помимо подачи в налоговые органы уведомлений о КИК, контролирующие лица — российские налоговые резиденты в 2018 году в отношении КИК, прибыль которых не освобождена от налогообложения, обязаны: 1 задекларировать прибыль КИК, полученную КИК за 2016 финансовый год и превышающую 30 млн. Напомним, что статус контролирующего лица и доход в виде прибыли КИК определяются по состоянию на 31 декабря 2017 года. В связи с этим в отношении прибыли КИК за 2016 год декларация по НДФЛ за 2017 год должна быть подана российским налоговым резидентом — физическим лицом не позднее 30 апреля 2018 года, а декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год должна быть подана не позднее 28 марта 2018 года включительно.

Обращаем Ваше внимание, что налоговые органы в рамках проверок вправе запросить у контролирующего лица документы, подтверждающие, что прибыль КИК не превысила порогового значения.

Учитывая этот факт, целесообразно подготовить документы заранее и иметь их в наличии. Срок уплаты НДФЛ — не позднее 16 июля 2018 года, для российских организаций — не позднее 28 марта 2018 года включительно. Уведомления о КИК и налоговые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица или по месту нахождения юридического лица. Стоит также отметить, что с 2018 года Россия начинает участвовать в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами Common Reporting Standard, CRS.

Ожидается, что к сентябрю 2018 года иностранные банки, страховые компании, брокеры, депозитарии и управляющие компании, для которых начнет действовать соглашение с Россией, через локальные налоговые органы впервые предоставят ФНС России информацию о финансовых счетах российских физлиц — налоговых резидентов, а также информацию о компаниях и структур без образования юридического лица, бенефициарами которых являются российские лица.

Для владельцев КИК предоставление информации о владельцах счетов в рамках автоматического обмена будет означать, в частности, невозможность скрыть наличие КИК. В связи с этим мы рекомендуем более тщательно оценить необходимость выполнения требований законодательства о КИК и риски в отношении незадекларированных КИК.

Подробнее о международном автоматическом обмене финансовой информацией читайте в нашем отдельном алерте по этой теме. Чем мы можем помочь? Навигация по записям.

- Вопрос: Согласно п. 2 ст. Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прибыль КИК, определяемая в.

Налог с прибыли КИК в лист 02 декларации по налогу на прибыль не включается

Уведомления подаются в отношении корпоративных и некорпоративных КИК трастов, фондов, партнерств. В 2019 году декларируются КИК, прибыль или убыток которых признаны контролирующими лицами в 2018 году. Если прибыль КИК освобождается от налогообложения по критерию эффективной ставки, наличию статуса активной иностранной компании или иным основаниям , то документы, подтверждающие возможность такого освобождения, предоставляются вместе с уведомлениями о КИК.

Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский в необходимой части. Обращаем внимание, что с 1 января 2019 года появились дополнительные основания для освобождения от налогообложения прибыли КИК [1]. В частности, освобождается прибыль КИК, которая являлась международной холдинговой компанией на дату распределения прибыли или на 31 декабря 2018 года. Обращаем внимание, что налогоплательщики — юридические лица не вправе представлять уведомления на бумажном носителе.

Даже при подаче в установленный срок, такие уведомления будут считаться непредставленными [2]. Уведомления о КИК подаются в налоговые органы по месту нахождения месту жительства налогоплательщиков. Уведомления, поданные в иной налоговый орган, в том числе в налоговую инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам, могут быть признаны непредставленными [3]. При наличии у лица нескольких КИК, сумма штрафа может оказаться существенной. В связи с этим целесообразна профессиональная проверка достоверности и правильности отражения сведений в подаваемом уведомлении о КИК.

К налоговой декларации необходимо приложить финансовую отчетность иностранной компании структуры за 2017 финансовый год, а также в определенных случаях аудиторское заключение. В отношение декларируемого в 2019 году дохода КИК датой получения такого дохода признается 31 декабря 2018 года. На эту же дату определяется статус налогового резидентства контролирующих лиц. Это особенно актуально для физических лиц, налоговое резидентство которых может меняться в течение календарного года.

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами — российскими налоговыми резидентами до 30 апреля 2019 года, а декларация по налогу на прибыль организаций — до 28 марта 2019 года.

Чем мы можем помочь? До этого постановления суды первой и апелляционной инстанций соглашались с позицией налоговой инспекции, которая признала такое уведомление неподанным и определила соответствующую меру ответственности. Навигация по записям.

Об отражении прибыли КИК в декларации по налогу на прибыль

Согласно п. Пунктом 5 ст. Абзацем 2 пункта 2 ст. При этом действительно на основании п. Также, очевидно, отсутствуют основания для налогообложения прибыли КИК в случае получения ею убытка за соответствующий финансовый год. При этом в силу п. Данная формулировка на первый взгляд позволяет заключить, что отсутствие прибыли КИК, подлежащей присоединению к доходам контролирующего лица, снимает с налогоплательщика обязанность по заполнению Листа 09 в отношении этой КИК.

Вместе с тем если мы анализируем и саму форму Листа 09, и Порядок его заполнения, то встречаем повсеместные указания на отражение не только суммы прибыли КИК, но и суммы ее убытка. В частности, такое указание содержится в строке 010 раздела Б1 и в порядке ее заполнения п. При этом в Порядке заполнения прямо уточняется, что сумма убытка должна отражаться со знаком минус. Ну и главная в этом плане особенность заполнения Листа 09 - это его Приложение N 1, отражающее сумму полученного КИК убытка в целях его переноса на следующие налоговые периоды в соответствии со ст.

Суммы, отраженные в текущем году в данном приложении, подлежат "ретрансляции" в следующую налоговую декларацию в уменьшение прибыли будущих налоговых периодов.

Соответственно, их неотражение в этом году вызовет затруднение с формально-технической точки зрения корректного и бесспорного заполнения декларации за следующие налоговые периоды, когда КИК будет получена прибыль и налогоплательщик начнет уменьшать ее на сумму прошлого убытка.

С учетом данного обстоятельства полагаем, что независимо от включения или невключения прибыли КИК в доход контролирующего лица ему следует заполнить Лист 09 в отношении такой КИК. По крайней мере это необходимо сделать в отношении "убыточных" КИК, поскольку информация об убытке будет служить основой для расчета прибыли в будущих налоговых периодах.

Таким образом, действительно, финансовая отчетность КИК в полном составе должна в обязательном порядке прикладываться к декларации за 2016 год, только если прибыль КИК учитывается в доходе налогоплательщика при налогообложении прибыли.

Если же, как в рассматриваемой ситуации, прибыль КИК не присоединяется к доходу налогоплательщика, то такое "полное" документальное сопровождение налоговой декларации, по нашему мнению, обязательным не является. Полагаем, что действительно организация имеет право в данном случае приложить к налоговой декларации по налогу на прибыль ту часть финансовой отчетности КИК, которая подтверждает показатели финансово-хозяйственной деятельности, свидетельствующие о получении КИК убытка или суммы прибыли, не превышающей суммовой критерий 50 млн руб.

Также в сопроводительном письме к налоговой декларации можно изложить в свободной форме краткие пояснения и расчет со ссылкой на страницы финансовой отчетности о прибыли или убытке заявленных в уведомлении КИК и причинах неотражения данных сумм в налоговой декларации. В отношении аудиторского заключения отметим, что согласно подп. Задать вопрос или заказать пособие можно тут С уважением к вашему бизнесу,.

2) уплатить налог с прибыли КИК: НДФЛ по ставке 13% для физических лиц Уведомления о КИК и налоговые декларации подаются в.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий