+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как формируется декларация по налогу на прибыль

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году?.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование Декларации по налогу на прибыль, оплата налога

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

как формируется декларация по налогу на прибыль
Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. НК РФ), т. е. периодичность.

Налоговый период по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС 19. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы: Титульный лист; Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате ; Расчет налога на листе 02 с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период.

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль Оформление титула — это внесение всех сведений о компании — основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Он зависит: - от собственно периода кварталы зашифрованы так — 21 1 кв.

Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год; код налоговой инспекции; код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные — 245, основная масса отечественных фирм — 214, и т.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271.

Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. НК РФ), т. е. периодичность.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка 301 и безнадежные долги 302. Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400—403. Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки 010—060; результат деятельности ОПХ — строки 180—201 см.

В конце приложения строки 340—360 приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп.

Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010.

В строках 040—130 показываются убытки по годам их образования. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02. В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу.

Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 только в годовой декларации! Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

Оно заполняется п. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. Считаем базу и налог В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации.

В строках 040—120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения или головной организации и ставки налога в соответствующем субъекте РФ. Распределяем авансы По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1.

Лист 03 декларации Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Он состоит из 3 разделов: Раздел А — расчет налога с дивидендов; Раздел Б — расчет налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; Раздел В — расшифровка сумм дивидендов процентов. Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли. Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды. Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз.

Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Больше в течение года таких выплат не было. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие.

Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно. Раздел А листа 03 Итак, Раздел А листа 03. Его заполняют организации: непосредственно выплачивающие дивиденды эмитенты ; не являющиеся эмитентами, например депозитарии.

Эмитенты здесь ставят прочерк. Затем отражаются сведения о выплаченных суммах дивидендов и налоге на прибыль: по строке 001 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей — это показатель Д1 в формуле расчета налога из п. Если строка 090 отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится.

В этом случае в последующих строках 091—120 поставьте прочерки. Вниманию неэмитентов! Неэмитенты по строкам 080, 081 должны поставить прочерки, а показатель строки 090 определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов. При выплате дивидендов частично в несколько этапов уплату налога нужно отражать в строках 040 подраздела 1.

При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. Раздел В листа 03 Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать. Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа 03. Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода.

ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. По каждому доходу нужно отразить: налоговую базу строка 010 ; доходы, уменьшающие налоговую базу строка 020 , расход, возникающий в случае начисления процентного купонного дохода по ценным бумагам, являющимся предметом операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала месяца отчетного налогового периода отражается по строкам 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп. Лист 05 декларации Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке.

В новой декларации этот лист имеет 2 формы: для годовой декларации — 2014 по доходам, полученным в отчетные и налоговые периоды 2014 г. Лист 05 формы 2014 г. В форме 2014 года в листе 05 отражаются операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг далее — ОРЦБ ; ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ; финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке; не обращающимися на организованном рынке финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных после 01.

В зависимости от кода в листе 05 нужно указать: В строке 010: коды 1, 2 и 4 — выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные доходы по операциям с соответствующими ФИСС. В строке 030: коды 1, 2 и 4 — расходы, связанные с приобретением и реализацией соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные расходы по операциям с ФИСС, не обращающимися на оргрынке.

В строке 040 вне зависимости от кода операции нужно показать прибыль или убыток стр.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными. Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми. Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам. Корректный ввод данных основывается на: Отсутствии операций, введенных вручную.

Правильной аналитике дохода и расхода. Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации. Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации — это закрытие месяца: Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы. Через регистры НУ.

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа. Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета. Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом. Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию: Вам может быть интересно:.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году?.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий