+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на имущество организаций прямой

Прямой налог означает, что взимается он с дохода или ЕНВД;; ПСН;; налог на имущество организаций;; налог на игорный бизнес;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организаций в 2018

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

налог на имущество организаций прямой
Физические лица и организации, имеющие в виде суммы среднегодовой стоимости имущества.

Единый расчет по страховым взносам 2019 форма Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев — это разделение на прямые и косвенные налоги. Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Виды прямых налогов Прямые налоги можно разделить на 2 группы — налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик — получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных — это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных. Виды косвенных налогов Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц.

Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя. Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно. К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг за исключением отдельных льготных категорий взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги.

Специальные налоги. Примером специальных косвенных налогов являются акцизы. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности лицензирование либо за совершение юридически значимых действий госпошлина.

Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

Прямые и косвенные налоги — таблица Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице. Прямые и косвенные налоги.

Какие налоги относятся к прямым

Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Как рассчитывается прибыль до налогообложения формула , узнайте здесь.

Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц. Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются.

Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др. С 2019 года движимое имущество от налогообложения освобождается.

За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости п. Ставки налога оговорены в ст. Это региональный налог.

Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости ст. Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты. Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости.

Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается п. Ставка налога установлена ст. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты. Об особенностях взимания земельного налога см. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п.

Ставки налога приведены в ст. Предусмотрены повышающие коэффициенты п. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

Что относят к косвенным налогам Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы.

Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса. К косвенным налогам относятся: акцизы. Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг ст. Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале. Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п.

При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки ст. При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении.

Поэтому по ним достаточно много судебных исков. Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров ст.

работы организаций по направлениям деятельности.

Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом: прямые; косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.

К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налоги на имущество как юридических, так и физических лиц. Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара работы, услуги в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара работы, услуги , а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель.

К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенные пошлины и др. Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования: общие; специальные. К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить: транспортный налог; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы. В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают: твердыми; процентными пропорциональными, прогрессивными и регрессивными.

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом: включаемые в продажную цену товаров работ, услуг ; относимые на издержки обращения и затраты производства; относимые на финансовые результаты; уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так: закрепленные; регулирующие. Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд.

Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты. Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством. Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов. Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения Субъект налогообложения.

Косвенные налоги В тех случаях, когда налог поступает в бюджет, через объект налогообложения, она называется косвенным. Это вычеты, включенные в стоимость товаров и услуг, сборы при сделках с недвижимым имуществом и ценными бумагами, налог на добавленную стоимость и наследство.

Отличительная особенность — частично или в полной мере, сбор переносится на цену товара или услуги. В зависимости от объекта взимания, данная форма налогообложения включает: таможенные пошлины. Связаны с внешней торговлей, могут быть экспортными, импортными или транзитными.

Формируются как процент от стоимости адвалорные , конкретная сумма специфические или сложные сочетающие оба предыдущих варианта. Выполняют различные экономические задачи: увеличивают стоимость ввоза дешевых товаров антидемпинговые , защищают внутренний рынок от чрезмерного наплыва товаров из других стран фискальные, протекционистские , уменьшают стоимость ввоза товаров определенной, льготной группы преференциальные.

Относятся в товарам, как внутреннего так и внешнего производства. Могут быть индивидуальными для каждого товара или группы или универсальными с совокупной стоимость валового оборота.

Одна из разновидностей данного сбора — НДС, подразумевает взимание налога с части его стоимости, прибавленной на определенной стадии производства. В данном случае, включаются затраты на амортизацию, выплату зарплат, кредитных расходов, оплату накладных расходов; фискальная монополия подразумевает безраздельное владение государством права на производство товара и последующую его реализацию. Характерно назначение высокой цены на данную группу товаров. Налог, входящий в цену, может быть полным охватывать и производство и реализацию или частичным взиматься или с реализации или с производства.

Преимущества универсального акциза — большая выгода для бюджета. Взимается с дохода физлиц и направляется в местный или региональный бюджет; с результата деятельности, в денежном эквиваленте — относится к юрлицам, за исключением особых случаев; при добыче полезных ископаемых; транспортные — взимаются с физлиц и юрлиц, владеющих средствами передвижения; водные — направляются в госбюджет, взимаются за использование акватории и водозабор; на игорный бизнес — относится ко всем хозяйственным субъектам коммерческой игорной сферы; на имущество юрлиц — наполняет бюджет региона, начисляется на сумму среднегодовой стоимости имущества; на имущество физлиц — наполняет бюджеты местного значения и формируется, в зависимости от стоимости недвижимости; земельный — относится к любым владельцам земельных участков, наполняет местные бюджеты.

Косвенному налогообложению подлежат: НДС — включен в цену любого товара, наполняет федеральный бюджет; таможенная пошлина — это косвенный налог или прямой, можно понять из логики формирования взносов. Сборы включены в цены на товар, ввозимый из-за границы; отраслевые сборы, госпошлины, лицензии на определенные виды деятельности, и т.

Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль Расчет налога на прибыль юридических лиц, подразумевает суммирование всех доходов от основной деятельности. При этом, отнимается сумма расходов. Для осуществления расчетов налога и заполнения декларации, расходы также, делятся на прямые и косвенные. При этом, такое разделение не происходит, если в организации применяется кассовый метод начисления, применяется упрощенный налог, временная система налогообложения.

Также, не действует разделение для индивидуальных предприятий. Существуют определенные особенности, при учете прямых расходов для компаний занимающихся производством и для тех, что оказывают услуги, регламентируются ст. Организации, занимающиеся реализацией готовой продукции, определяют прямые расходы на основании ст. В случае отсутствия дохода за текущий период, в декларации учитываются только косвенные расходы. Расходы в производстве Прямые затраты относятся непосредственно к процессу создания продукта или услуги, а также, из реализации.

Согласно профильному законодательству, к таковым относятся: материалы и сырье; амортизацию ОС, которые принимают участие в данном производстве или, при создании услуги; заработная плата персоналу, задействованному в создании конкретного товара или услуги; сборы на соцстрахование, страхование профзаболевания и несчастных случаев; другие. При выделении такой группы расходов предполагает ориентирование на специфику отрасли, особенностей конкретного производственного процесса и компании.

Косвенные расходы — это те, которые нельзя включить в себестоимость конкретного товара или услуги. Данные вид затрат обеспечивает работу компании в целом или участвует в нескольких процессах одновременно.

К таким расходам относятся: амортизация, оплата труда управляющего звена, отопление, освещение, оплата других необходимых коммунальных услуг и другие. Расходы в торговле В данной отрасли, затраты, классифицируемые, как прямые строго фиксированы и определены в ст.

Они включают: цену предмета реализации. Процесс ценообразования осуществляется на усмотрение компании. Могут быть включены расходы на приобретение, фасовку, услуги склада и т.

Эти затраты включаются в декларацию исключительно после реализации. Все прочие издержки, не принимающие участие в организации процесса продажи, считаются косвенными и отражаются в отчетной документации текущего периода.

Особые случаи при расчете налога на прибыль В случае отсутствия дохода за текущий период, в декларации учитываются только косвенные расходы. Это связано с тем, что прямые привязаны непосредственно к полученной прибыли.

В ситуации, когда косвенные расходы относятся не к одному отчетному периоду, а к нескольким, необходим их распределение. При использовании метода начисления, необходимо равномерно списывать затраты по отчетным периодам. При этом, срок списания каждой затраты определяется по имеющимся документальным подтверждениям договорам, лицензиям и т.

Распределение расходов самостоятельно допустимо в случаях, когда невозможно определить период осуществления затраты. Косвенный и прямой налог — это классификация, принятая при налогообложении физических и юридических лиц. Каждый из видов имеет свои особенности, в зависимости от объекта налогообложения и других факторов. Регламентируются статьями НК РФ.

Виды и особенности Различают два типа налоговых выплат — косвенные и прямые налоги. Прямой налог, взимаемый с фактического дохода предпринимателя, очевиден, чего нельзя сказать о косвенном налоге, величина которого определяется немного сложнее. Как формируются косвенные налоги, и почему предприниматель обязан их выплачивать, в этом разберемся далее.

Принцип формирования косвенных налогов По сути, косвенные налоги — это дополнительные начисления к стоимости предоставляемых предприятием услуг или продуктов. Формируя конечную стоимость товара, бизнесмен учитывает размер косвенного налога. Косвенные налоги являются одним из определяющих факторов ценообразования.

Непосредственным налогоплательщиком в этом случае выступает потребитель, а бизнесмен является всего лишь посредником между кошельком покупателя и государственной казной. Существует три подтипа косвенных налогов, взимаемых с предпринимателей: Налог на добавленную стоимость НДС Самым знакомым и понятным примером налогов первого подтипа является НДС. Кроме налога на добавочную стоимость, сюда можно причислить различные акцизные начисления и прочие надбавки для товаров с высоким процентом рентабельности.

Таможенные сборы и пошлины Таможенные сборы и различные пошлины, связанные с экспортом и импортом товара. Размер этих выплат зависит непосредственно от разновидности товаров. Пошлины за оказание госуслуг Выплаты в казну за оказание государственных услуг и различные государственные пошлины. Косвенные налоги в России В России в процессе производства на всех этапах, начиная от закупки сырья и заканчивая доставкой товара или услуги конечному потребителю, с предпринимателя или других ответственных лиц взимается НДС.

Это приводит в бюджет значительные денежные средства, составляющие основной приход, получаемый с косвенных налогов. В рамках этой статьи более подробно на ставках НДС останавливаться не будем.

Совет Принято считать, что НДС и акцизы — это различные налоговые сборы, хотя механизм их просчета не отличается. Акцизные сборы в РФ взимаются с предприятий, производящих или совершающих оборот алкогольной и спиртосодержащей, табачной продукции, продуктов нефтепереработки и автомобильной промышленности. Со всех перечисленных видов деятельности взимается дополнительный косвенный налог, отдельный от НДС.

Косвенные налоги составляют большую часть налоговых сборов и для бюджета страны имеют огромное значение. Поэтому осуществляется жесткий контроль за исполнением обязанностей налогоплательщика в сфере бизнеса. Многие граждане, не вникая в сущность функционирования страны, не понимают необходимости уплаты налогов и зачем они вообще нужны. Государство представляет собой особенный институт, призванный обеспечить справедливое сосуществование различных общественных групп, и требует для своего функционирования существенных затрат.

Обеспечить затратную сторону механизма управления и призваны налоги. Для чего нужны налоги? Они нужны для осуществления следующих функций: обеспечение систем здравоохранения и образования; для прогрессивного развития науки, культуры, искусства; для обеспечения верховенства права и порядка обеспечение работы судебной и право исполнительной систем ; для поддержки мер социальной справедливости и поддержки малоимущих; для необходимого перераспределения капитала между отраслями, социальными группами общества; поддержка обороноспособности страны за счет создания и содержания силовых структур армия, полиция, спецслужбы и др.

Они подразделяются на следующие виды: прямого действия и косвенного. К объектам налогообложения относят и имущество плательщика в виде земельных наделов, ценных бумаг, сооружений. Перечисление производится непосредственно в державную казну. Косвенные К таковым относятся налоги на проданные услуги, товары: НДС; акцизы платежи, включаемые непосредственно в стоимость услуги или товара ; выплаты при получении наследства; таможенные пошлины; налоги, выплачиваемые при сделках с недвижимостью, ценными бумагами и др.

Расчетная величина включается в стоимость продаваемого продукта, получается продавцом во время покупки, а затем выплачивается государству. То есть, данный налог оплачивается конечным потребителем, но выплачивается продавцом. Категории косвенных платежей Они разделяются по характеру и назначению: индивидуального характера, применяемые для отдельных разновидностей или товарных видов, дающих высокий доход при реализации; универсальные, которыми облагаются все товары, исключения допускаются для отдельных их видов, являющихся социально значимыми; таможенные платежи в виде пошлин.

Кроме той особенности, что плательщиками являются покупатели товаров, для них характерна хорошая собираемость, поскольку они входят в стоимость продукции и уклонение от них невозможно. Вместе с тем, переложить их на покупателя не всегда возможно. Повышение сбора или акциза автоматически снижает уровень спроса на продукцию, способствуя образованию залежавшегося товара и неликвидов. Во избежание затоваривания предприниматель вынужден снижать цену, производя уплату за счет собственной прибыли.

Следовательно, налог из непрямого в какой-то степени превращается в прямой. Их особенности как инструмента развития экономики Еще не так давно косвенные налоги рассматривались только как явление отрицательное. Однако характеризовать их только в качестве финансовой нагрузки на население не имеет смысла, поскольку таковыми являются любые сборы. Можно говорить только о разумности их использования с точки зрения влияния на социальное положение граждан, их способность выполнять функцию наполнения бюджета.

Важная информация Преимущество данных налогов связано с их значением в образовании бюджета. Однако они могут стать эффективным рычагом управления экономикой с целью достичь определенных финансовых результатов. Это связано со следующими их особенностями: Быстрый сбор, поступление в бюджет. Непосредственно после осуществления продаж НДС и акцизы выплачиваются и способствуют наполнению казны, что дает средства для расходной части бюджета. Поскольку этими налогами охватывается основная часть товарного оборота продукции и услуг, то наиболее вероятно их поступление в полном объеме.

Остановка же процесса реализации нереальна, как и остановка самой жизни. Прибыль же организацией может быть вовсе не получена или искусно занижена. Реализация товаров и услуг по территориальному признаку более или менее равномерна. Это позволяет в значительной степени нивелировать перекосы в региональном распределении доходной составляющей бюджета.

Обеспечение равномерного развития всех областей в мировой истории еще не удавалось никому, следовательно, использование непрямых налоговых поступлений является определенной подушкой безопасности для региональных бюджетов. Они способны оказывать серьезное влияние на государство. Их назначение состоит в обеспечении потребностей инфраструктурного развития региона с целью поднятия покупательной способности населения, что будет приводить к росту налоговой базы.

Они оказывают влияние на население.

Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности .


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий