+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пенсионные взносы с доходов физических лиц

Исчисление и уплата обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц, полученных по договорам гражданско-правового характера .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: СПС КонсультантПлюс: Страховые взносы, НДФЛ - актуальные вопросы исчисления и уплаты

Налоги и платежи за работников в 2019 году

пенсионные взносы с доходов физических лиц
на постоянном месте работы – агентом (работодателем) из дохода физического лица, полученного в виде ежемесячной оплаты труда.

Астропрогноз: гороскоп на 4 — 10 февраля В реализацию принятых законодательных поправок в первом квартале 2019 года будут внесены изменения в соответствующие Правила. Законодательные поправки касаются порядка уплаты обязательных пенсионных взносов граждан, совмещающих трудовую деятельность по индивидуальному трудовому договору и выполняющих работы оказывающих услуги по заключенным договорам гражданско-правового характера ГПХ только c физическими лицами.

В этом случае, такие граждане будут освобождаться от обязательств по уплате обязательных пенсионных взносов с доходов по договорам ГПХ. Пример 1. Физическое лицо имеет постоянное место работы работает в качестве наемного работника по индивидуальному трудовому договору и параллельно оказывает услуги в качестве переводчика юридическому лицу по договору гражданско-правового характера. Пример 2. Физическое лицо имеет постоянное место работы работает в качестве наемного работника по индивидуальному трудовому договору и параллельно оказывает услуги в качестве лектора физическому лицу по договору гражданско-правового характера.

При этом, по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, по выполнению работ оказанию услуг уплата обязательных пенсионных взносов производиться не будет. Пример 3. Физическое лицо оказывает услуги в качестве помощника по дому физическому лицу по договору гражданско-правового характера.

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь. Налог на доходы физических лиц НДФЛ Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент — это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов в данном случае, НДФЛ с доходов работника в государственный бюджет. Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты.

При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице. Страховые взносы за работников Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России.

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице. В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов: На ОПС — 1 150 000 руб. На ОМС медстрахование — предельная величина отменена. На ОСС — 865 000 руб. Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года.

Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4 5 24.

на постоянном месте работы – агентом (работодателем) из дохода физического лица, полученного в виде ежемесячной оплаты труда.

Как физическим лицам самостоятельно уплатить пенсионные взносы по договорам ГПХ?

Новая форма вместо РСВ-1 в 2017 году Выплата заработной платы производится в рублях. Это реалия российской действительности, к которой привыкло подавляющее большинство граждан, занятых трудовой деятельностью на основании соответствующего договора. К тому же данное правило прописано в статье 131 Трудового кодекса. Тем не менее, в некоторых случаях расчеты между нанимателем и сотрудником могут производиться в альтернативных формах, не связанных напрямую с живыми деньгами. Какие же налоги и сборы обязан уплачивать работодатель с выплаченного дохода в натуральной форме?

Страховые взносы являются ли таким же неотъемлемым спутником данных выплат, как и в случае обычной заработной платы? Виды доходов в натуральной форме Для начала давайте разберемся, в каких же ситуациях работодатель может расплачиваться с сотрудниками неденежными способами.

Самый распространенный пример — оплата проезда либо же обедов, предусмотренная трудовым договором в рамках общей оплаты труда. В подобных случаях из оклада выделяется некая сумма, которую работник на руки не получает, и используется она для оплаты напрямую работодателем проездных или обедов в кафе или столовой. Тем не менее, эта часть также является заработной платой, предусмотренной трудовым соглашением. По аналогичному принципу трудовым договором может быть предусмотрена оплата обучения работника, отдыха, коммунальных услуг, абонемента в тренажерный зал.

Наконец работодатель может расплачиваться с сотрудником теми товарами или услугами, которые сам производит. Страховые взносы с дохода в натуральной форме В подобной ситуации сумма заработной платы будет включать в себя как денежную, так и натуральную величину, что будет означать, что вся выплачиваемая зарплата будет облагаться страховыми взносами, как по доходу в натуральной форме, так и в денежной части. С 2017 года аналогичное правило прописано к применению в пункте 1 статьи 420 Налогового кодекса.

В рамках трудовых отношений существует ряд условных доходов в натуральной форме, страховые взносы по которым не начисляются. Так, работодатели освобождаются от необходимости уплачивать социальные взносы, если речь идет об установленных законодательством РФ случаях бесплатного предоставления жилья работникам, оплаты коммунальных услуг, питания, топлива, выдачи полагающегося натурального довольствия, оплаты стоимости питания, спортивного снаряжения, спортивной или парадной формы определенным группам работников.

Также не потребуется рассчитывать взносы со стоимости проезда работников Крайнего Севера к месту проведения отпуска и обратно или с оплаты профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работника. Все случаи, в отношении которых действует данное исключение по уплате страховых взносов, перечислены в статье 422 Налогового кодекса.

Определение размера натурального дохода При расчете страховых взносов с дохода в натуральной форме основная проблема сводится к его денежному определению — ведь именно от конечной суммы дохода рассчитываются и сами взносы. Обычно работодатель точно может оценить товар или услугу, которую он позже передаст работнику в качестве части оплаты труда. Вместе с тем в редакции Налогового кодекса 2017 года, а именно в статье 421 приведен основной тезис определения стоимости вознаграждения в натуральной форме, необходимой для расчета страховых взносов.

В подобном случае работодатели должны ориентироваться на фактическую стоимость переданных работнику товаров или услуг, если она при этом соответствует средней рыночной цене. В то же время в размер натурального дохода включаются предусмотренные законодательством и выделяемые в составе цены НДС и акцизы, но исключается та часть стоимости товаров или услуг, которую работник оплатил самостоятельно.

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы Вопросы: 18. Согласно условиям Фонда, Организация принимает на свой счет грант и осуществляет платежи и выдачу наличных денежных средств Грантополучателю в соответствии с Перечнем допускаемых расходов. Исходя из положений Ст.

Однако согласно Ст. Текст договора не содержит указание на передачу нашей Организации функций по уплате страховых взносов. В этой связи возникает вопрос, правомерны ли действия нашей Организации по уплате соответствующих взносов с сумм гранта? Если обязанность по уплате страховых взносов у Организации не возникает, то возникает ли такая обязанность лично у Грантополучателей? Если такая обязанность у Грантополучателя возникает, как она может быть реализована?

Допускает ли Фонд эти расходы в случае, когда работы по проекту производятся в рамках трудовых отношений между Грантополучателем и Организацией? Ответ: В соответствии с действующим законодательством, п. В соответствии с п. В зафиксированной в документах Фонда схеме отношений Фонда, Организации и получателя гранта [см. В силу приведенных выше законодательных норм обязательств по начислению и уплате страховых вносов в отношениях Организации и получателя гранта нет ни у одной из сторон.

В отношениях Фонда и получателя гранта, если и существуют обязательства по начислению и уплате страховых взносов, то они могут существовать у Фонда, как у организации производящей выплаты в пользу физического лица, но не у получателя гранта.

По мнению юристов, и у Фонда есть законные основания для того, чтобы не начислять и не уплачивать страховых взносов. Полагаем, что выплаты страховых взносов, если они осуществляются Организацией в рамках отношений, оформленных документами Фонда, не могут быть признаны обоснованными. Если Организация по каким-то основаниям производит выплаты из денежных средств получателя гранта в рамках трудовых отношений зарплата, премия или по гражданско-правовым договорам, в которых Организация выступает в качестве заказчика работ, страховые взносы на эти выплаты должны начисляться и выплачиваться.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ и страховые взносы - зарплатные налоги 2019


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий