+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Возврат излишне уплаченного подоходного налога

Условия возврата ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени определены ст. 43 Налогового кодекса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как вернуть излишне удержанный (уплаченный) НДФЛ?

возврат излишне уплаченного подоходного налога
Возвращать излишне уплаченные налоги для налогового агента - это уже Возврат может понадобиться, если изменяется налоговый.

В какой срок налогоплательщики должны подать документы для получения компенсации? Сколько времени проверяется декларация? Когда вернут подоходный налог в 2018 году? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.

Когда надо обращаться за налоговым вычетом? За получением налогового вычета можно обращаться в течение всего года. Конкретных ограничений по датам не установлено. Чем раньше будет подано заявление — тем быстрее налогоплательщик получит деньги на свой счет. Вернуть налог можно только за три предыдущих года. Среди физлиц распространено ошибочное мнение о том, что подать декларацию необходимо до 30 апреля. По истечении этого срока налоговики не примут заявление.

Однако, такое утверждение не соответствует действительности. Срок до 30 апреля установлен для граждан, которые хотят задекларировать полученный доход от продажи имущества и пр. К остальным тем, кто хочет получить вычеты это ограничение не относится.

В какие сроки при положительном решении возвращается налог? Срок перечисления подоходного налога во многом зависит от правильности оформления декларации. В соответствии с п. Но перечисление излишне уплаченного налога будет произведено только после проведения камеральной проверки налоговыми органами.

В это время сотрудники налоговой службы определяют достоверность предоставленных документов и ищут возможные ошибки. Также гражданину может быть отправлено уведомление о продлении рассмотрения его заявления или об отказе в произведении выплаты. По закону вся процедура возврата не должна превышать четыре месяца. Срок может быть увеличен, если в заявлении или расчетах обнаружены ошибки и расхождения.

Если сотрудники ФНС по каким-либо причинам затягивают получение налогового вычета — гражданин имеет право требовать получения компенсации в размере ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Подача корректирующей декларации 3-НДФЛ Корректирующую или уточненную декларацию предоставляют в ФНС если в первоначально поданной декларации были обнаружены ошибки. В таких случаях налоговый орган отправляет налогоплательщику извещение с требованием предоставить разъяснения и внести исправления в декларацию.

Предоставить уточненные сведения необходимо на протяжении 5 дней с момента получения запроса из ФНС. Срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ составляет три месяца.

Получение налогового вычета за покупку квартиры Действующим законодательством не установлен срок действия налогового вычета при покупке квартиры.

Подать документы можно в любой момент, даже спустя десятилетия. Налогоплательщик должен выбрать такие 1-3 года, когда гражданин был официально трудоустроен и с его заработной платы отчислялся налог в государственный бюджет.

Тогда у сотрудников ФНС появятся основания для выплаты налогового вычета. Сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры совпадают с общими сроками получения налогового вычета. Камеральная проверка поданных документов занимает до трех месяцев, и один месяц отводится непосредственного на возврат налога.

Заявление о возврате НДФЛ физлицом: скачайте образец заполнения

Как грамотно провести эту процедуру? Возврат может понадобиться, если изменяется налоговый статус физлица - нерезидент становится резидентом, и налог, уплаченный по ставке 30 процентов, приходится пересчитывать на ставку 13. Разница при этом возвращается радостному плательщику. То же - если налогоплательщик представил уведомление на имущественный вычет, предусмотренный для покупателей застройщиков жилья.

После подтверждения права на вычет налоговый агент должен вернуть налог, удержанный с доходов, полученных в виде материальной выгоды от использования заемных средств, если заем был предоставлен и использован на приобретение или строительство жилья.

Во всех случаях возникает один и тот же вопрос: в каком порядке производится возврат излишне удержанного налога?

Ответ на него прост и лаконичен: излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика п.

Однако приходится отметить, что имеющиеся на сегодняшний день разъяснения Минфина России и налогового ведомства по вопросу возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ противоречивы и не носят комплексного характера: ни в одном из писем данный вопрос не рассматривается с начала и до конца, отсутствует единая линия как в ответах различных ведомств, так и в ответах самого Минфина России, относящихся к разным периодам.

В то же время совместное прочтение отдельных писем позволяет "выстроить" два алгоритма действий налогового агента, существенно отличающихся друг от друга. Алгоритм 1. На основании положений п. В результате сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, представляет собой разницу между удержанной совокупной суммой налога и суммой, возвращенной налогоплательщику на основании его заявления. Именно такие разъяснения приведены, например, в письмах Минфина России от 14.

Москве от 29. При этом в письме Минфина России от 19. Алгоритм 2. Возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица при условии возврата налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате зачете , поданного в налоговый орган письмо Минфина России от 26.

Этот вывод базируется на утверждении, что исполнение налоговым агентом обязанности, возложенной на него п. Кроме того, в некоторых письмах Минфин России указывает, что налоговый агент может также произвести налогоплательщику зачет излишне удержанных сумм в счет предстоящих платежей налога, но только по доходам данного налогоплательщика письма Минфина России от 29.

Причем в последнем из указанных писем подчеркивается, что возможность возврата излишне удержанного налоговым агентом налога путем проведения одностороннего зачета встречных однородных обязательств с бюджетом за счет суммы налога по другим физическим лицам Кодексом не предусмотрена. Некоторые специалисты соглашаются с позицией Минфина России: поскольку учет доходов, исчисление налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление налога производятся по каждому физическому лицу, возврат излишне удержанного из доходов одного из налогоплательщиков налога за счет налога, удержанного из доходов других налогоплательщиков приведет к тому, что у организации получится неполное перечисление сумм НДФЛ в бюджет по конкретным лицам.

Ведь, по данным налоговых карточек, форма N 1-НДФЛ сумма удержаний будет больше, чем та, которая поступит в бюджет в действительности. Так какой же вариант более правильный? Действительно, п. Именно такие особые правила определены ст. Во-первых, ст.

На взгляд автора, невозможность зачета по НДФЛ очевидна. Например, работник организации приобрел квартиру и предоставил работодателю уведомление налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета. Ежемесячный доход налогоплательщика составляет 20 000 рублей.

Учитывая законодательное ограничение имущественного вычета не более 1 миллиона рублей , работник будет им пользоваться 50 месяцев более четырех лет. Уведомление, выданное налоговым органом, получено в июле 2008 г. При этом вычет должен быть предоставлен начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января 2008 г. В период с января по июнь 2008 года из доходов налогоплательщика был удержан налог в сумме 15 600 рублей, которые подлежат возврату налогоплательщику.

В счет каких предстоящих налоговых платежей можно произвести зачет? В счет налога, который будет удерживаться с доходов, получаемых в 2012 году?

Очевидно, что и в 2008 г. Схожая ситуация сложится в случае, если иностранный гражданин, состоявший в трудовых отношениях с российской организацией и получивший статус налогового резидента, покидает территорию Российской Федерации.

У налогового агента также, как правило, нет возможности зачесть излишне удержанный налог. Нельзя исключать из рассмотрения и такие ситуации, когда уплативший излишнюю сумму НДФЛ налогоплательщик перестает получать подлежащие налогообложению доходы временно например, на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет , постоянно в связи с выходом на пенсию или даже умирает.

О каком "зачете" может идти речь? Итак, подведем первый итог: п. Возможен только возврат на основании заявления налого плательщика.

Во-вторых, должен ли налоговый агент согласовывать свои действия в части возврата излишне удержанного налога с налоговым органом? С одной стороны, в соответствии с п. Исходя из этого можно предположить, что, получив сведения о том, что налого плательщик заявил возврат излишне уплаченного налога, налоговый орган проверит отсутствие задолженностей и тогда уже примет решение.

Но ведь сделать это налоговый орган может только по окончании налогового периода, когда им будут получены сведения от всех источников дохода данного физического лица. Следовательно, положения п. С другой стороны, именно налоговый агент располагает наиболее полной и достоверной информацией о доходах налогоплательщика, его статусе, правах на налоговые вычеты и прочем.

Представляется логичным передача права самостоятельно производить подобные операции в необходимых случаях именно налоговому агенту. Именно это прямо следует из положений п.

В-третьих, безусловно, НДФЛ исчисляется в индивидуальном порядке и удерживается непосредственно из доходов каждого отдельного налогоплательщика. Однако в бюджет удержанные суммы налога поступают обезличено. Никто не может сказать, из чьих доходов удержан каждый конкретный рубль сравните со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, являющимися индивидуально возмездными платежами, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и учитываются на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

Следовательно, удержав из доходов какого-либо налогоплательщика излишнюю сумму налога, налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем следовало. Что мешает налоговому агенту, произведя корректировку налоговых обязательств и вернув налогоплательщику долг, уменьшить на соответствующую сумму совокупный платеж в бюджет? В конечном итоге в бюджете будет находиться именно та сумма налога, которая соответствует исчисленной с учетом необходимых корректировок и удержанной из доходов физических лиц данным налоговым агентом на определенную дату.

И, наконец, можно вспомнить последние изменения, внесенные в порядок исчисления и уплаты НДФЛ. С 2005 г. До 2005 г. С 2008 г. До 2008 г. Таким образом, очевидна тенденция: текущие расчеты, корректировки налоговой базы и налоговых платежей передаются на уровень налоговых агентов; за налоговыми органами сохраняются обязанности принятия основополагающих решений например, подтверждения права налогоплательщика на имущественный вычет и окончательного контроля за правильностью исчисления и уплаты налога в целом за налоговый период.

Едва ли разумно при этом требовать обращения налоговых агентов в налоговый орган каждый раз, когда возникает необходимость возврата налогоплательщикам излишне удержанных сумм налога.

Итак, можно сделать вывод о том, что в общем случае на основании заявления налогоплательщика налоговый агент вправе самостоятельно произвести возврат излишне удержанной суммы налога за счет средств, удержанных из доходов других налогоплательщиков и подлежащих перечислению в бюджет в данном месяце. И только если сумма, подлежащая возврату, столь велика, что не будет покрыта ежемесячными удержаниями из доходов других налогоплательщиков до конца налогового периода, налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган за возвратом ему соответствующих сумм из бюджета.

Срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц | ФНС России | 40 Калужская область.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Итоги Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период. В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты п.

Форма заявления о возврате налога в 2018—2019 годах Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14. В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать: ИНН, КПП при наличии лица, подающего заявление эти сведения указываются на всех страница ; номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется; название налогоплательщика если это организация либо Ф.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета с 09. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН. Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2019 года, составленный на бланке формы в ее последней редакции.

Скачать образец Итоги Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Актуально на: 27 марта 2019 г. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу, в счет погашения недоимки по налогам задолженности по пеням, штрафам или же возвращен налогоплательщику п. Как вернуть излишне уплаченный налог, и каков срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом расскажем в данной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога Для того чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога п.

Заявление о возврате налога может быть представлено в ИФНС лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы п. Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке. Возврат излишне уплаченного налога: сроки возврата Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговой инспекцией в течение 10-ти рабочих дней со дня получения заявления на возврат переплаты по налогу п.

Далее в течение 5-ти рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить налогоплательщику о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты п. Налоговая не возвращает излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика имеется задолженность по другим налогам пеням, штрафам того же вида.

При этом налоговая переплата будет возвращена только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения такого долга п. Зачет излишне уплаченного налога Помимо возврата излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу п.

Для этого также необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога п. Заявление о зачете налога может быть представлено в ИФНС в том же порядке, что заявление на возврат налога: лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы п.

Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке. Также читайте:.

Возвращать излишне уплаченные налоги для налогового агента - это уже Возврат может понадобиться, если изменяется налоговый.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если налоговая не возращает вычет?


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий