+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Возврат налога по уточненной декларации

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Последствия подачи в налоговые органы уточненной декларации

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

возврат налога по уточненной декларации
Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с.

Как заполнить уточненную декларацию по НДФЛ? Какие документы необходимо представить для возврата излишне уплаченного НДФЛ? Ответы на все эти вопросы дало УФНМ по г. Налоговики разъяснили, какими документами можно подтвердить право на стандартный налоговый вычет. Это в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта, документ об усыновлении удочерении ребенка, справка об инвалидности ребенка, акт о назначении опекуна или попечителя, справка образовательного учреждения о дневной форме обучения, справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем родителями и другие.

Для получения соцвычета на лечение налогоплательщиком представляются следующие документы: - договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему в случае заключения копия ; - справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ оригинал ; - документы, подтверждающие оплату медикаментов копия ; - свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга супруги , свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя родителей , свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет копия.

А как заполнить 3-НДФЛ? Все налогоплательщики заполняют титульный лист и разделы 1, 2. Суммы стандартных и социальных налоговых вычетов отражаются в соответствующих строках Листа Е1. При заполнении показателя "Номер корректировки" в первичной декларации за налоговый период проставляется "0", в уточненной налоговой декларации в реквизите "Номер корректировки" указывается "1" если это первая уточненная декларация.

Поскольку целью представления уточненной налоговой декларации является внесение изменений в исходную первичную декларацию, уточненная декларация заполняется аналогично ранее представленной ошибочной с отражением в ней необходимых уточненных данных.

Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ

Уточненные налоговые декларации 3. Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации: а факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию обязанность представить уточненную налоговую декларацию ; б недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию право представить уточненную налоговую декларацию.

Кодекс не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом.

В развитие указанных норм некоторыми порядками заполнения конкретных налоговых деклараций прямо предусмотрено, что при перерасчете налогоплательщиком налоговым агентом сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком налоговым агентом производится перерасчет сумм налога. Результаты налоговых проверок фиксируются в решении о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Такие положения, в частности, содержатся в пункте 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина России от 15. При этом предложение налогоплательщику внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, указываемое в резолютивной части решения о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не означает обязанность налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации, так как налоговые декларации не относятся к документам налогового учета, а представляют собой заявления налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты конкретных налогов пункт 1 статьи 80 Кодекса.

Налоговым органам необходимо учитывать, что указанное предложение налогоплательщику не должно формулироваться как предложение представить уточненные налоговые декларации расчеты. Праву налогоплательщика на предоставление уточненной налоговой декларации корреспондирует полномочие налогового органа на ее проверку. При этом уточненная налоговая декларация может быть представлена до принятия решения по налоговой проверке первичной предыдущей налоговой декларации по тому же налогу и за тот же налоговый отчетный период.

В указанной связи необходимо учитывать, что у налогового органа отсутствует обязанность при принятии решения по результатам данной налоговой проверки учитывать уточненную налоговую декларацию без проверки изменений, внесенных в налоговую декларацию.

Уточненная налоговая декларация проверяется: 1 в рамках камеральной налоговой проверки; 2 в рамках проводимой выездной налоговой проверки в случае ее представления в рамках соответствующей выездной проверки , за исключением случаев, указанных в пункте 3. В каждом конкретном случае проверка уточненной налоговой декларации проводится индивидуально, исходя из содержания внесенных в нее изменений.

Проверка уточненной декларации должна быть направлена на максимальное выяснение всех изменений и связанных с ними обстоятельств. При этом необходимо учитывать изменение не только итогового показателя декларации, но также изменения иных показателей декларации, влияющих на итоговую сумму налога, подлежащую уплате либо возмещению на основании данной декларации. Исходя из положений Кодекса , регулирующих вопросы проведения налоговых проверок, а также прав и обязанностей налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в их системной связи, в зависимости от момента представления уточненной налоговой декларации и иных обстоятельств порядок действий налогового органа при поступлении уточненной налоговой декларации в каждом конкретном случае будет различаться.

Важное значение при этом имеют сроки окончания налоговых проверок. Кодексом установлены сроки окончания выездной и камеральной налоговых проверок: а днем окончания выездной налоговой проверки в соответствии с пунктом 15 статьи 89 Кодекса является день, когда проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке; б моментом окончания камеральной налоговой проверки является истечение предусмотренного пунктом 2 статьи 88 Кодекса трехмесячного срока со дня поступления в налоговый орган налоговой декларации либо момент ее окончания, определяемый по дате, указанной в акте налоговой проверки, в зависимости от того, что наступило ранее.

Представление уточненной налоговой декларации расчета в ходе выездной налоговой проверки. В целях исключения параллельных процедур выездной проверки и камеральной проверки в отношении одного и того же налога и за тот же налоговый период и исключения излишнего обременения налогоплательщика процедурой камеральной проверки ввиду проводимой выездной проверки, в том случае если в ходе выездной налоговой проверки представлена уточненная декларация по тому налогу и за тот период, по которому за который проводится выездная проверка, мероприятия налогового контроля с целью ее проверки проводятся в рамках выездной проверки и результаты этих мероприятий оформляются наряду с результатами выездной проверки , за исключением тех случаев, когда уточненная декларация представлена: 1 по налогу на добавленную стоимость и в ней заявлено право на возмещение налога статьи 176 , 176.

В этих двух случаях нормы законодательства о налогах и сборах требуют обязательного проведения самостоятельной камеральной налоговой проверки такой уточненной налоговой декларации, так как Кодексом предусмотрены особенности оформления результатов этих категорий проверок. Руководитель налогового органа организует работу таким образом, чтобы отдел камеральных проверок располагал информацией о проводимых выездных налоговых проверках и мог своевременно информировать отдел выездных проверок о фактах представления соответствующих налоговых деклараций.

При этом камеральная налоговая проверка уточненных деклараций за исключением перечисленных двух случаев , по которым мероприятия налогового контроля проводятся в рамках выездной налоговой проверки, ограничивается принятием и вводом в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных в соответствии с приказом ФНС России от 18. Протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций при наличии , сформированные по результатам автоматизированного камерального контроля таких деклараций расчетов используются при проведении выездной налоговой проверки.

В случае если представление уточненной декларации незадолго до окончания выездной налоговой проверки ограничивает налоговый орган во времени, необходимом для проведения мероприятий налогового контроля получения пояснений налогоплательщика - статьи 31 , 88 Кодекса, допросов свидетелей - статья 90 Кодекса, истребования документов - статьи 93 , 93.

Налоговым органам при проведении в рамках выездных налоговых проверок мероприятий налогового контроля необходимо учитывать, что, если налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, в которой заявлено об уменьшении налоговых обязательств по сравнению с ранее представленной декларацией, налогоплательщиком может быть представлено заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога по истечении 3-х месяцев с момента представления декларации и до окончания выездной налоговой проверки.

В указанных случаях обнаруженные нарушения законодательства о налогах и сборах целесообразно оформлять в качестве результатов камеральной налоговой проверки с использованием документов и иных доказательств, полученных при проведении мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки. Представление уточненной налоговой декларации расчета в ходе камеральной налоговой проверки первичной предыдущей налоговой декларации расчета.

Согласно положениям пункта 9. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации расчета. При этом документы сведения , полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, должны быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

В указанной связи в целях применения пункта 9. Указанная норма применяется в отношении всех налоговых деклараций расчетов , без исключений, в том числе налоговых деклараций, в которых заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость или акциза. Представление уточненной налоговой декларации расчета после окончания камеральной налоговой проверки первичной предыдущей налоговой декларации расчета , но до составления или вручения направления налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации расчета.

Если уточненная налоговая декларация расчет представлена после окончания камеральной налоговой проверки первичной предыдущей налоговой декларации расчета , но до составления либо вручения направления налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации расчета , налоговый орган вправе не составлять данный акт либо не вручать направлять акт налоговой проверки первичной налоговой декларации расчета.

В этом случае налоговый орган проводит новую камеральную налоговую проверку на основе уточненной налоговой декларации расчета. При этом документы сведения , полученные налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации расчета , должны быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в рамках камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации расчета.

Рекомендации настоящего пункта применяются в отношении всех налоговых деклараций расчетов , за исключением двух категорий налоговых деклараций, в которых заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость или акциза.

По каждой такой декларации акт налоговой проверки первичной предыдущей декларации составляется и вручается независимо от поступления уточненной декларации в период после завершения соответствующей проверки. Вместе с тем, если налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, в которой уменьшена сумма налога, первоначально заявленного к возмещению, то возмещению в порядке пункта 2 статьи 176 Кодекса Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.

Сама же уточненная налоговая декларация проверяется в рамках камеральной налоговой проверки в общеустановленном порядке. Аналогичный подход применяется при решении вопроса о сумме возмещения акциза при уменьшении налогоплательщиком сумм акциза, заявляемого к возмещению статья 203 Кодекса. Представление уточненной налоговой декларации расчета после вручения направления налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации расчета либо акта выездной налоговой проверки, но до вынесения решения по ее результатам.

Налогоплательщик может внести исправления в декларацию, не связанные с нарушениями, установленными по результатам налоговой проверки, по которым одновременно им представлены подтверждающие документы или такие документы не представлены. Необходимо учитывать, что согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16. Таким образом, показатели уточненной налоговой декларации учитываются при вынесении решения по результатам проверки только при условии, что вносимые налогоплательщиком изменения налоговым органом проверены и подтверждены документально.

Также при проведении выездных налоговых проверок следует учитывать указанные в пункте 3. При этом налоговый орган выносит решения по результатам камеральных налоговых проверок, связанные с возмещением налога пункт 3 статьи 176 , пункт 4 статьи 203 с учетом следующего.

Если налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, в которой уменьшена сумма налога, первоначально заявленного к возмещению, то вопросы, связанные с отказом в возмещении налога, решаются и соответствующие решения принимаются с учетом уменьшения, заявленного налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации. В аналогичном порядке решается вопрос возмещения налога при уменьшении налогоплательщиком сумм акцизов, заявляемого к возмещению статья 203 Кодекса.

Положения пунктов 3. Положения настоящего раздела распространяются также на плательщиков сборов и налоговых агентов.

Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с.

Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился.

Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? Да, вы вправе подать уточненную декларацию. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Право на корректировку Пункт 2 ст. В пункте 1 ст. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации. Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. А заявить о возврате переплаты по налогу налогоплательщик вправе только в течение трех лет после уплаты этого налога п.

Соответственно, задекларировать социальный вычет по НДФЛ за 2011 г. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России письмо от 13. Москве письма от 26. Особенности заполнения декларации Уточненную декларацию нужно подать по той форме, которая действовала в период представления отчетности за 2011 г. Декларацию 3-НДФЛ за 2011 г. Эта же форма действует и сейчас, но в конце 2013 г. Вам же нужно взять бланк, в котором эти изменения еще не учтены.

Что касается суммы вычета, ее надо отразить полностью, а не только в части забытых медицинских услуг. Другими словами, надо отразить в декларации все данные за 2011 г. Ведь смысл уточненки в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один, дополнительный, отчет за какой-то из прошлых периодов п. Подтверждающие документы Согласно подп. В письме обращается внимание на то, что приведенные в нем перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее. В пункте 5 ст. Указанное ограничение не распространяется на два случая: 1 документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу; 2 документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговиками вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы отдали налоговикам все необходимые документы, то представлять их повторно не нужно. Ведь часть налога вам уже вернулась из бюджета, когда вы подавали исходную декларацию.

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки. При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право: обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан и, возможно, уже уплачен в меньшем размере, чем это необходимо; право возникает во всех остальных случаях.

Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов. Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ.

Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог. Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ: Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Другими словами, заполнить такую декларацию не означает заполнить и подать только какие-то отдельные листы, в которых были обнаружены и исправлены ошибки.

Это означает заново заполнить 3-НДФЛ , но уже без ошибок. По общему правилу, если, например, в 2017 году выявлена ошибка по декларации за 2014 год, тогда уточненную декларацию нужно делать по форме, действовавшей в 2014 году.

На титульном листе декларации есть поле "Номер корректировки". Если налогоплательщик подает первый раз уточняющую декларацию за какой-то год, тогда в ячейку проставляется "1--". Напомним, что в первичной декларации не уточненной в эту ячейку проставляется запись "0--". Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере.

Необходимо приложить документы, которые "объясняют" почему физлицо подает уточненную декларацию, пояснительную записку, а также заявление на возврат НДФЛ при необходимости. Ранее поданные документы прикладывать не нужно, за исключением некоторых случаев: - если ранее поданные документы были подлинниками и позднее были возвращены налогоплательщику; - если ранее поданные документы были утрачены инспекцией из-за обстоятельств непреодолимой силы.

Также, если ранее поданные документы были копиями, тогда инспектор вправе попросить оригиналы для сверки. Декларация подается в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, почтой, через представителя, через Интернет, через кабинет налогоплательщика. Срок подачи декларации - любое время. После того, как физлицо подало уточняющую декларацию, ошибки считаются исправленными. Если по результатам декларации получилось так, что в свое время была занижена налоговая база, тем самым НДФЛ не был рассчитан и уплачен в полном размере, тогда налоговая направит физлицу уведомление об уплате налога, а также штрафа и пени.

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас: Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн или Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры! Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой: Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение , лечение и при покупке квартиры. Читайте также:.

Уточненные налоговые декларации налогоплательщиком может быть представлено заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет налогоплательщика


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий