+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

За сколько лет могут взыскать налоги

Срок взыскания налога, взыскание налогов с организаций, срок налоговых органов об уплате задолженности по налогам за давно и может ли налоговый взыскать недоимку, например, спустя 10 лет с момента ее образования? Сколько времени с момента выявления налогового долга.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги 2019: как из людей делают рабов?

За какой период налоговая может взыскать задолженность?

за сколько лет могут взыскать налоги
для принятия решения о бесспорном взыскании налога (ст. срок на взыскание недоимки в судебном порядке, не могут рассматриваться информации о его счетах налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного с налогоплательщика, составляет в общей сложности около 3 лет.

Она мешает ему заниматься экспортом Момент окончания налогового преступления в проекте постановления пленума определяется так же, как и в предыдущем принятом 28. Но есть важное дополнение, которого в старом постановлении не было: срок давности исчисляется с момента добровольного погашения налоговой задолженности, т.

Важно иметь в виду, что это только первое рассмотрение, предупреждает Одинцов, — будет образована редакционная комиссия и в проект могут быть внесены изменения. Длящееся преступление — хрестоматийный вид, говорит профессор МГУ Леонид Головко: например, если кого-то похитили и удерживают в заключении, оконченным преступление считается, когда человека отпустили. Этот подход применим к делам о неуплате алиментов, неисполнении судебных решений и т.

В случае с налогами подобная трактовка — способ обойти закон, уверен Дмитрий Костальгин из Taxadvisor: состав преступления образует не наличие недоимки, а внесение недостоверных данных при декларировании либо отсутствие декларации. И это действие бездействие совершается один раз. Трактовка Верховного суда порождает массу противоречий: если считать преступление оконченным в момент погашения недоимки, то что делать с примечанием к ст.

А что с Налоговым кодексом, по которому безнадежная недоимка должна быть списана, удивляется он. И хотя формально диспозиция соответствующей статьи требует доказывать наличие умысла на уклонение, в реальности уголовные дела возбуждаются просто по факту неуплаты сумм, указанных в решении налоговой проверки, к ответственности могут привлекаться лица, полагавшие свои действия соответствующими действующему налоговому законодательству, говорится в докладе уполномоченного.

Давность взыскания налогов, пени, штрафов

Вопрос о сроке давности разрешен налоговым законодательством только в отношении налоговых санкций штрафов. Различаются два понятия: давность привлечения к налоговой ответственности и давность взыскания. Давность привлечения к налоговой ответственности В соответствии со ст. При этом исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст.

Давность взыскания Согласно ст. В соответствии со ст. Этот подход был подтвержден п. Скорее можно говорить о давности взыскания налога пени. Бесспорное взыскание налога налоговым органом В соответствии со ст. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, то есть свыше 60 дней, считается недействительным и исполнению не подлежит. Однако в этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика или налогового агента причитающейся к уплате суммы налога.

Таким образом, для налогового органа, во-первых, установлены четкие процедуры бесспорного взыскания налога, а во-вторых, определен срок, нарушение которого лишает налоговый орган права на бесспорное взыскание. Как следует из текста приведенной статьи, решению о взыскании должно предшествовать выставление требования на уплату налога.

Следовательно, налоговый орган вправе выставить требование или непосредственно после наступления срока уплаты налога не позднее истечения 3 месяцев , или по итогам налоговой проверки. Других возможностей для выставления требования у налоговых органов нет.

Следовательно: 1 налоговый орган не вправе выставлять требования по налогам, причитающимся к уплате ранее, чем за три предыдущих года; 2 налоговый орган не вправе взыскать налоги и пени по ним , которые могут быть выявлены и предъявлены к уплате только по результатам налоговой проверки, ранее, чем за три предыдущих года.

Однако согласно п. При этом НК РФ не содержит каких-либо ограничений на сроки, в течение которых налоговые органы вправе обращаться в суд. По мнению, например, С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации постатейный. Как следует из ст. Отсутствует также норма, устанавливающая срок давности для взыскания налогов, сборов, пени, и в других статьях НК РФ.

Судебной практики применения исковой давности по аналогии со сходными отношениями, предусмотренными другими законодательными актами, не выработано. Однако при решении этого вопроса необходимо учесть следующие обстоятельства. Данным Законом был определен срок для взыскания налога и пени, но не был установлен такой срок для взыскания штрафных санкций. Этот пробел был восполнен судебной практикой.

Согласно статье 24 названного Закона бесспорный порядок взыскания недоимок по налогам с юридических лиц может быть применен в течение шести лет с момента образования указанной недоимки. Между тем срок на бесспорное списание финансовых санкций новым налоговым законодательством установлен не был. В этой связи арбитражным судам необходимо исходить из следующего.

В соответствии со статьей 11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае отсутствия законодательства, регулирующего спорное отношение, арбитражный суд применяет законодательство, регулирующее сходные отношения. В НК РФ ситуация складывается наоборот - давность привлечения к ответственности налогоплательщика установлена, а давность предъявления к нему требования на взыскание налога пени - нет.

Давность привлечения к ответственности, как указано выше, составляет три года. Кроме того, не только у государства возникают права требования к налогоплательщикам по налогам пеням , но и у налогоплательщика может возникнуть требование к бюджету.

В этом случае ст. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, а исковое заявление в суд - в течение трех лет начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.

Согласно п. Таким образом, НК РФ установил трехлетний срок для предъявления требований налогоплательщиками по налогам. Этот срок будет действовать и в отношении пеней п. Соблюдение досудебных процедур Необходимо учитывать процедурную возможность налогового органа по взысканию налога пени. По нашему мнению, срок для обращения налоговых органов в суд не может рассматриваться как бесконечный в связи с тем, что налоговому органу необходимо соблюдать ряд досудебных процедур, установленных НК РФ.

Как представляется из смысла ст. Разница заключается только в способе исполнения данного решения - не в административном, а в судебном порядке. При этом опять же будут действовать сроки, установленные для выставления требования ст. При несоблюдении досудебного порядка урегулирования споров арбитражный суд оставляет иск без рассмотрения п.

Выводы: 1 по итогам налоговых проверок налоги и пени по ним могут быть взысканы в бесспорном или судебном порядке не ранее, чем за три года, предшествующие году проверки; 2 по недоимкам и пени, числящимся за налогоплательщиком, давность взыскания не установлена, и такие суммы не следует списывать с учета до тех пор, пока данный вопрос не будет решен в арбитражной практике или на законодательном уровне. Иными словами, если по некоторым суммам недоимок и пени этот срок истек к 1 января 1999 года, то он в соответствии с НК РФ восстановлен быть не может.

Согласно ст. Взносы в социальные внебюджетные фонды Поскольку согласно НК РФ под понятие налога подпадают также взносы в социальные внебюджетные фонды, то и правила Кодекса в полной мере распространяются на эти взносы, что было также подтверждено в п.

для принятия решения о бесспорном взыскании налога (ст. срок на взыскание недоимки в судебном порядке, не могут рассматриваться информации о его счетах налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного с налогоплательщика, составляет в общей сложности около 3 лет.

О сроке давности взыскания недоимки

Справка Срок исковой давности по налогам — это период времени, когда налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность по уплате налогов. Однако у плательщиков довольно часто образуются задолженности по налоговым платежам. Поэтому важно разобраться в том, есть ли срок давности по налогам для физических и юридических лиц и какие в этом вопросе есть нюансы.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Что такое срок исковой давности по налогам Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и или муниципальных образований.

Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК. Их изменение происходит в порядке, описанном в гл. При нарушении установленных периодов уплачивается пеня ст. Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС например, это земельный или транспортный платежи , его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления в течение месяца со дня его получения.

Большая длительность предусматривается в самом уведомлении. Исковая давность, предусмотренная гл. Срок давности по налогам физических лиц При задолженности физического лица ему независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения направляют требование об уплате налога.

Оно содержит информацию: о сумме долга; размере пеней на момент его направления ; периоде его исполнения восемь рабочих дней с даты получения, если не указано иное ; взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования; основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты. Его направляют либо не позже трех месяцев со дня выявления недоимки это следующий день после наступления даты внесения платежа , либо в пределах года от этого дня когда сумма неуплаты меньше 500 руб.

Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения. Налоговая проверка бывает: камеральной — сотрудники ИФНС проверяют предоставленные налогоплательщиком декларации, расчеты и др.

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2019 году, будет состоять из слагаемых за 2016, 2017 и 2018 года.

Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга: если задолженность больше 3000 руб.

В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции ст. Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там также нужно заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше. Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда в бесспорном порядке. Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

С юрлица недоимка взимается в режиме ст. Первоначально налоговики посылают в банки, где находятся счета должника, инкассовые поручения о списании с них средств. Это происходит на протяжении двух месяцев после истечения времени исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговики уже не смогут бесспорно взыскать деньги со счетов. При этом срок исковой давности по уплате налогов составляет полгода. Причем суд оценит как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.

Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов.

Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд в пределах двух лет. Указанные правила распространяются и на ИП. Давность по налоговым нарушениям Названная давность аналогична рассмотренной выше при взыскании налогового долга по правилам и длительности.

Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о ст.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Должник в стандартном порядке может обжаловать решение районного суда. Если этого не последует, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина допускается взыскать задолженность по налогу. Срок давности Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Однако прямого указания на период, в течение которого налоговая служба имеет право взыскать задолженность, не имеется.

Вопрос, может ли налоговая взыскать задолженность, которой более 3 лет, рассчитывается в пользу государства.

В определенных ситуациях налоговая может взыскать задолженность за прошедшие периоды, не взирая на срок давности. Чтобы определить закономерность предъявляемых требований, рекомендуется обратиться к юристу. Квалифицированная помощь специалиста поможет решить вопрос с актуальностью взыскания. По земельному Срок давности по земельному налогу подчиняется отдельным положениям. Вместе с транспортным и имущественным налогом, уплата земельного ограничивается тремя последними годами, которые следуют до даты получения уведомления.

Если документ направляется плательщику в 2018, то период, за который допускается взыскать деньги заключается в 2015-17 годах. Требовать деньги за предыдущие просрочки она не имеет права. Аналогично с земельным налогообложением, взыскать деньги по транспортным начислениям допускается за последние три года. Срок исковой давности по возврату излишне уплаченных сумм также составляет 3 года. Данный вопрос актуален при обжаловании начисленных взносов.

Если транспортное средство используется в сезонных работах или пострадало от стихийного бедствия — владелец частично освобождается от налогообложения. Последствия неуплаты налогов По предписанной процедуре последствия неуплаты налоговых взносов влекут за собой начисление пени за просрочку. Чем более длительный период задолженности, тем больше начислений. Если задолженность погашается на этапе получения уведомления о ее наличия, то начислением пени последствия и ограничиваются. Если же дело доведено до суда до исполнительное производство вправе изъять часть средств или материального имущества в пользу налоговой.

О нюансах закрытия ИП с догами перед налоговой читайте в статье: Как оспорить начисленные пени за налог? Начисление пени осуществляется с первого дня, следующего за днем просрочки уплаты налога. В ряде случаев его можно оспорить по следующим основаниям: нарушена процедура информирования — в нужный период налогоплательщик не получил уведомления; имеются объективные обстоятельства, из-за которых была допущена задолженность — длительная командировка, болезнь; тяжелое материальное положение, при котором уплата налогового сбора и штрафа становится невозможной.

Определить нужный вариант для обжалования поможет квалифицированный юрист. Рассмотрение ситуации в индивидуальном порядке позволяет избежать попытки налоговой взыскать дополнительные деньги. Воспользуйтесь такой возможностью у нас на сайте. Порядок действий через суд Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги, решается установлением вида налогообложения. Для земельного или транспортного давность взыскания составляет 3 года. Для сборов по доходам срока исковой давности не имеется. Через суд налогоплательщик может оспорить те средства, которые с него пытаются взыскать неправомерно.

Порядок действий для этого следующий: консультирование с юристом, определение основания для обжалования; сбор нужных документов и доказательств; подача искового заявления в суд.

В ряде случаев судебное решение позволит взыскать налог независимо от срока исковой давности. Но начисление пени и штрафов можно избежать при грамотном обжаловании. Если же долг все же есть, платить его придется. Одолжить нужную сумму без процентов можно здесь: Похожие.

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Вопрос, может ли налоговая взыскать задолженность, которой более 3 лет, .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Давность взыскания налогов


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий