+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Земельный налог расчет и уплата земельного налога

Уплата земельного налога наследником | земельный участок принадлежал предыдущему владельцу? земельный налог, пени, наследство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог

земельный налог расчет и уплата земельного налога
Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты в городах Расчет земельного налога для юридических лиц.

Статьи для бухгалтера Исчисление и уплата земельного налога. Участки, права на которые возникли не с начала года Идеальной была бы ситуация, когда права на земельные участки возникали бы у организаций с начала года. На практике такие случаи крайне редки, намного чаще государственная регистрация прав на земельные участки приходится на даты, не совпадающие с началом года.

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты земельного налога, если такая обязанность возникает не с начала календарного года.

Общие положения Напомним, что согласно п. Он устанавливается, вводится в действие, отменяется на основании НК РФ и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований п.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе земельный налог регулируется в особом порядке: в соответствии с абзацем 2 п. Вводя земельный налог, представительные органы муниципальных образований законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Помимо этого указанные органы наделены правом устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая определение размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Отключить рекламу Согласно ст. Последним из названных прав могут обладать только граждане п. Не признаются плательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды п.

Таким образом, если у организации в течение налогового периода возникают права собственности и постоянного бессрочного пользования на земельный участок, и этот участок является объектом налогообложения, то указанная организация признается плательщиком земельного налога. Напомним, что налоговым периодом является календарный год, т. Как следует из п. Доказательством существования зарегистрированных прав собственности и постоянного бессрочного пользования признается запись в Едином государственном реестре прав.

Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей в указанный реестр п. Отключить рекламу На основании п. Не являются объектом налогообложения земельные участки, перечисленные в п. Кадастровая оценка земли Порядок определения налоговой базы установлен ст. Налоговая база устанавливается как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Напомним, что согласно п. Кадастровая оценка земель осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 29.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району городскому округу. При определении рыночной стоимости земельного участка его кадастровая стоимость устанавливается равной рыночной п. Правила проведения государственной кадастровой оценки земель утверждены постановлением Правительства РФ от 8. Налогоплательщики-организации далее — налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на правах собственности или постоянного бессрочного пользования п.

Порядок предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, установлен в п. Форма такой справки утверждена приказом Минэкономразвития России от 1.

Кроме того, сведения о величине кадастровой стоимости земельного участка отражены в его кадастровом паспорте и в кадастровой выписке об этом участке. Формы этих документов содержатся в приложениях 3 и 4 к приказу Минэкономразвития России от 25. Отключить рекламу Согласно п. Получать сведения о кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщики обязаны самостоятельно.

Изменения в законодательстве Обратите внимание! С 1 января 2017 г. Отключить рекламу Однако следует иметь в виду, что с 1 января 2017 г. Изменение кадастровой стоимости земли в течение налогового периода Как было упомянуто, налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Нередко у налогоплательщиков возникает вопрос, изменяется ли кадастровая стоимость земельного участка в течение налогового периода. В письме Минфина России от 29. Аналогичное мнение содержится в письмах Минфина России от 18. Следовательно, если у налогоплательщиков в течение налогового периода возникают права собственности и постоянного бессрочного пользования на земельный участок, являющийся объектом налогообложения, то его кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Данное положение справедливо, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или судебного решения, внесенных обратным числом на указанную дату. Отметим, что согласно абзацу 5 п. Вместе с тем изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, которая допущена осуществляющим государственный кадастровый учет органом при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка абзац 6 п.

Если кадастровая стоимость изменяется на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решения суда, то сведения об измененной кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая была предметом оспаривания абзац 7 п.

Если земельный участок образован в течение налогового периода, то налоговая база в данном периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет абзац 2 п. Исчисление суммы налога Согласно п. По истечении налогового периода сумма налога рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено п.

При этом налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в пределах, определенных НК РФ ст.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка. В случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового отчетного периода права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю сумма налога сумма авансового платежа по нему в отношении данного земельного участка исчисляется с учетом коэффициента.

Для определения такого коэффициента число полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщика, следует разделить на число календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

Отключить рекламу Если право собственности постоянного бессрочного пользования на земельный участок его долю возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц возникновения прекращения указанного права.

В случаях, когда соответствующее право на земельный участок его долю возникло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения прекращения указанного права не учитывается при определении данного коэффициента.

Иными словами, если права на земельный участок возникли до 15-го числа включительно, то земельный налог за этот месяц уплачивает новый собственник пользователь земельного участка. Если же права на земельный участок перешли во второй половине месяца после 15-го числа , то обязанность по уплате земельного налога за этот месяц возлагается на прежнего собственника пользователя. Аналогичное мнение изложено в письме Минфина России от 8.

Пример 5 августа 2017 г. Нормативным правовым актом данная организация является плательщиком земельного налога и обязана исчислять и уплачивать авансовые платежи по нему. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2017 г. Сумма земельного налога составит 168 000 руб. Таким образом, сумма авансового платежа по налогу за III квартал текущего года будет 67 000 руб. Налоговые льготы Напомним, что при установлении налога представительный орган муниципального образования законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода п.

В случае принятия такого решения организации, относящиеся к данной категории налогоплательщиков, определяют сумму земельного налога, которая подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода, как сумму налога, исчисленную по истечении налогового периода т. Налогоплательщик может быть освобожден от уплаты земельного налога на основании ст. При этом налогоплательщик, руководствуясь п. В случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу сумма налога сумма авансового платежа по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставлено такое право, исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права считается за полный месяц. Отключить рекламу Сроки уплаты налога В соответствии с п. Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного в п.

Если предусмотрена уплата авансовых платежей, налогоплательщики-организации должны их уплачивать, руководствуясь п. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в установленном п.

Сумма налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения п. По этому же месту по истечении налогового периода налогоплательщики-организации обязаны представлять налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом п.

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28. Отключить рекламу Обратите внимание! Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в названном качестве п. Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утверждены приказом ФНС России от 16.

Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков утверждены приказом Минфина России от 11.

Земельный налог за 1 квартал 2019 года - расчет и уплата

Как рассчитать и уплатить земельный налог 08. А некоммерческие организации уплачивают его по земельным участкам, используемым ими в предпринимательской деятельности. Если недвижимость сдается в аренду, земельный налог уплачивает арендодатель. При совместном использовании земельного участка несколькими юрлицами, каждое юрлицо уплачивает земельный налог за свою долю используемой площади.

Как рассчитать земельный налог Земельный налог рассчитывается 1 раз в год - по состоянию на 1 января. Чтобы рассчитать его годовую сумму, нужно знать: площадь земельных участков, в том числе занятых объектами незавершенного строительства при наличии , в гектарах - из кадастровых документов. Если площадь указана в кв. В Ташкенте ставки дифференцированы по пяти зонам.

По земельным участкам, занятым объектами незавершенного строительства в нормативный срок, пустующими зданиями, сооружениями нежилого назначения, а также неиспользуемыми производственными площадями, земельный налог уплачивается по повышенным ставкам. Годовая сумма налога рассчитывается умножением площади земельного участка в гектарах на ставку налога. Разделив эту сумму на 4 или 12, получим квартальную и ежемесячную сумму земельного налога.

Чтобы его отправить, с помощью ЭЦП нужно зайти на сайт my. Далее нужно выбрать вариант Расчета в зависимости от того: где расположены ваши земельные участки.

Если земельный участок расположен не по месту налогового учета юрлица, расчет сдается в ГНИ по месту расположения участка; относится ли ваше предприятие к малому бизнесу; является ли ваше предприятие сельскохозяйственным.

Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен ст. НК РФ.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Подробнее о применении коэффициентов при расчете ЗН узнайте из этой статьи. О расчете земельного налога при изменении кадастровой стоимости земли мы рассказали в этой статье. Заполнить платежное поручение на перечисление ЗН и передать его в банк.

Образец заполнения платежки возьмите здесь. А КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц можете найти тут. Платить налог нужно в бюджет того муниципального образования, где расположен участок п.

Сдавать отчетность по земельному налогу за 1 квартал 2019 года не нужно. Она только годовая. Подборку материалов по заполнению декларации вы найдете здесь. Как рассчитать ЗН, покажем на примере. Пример расчета земельного налога Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2019 года на примере. Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее 06.

Итоги Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли на 01. В определенных случаях сумма налога может корректироваться если землю купили или продали в течение квартала, земля предназначена для жилищного строительства и др.

Платежное поручение на уплату земельного налога должно поступить в банк не позднее даты, указанной в нормативном акте местных властей. Квартальная отчетность не сдается. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Земельный налог в 2019 для юридических лиц

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления. Налоги на строения на земельном участке 2019 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин Письмо от 27.

Земельный налог: сроки оплаты 2019 Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации.

Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования. Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2019 в городах федерального значения Муниципальное образование.

Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен ст. НК РФ.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нарушения земельного налога


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий